鄉鎮村級財務(wù)集中清理整頓自查的報告

　　為了進(jìn)一步提升村級事務(wù)規范化管理水平，全面落實(shí)財務(wù)會(huì )計制度，規范賬務(wù)處理程序，健全村級財務(wù)民主管理機制，根據市統一部署，我鎮對全鎮81個(gè)行政村的財務(wù)狀況進(jìn)行了全面的清理整頓，并且對清理整頓中發(fā)現的問(wèn)題逐一研究制定了整改方案，現將清理整改情況匯報如下：

　　一、委托代理情況。我鎮81個(gè)村集體資金全部納入委托代理中心代管，在這次清查中，有個(gè)別備用金超限額的村，已限令兩天內將超額款項送存代理中心。81個(gè)村的賬目全部委托代理錄入微機，除了兩個(gè)村會(huì )計生病需要更換，沒(méi)能按月結賬以外，其他村都能夠按月進(jìn)行微機錄入，這兩個(gè)村正在辦理會(huì )計更換申請手續，并在近期內馬上進(jìn)行會(huì )計交接，使微機錄入工作能夠按時(shí)完成。在清查過(guò)程中未能發(fā)現侵占村集體資金的行為。

　　二、財務(wù)收支情況。我鎮所有村集體全部使用市統一的專(zhuān)用收據，并且嚴格執行銷(xiāo)號制度，前幾年專(zhuān)用收據管理不夠嚴格，存在一定的漏洞，自2018年我鎮的收據管理逐步走向規范化。

　　以前年度的大額支出大部分村未履行民主程序，自2018年大額支出基本都有會(huì )議記錄。部分支出單據由于農村的實(shí)際情況不夠規范，大部分飯費單據不是稅務(wù)發(fā)票，用稅務(wù)發(fā)票的話(huà)會(huì )徒增村集體的費用支出。

　　三、資產(chǎn)資源管理及經(jīng)濟合同情況。2018年以前，大部分村的集體資產(chǎn)資源對外承包、租賃、出讓以及經(jīng)濟合同的簽訂等未履行民主程序，沒(méi)有會(huì )議記錄，自2018年開(kāi)始，合同的簽訂全部按照程序進(jìn)行，從申請到會(huì )議記錄等手續齊全。以前年度的合同存在著(zhù)不同程度的不規范性，甚至有的村部分小合同沒(méi)有簽訂書(shū)面合同，屬于口頭合同。主要存在的問(wèn)題是，部分村的部分合同不能按時(shí)履行，承包費收繳不上來(lái)。有個(gè)別村的固定資產(chǎn)多年前在個(gè)人手中使用，沒(méi)有合同，沒(méi)有費用，并且這屆村委表示收不回來(lái)。

　　四、財務(wù)公開(kāi)和民主理財情況。我鎮目前有兩個(gè)村沒(méi)有理財小組，未執行理財小組職責，工作片及村委正積極按照程序步驟抓緊組建理財小組，估計近期內即可完成。其他村都逐月進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，理財記錄比較規范。所有村的單據都經(jīng)財務(wù)委托中心審核蓋章后才進(jìn)行微機錄入。

　　五、“一事一議”管理資金使用情況。我鎮沒(méi)有“一事一議”籌資酬勞情況，有“一事一議”獎補資金的村，獎補資金全部落實(shí)到位，并且用用村級公益事業(yè)項目的支出，有預決算及會(huì )議記錄。

　　六、會(huì )計隊伍建設情況。自2018年以來(lái)，我鎮陸續因各種原因有會(huì )計人員更換情況，都分別按照規定程序進(jìn)行了申報，當前還有兩個(gè)村的會(huì )計在更換申報過(guò)程中。

　　在清查過(guò)程中存在著(zhù)一些重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，需要共同探討解決。

　　1、多年前簽訂的合同，部分存在不規范性。同時(shí)部分村承包費的收繳存在問(wèn)題，多年陳欠承包費無(wú)力收繳，合同不能夠正常履行，即使通過(guò)法律程序也很難執行。

　　2、部分村上屆或者更早的招待費理財不認可，或者現在的兩委不認可，款已支付未下賬，抵庫存現金。即使掛賬應收款也將是死賬一筆。

　　3、由于村級實(shí)際情況的限制，許多支出單據不規范，尤其招待費，在經(jīng)濟實(shí)惠的山村小店沒(méi)法得到正規的稅務(wù)發(fā)票，而非要稅務(wù)發(fā)票的話(huà)，無(wú)疑在一定程度上增加了村級的費用。

　　通過(guò)這次的清理整頓，徹底解決了村級財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，我們針對發(fā)現的問(wèn)題分別研究了解決方案跟整改措施，使村級財務(wù)進(jìn)一步的規范化，為以后更好的完善和落實(shí)村級財務(wù)管理制度打好了堅實(shí)的基礎。

　　我局法治建設和普法與依法治理工作，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導XX縣普法與依法治縣領(lǐng)導小組的大力指導下，在縣人大、政協(xié)的監督和支持下，堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，認真開(kāi)展“六五”普法活動(dòng)，全面推行依法行政，切實(shí)加大普法、學(xué)法、用法力度，特別是把審計工作與普法結合起來(lái)，為構建和諧嵩明和全面建設小康社會(huì )營(yíng)造了良好的法治環(huán)境，現將五年來(lái)的普法情況簡(jiǎn)要匯報如下：

　　一、 強化行政執法領(lǐng)導，落實(shí)普法工作責任制

　　一是統一思想，提高認識，明確目標任務(wù)。局領(lǐng)導班子充分認識到“六五”普法目標的確定要與縣委、縣人民政府的中心工作相一致，與建設社會(huì )主義法治國家、建設法治嵩明、法治政府的目標相銜接。根據我縣的經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展狀況，結合審計部門(mén)工作實(shí)際，確立普法的目標為：以宣傳貫徹《審計法》為核心，結合 “五五”普法經(jīng)驗，把目標側重點(diǎn)放在增強審計人員法治觀(guān)念、法律素養和推進(jìn)法治社會(huì )建設的自覺(jué)性和實(shí)際能力上，在教育全局干部職工學(xué)法、用法、提高法律素質(zhì)的基礎上，著(zhù)力培養法治觀(guān)念和法治自覺(jué)性，在全局形成崇尚法治的價(jià)值觀(guān)和良好法治社會(huì )氛圍，不斷提高法治化管理水平，推進(jìn)依法治縣進(jìn)程。

　　二是加強領(lǐng)導，認真規劃，健全組織機構。及時(shí)成立了由局黨支部書(shū)記、局長(cháng)任組長(cháng)，副局長(cháng)任副組長(cháng)，各科室負責人為成員的普法工作領(lǐng)導小組，并下設辦公室在局綜合辦，負責具體工作的開(kāi)展。研究制定了《XX縣審計局開(kāi)展法制宣傳教育的第六個(gè)五年規劃》和年度法制工作計劃，同時(shí)將普法依法治理工作列入了工作議事日程，做到了“三個(gè)納入”和“三落實(shí)”：即納入年度工作計劃，納入黨支部和職工政治學(xué)習計劃，納入年度工作目標考核；機構人員、工作和經(jīng)費三落實(shí)，形成了普法依法治理工作一把手掛帥，分管領(lǐng)導專(zhuān)門(mén)抓，辦公室具體抓的齊抓共管的良好局面。

　　二、 加強法制宣傳學(xué)習教育，營(yíng)造良好的審計執法環(huán)境。

　　制定了《XX縣審計局開(kāi)展法制宣傳教育的第六個(gè)五年規劃》，把審計干部法律、法規培訓教育作為“六五”普法的一項重點(diǎn)工作。采取集中學(xué)習與自學(xué)的形式，通過(guò)發(fā)文件、看視頻、聽(tīng)講座以及培訓考試等方式，促進(jìn)提升審計人員依法審計的意識和法律素養。

　　一是認真學(xué)習宣傳《憲法》以及黨和國家關(guān)于民主法治建設的理論、方針、政策，培養審計人員民主法制觀(guān)念、愛(ài)國意識和國家安全統一意識。

　　二是認真學(xué)習、廣泛宣傳《審計法》、《審計法實(shí)施條例》和《審計準則》等審計法律法規知識，使審計人員正確行使審計監督職權，自覺(jué)規范審計行為。 2018年，為了便于理解和掌握《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》主要內容，草擬了《關(guān)于貫徹落實(shí)<黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定>的意見(jiàn)》，并報縣政府常務(wù)會(huì )XX縣委常委會(huì )通過(guò)。創(chuàng )新法制宣傳教育方式，開(kāi)展“12.4”全國法制宣傳日活動(dòng)。充分運用標語(yǔ)、黑板報、散發(fā)宣傳資料、法律讀本等傳統方式與電視、網(wǎng)絡(luò )等現代化宣傳媒體緊密結合，通過(guò)電子政務(wù)網(wǎng)將《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》發(fā)送至各機關(guān)單位進(jìn)行宣傳。向縣委、人大、政府、政協(xié)、紀委等部門(mén)主要領(lǐng)導訂閱《中國審計報》和《中國審計》雜志，從而促進(jìn)社會(huì )各界了解和支持審計工作，營(yíng)造良好的審計執法環(huán)境。

　　三是積極參加縣委、縣人民政府XX縣法制辦舉辦的全民普法、行政執法等各類(lèi)學(xué)法培訓、考試，參訓率和考試合格率均達100%；

　　四是積極爭取、參加上級審計機關(guān)舉辦的與審計相關(guān)的各種培訓班和專(zhuān)業(yè)（視頻）會(huì )議，如造價(jià)員培訓、計算機中級培訓、審計專(zhuān)業(yè)會(huì )議等，認真聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)審計相關(guān)的法規、制度等的重點(diǎn)培訓，如《省政府投資建設項目審計辦法》、《招投標法》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》等。2018 年至今共有150余人次參加上級審計機關(guān)組織的學(xué)習培訓。

　　五是學(xué)習與審計工作密切相關(guān)的法律法規。把新頒布、新修訂法律法規納入學(xué)習計劃。學(xué)習《會(huì )計法》、《預算法》、《稅收征收管理辦法》等財經(jīng)法律法規，提高審計人員判斷違紀違規問(wèn)題的能力；學(xué)習《公務(wù)員的法》、《物權法》、《行政監督法》、《行政處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《財政違法行為處罰處分條例》等行政法律法規，提高審計人員法制觀(guān)念和自我約束能力；學(xué)習《刑法》等刑事法律法規，增強審計人員發(fā)現涉嫌犯罪案件線(xiàn)索，加大對經(jīng)濟犯罪的打擊力度。

　　三、 堅持法制教育與依法審計相結合，當好經(jīng)濟發(fā)展的“安全員”。

　　加強審計法制建設，認真履行審計監督職權。嚴格執行審計紀律“八不準”規定等廉政紀律制度，堅持審前公示、審中介入和審后回訪(fǎng)的全過(guò)程監督方式，做到有法必依、執法必嚴、違法必糾，努力提高行政機關(guān)的效能，確保廉潔從審。2018-2014年我局共完成審計項目319項，查出違規資金并收繳縣財政 674.5萬(wàn)元;核減政府投資16002.7萬(wàn)元，核減土地儲備成本4088.3萬(wàn)元.所有項目嚴格遵守《審計業(yè)務(wù)規范操作》流程，從制定審計工作實(shí)施方案、編制審計工作底稿、取得的審計證據、向被審計單位出具審計意見(jiàn)書(shū)、作出審計決定等都嚴格按照審計準則和8號令中規定的程序要求進(jìn)行操作。對審計報告、審計決定書(shū)實(shí)行業(yè)務(wù)處室、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導三級復核制度，真正發(fā)揮復核把關(guān)的'作用。按規定實(shí)行罰繳分離制度，罰沒(méi)收入由被審計單位直接上繳縣財政專(zhuān)戶(hù)。五年來(lái)無(wú)行政聽(tīng)證、行政復議、行政訴訟案件發(fā)生，較好地宣傳貫徹了《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《審計準則》等法律法規規定，為維護我縣財政經(jīng)濟發(fā)展，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，發(fā)揮了積極作用。

　　四、 加強審計機關(guān)自身建設，提高依法審計的能力和水平

　�。ㄒ唬﹫猿至疂崒徲�，著(zhù)力建設廉政高效的審計隊伍。一是重點(diǎn)抓好黨風(fēng)廉政建設責任制的落實(shí)，建立“一把手”負總責，其他領(lǐng)導“一崗雙責”，要求審計人員既要對審計質(zhì)量負責，也要對廉政工作負責，建立了從局長(cháng)、分管副局長(cháng)、科長(cháng)到審計組長(cháng)的四級廉政責任體系，層層簽訂了廉政責任書(shū);二是堅持日常監督，確保各項廉政規定和審計工作紀律的全面貫徹落實(shí)。結合審計工作特點(diǎn)，采取審計復核、審計回訪(fǎng)、審計紀律反饋等措施，加強對審計干部廉潔從審行為的監督;三是深入開(kāi)展黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)，聚焦作風(fēng)建設，集中解決 “”問(wèn)題，切實(shí)改進(jìn)黨風(fēng)政風(fēng)，提高服務(wù)水平。四是加強廉政教育。以定期或不定期組織廉政課堂講座、收看反腐倡廉錄像等方式開(kāi)展警示教育，使審計人員警鐘長(cháng)鳴，自覺(jué)遵守廉政紀律。

　�。ǘ�）完善制度，進(jìn)一步規范審計權力運行。一是以“精簡(jiǎn)、實(shí)用、高效”為原則，對《審計結果公告辦理制度》、《審計執法責任追究辦法》、《審計項目復核辦法》、《審計處理處罰規定》及《XX縣審計局關(guān)于執行審計紀律“八不準”規定的實(shí)施辦法》等44項制度進(jìn)行了全面清理、修訂和完善，初步形成了結構和功能相對完善的一整套制度體系，用制度“管人、管權、管事”。

　　二是增強行政事務(wù)的公開(kāi)性和透明度，確保行政執法的公正、公開(kāi)、準確和權威，杜絕和減少錯案的發(fā)生，增強審計監督的力度。除審計保密規定的有關(guān)內容外，審計執法中的重要、重大事項必須列入“政府信息公開(kāi)”事項進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾監督。繼續向社會(huì )公開(kāi)了《XX縣審計局行政執法制度》、《XX縣審計局行政執法職權目錄》和《XX縣審計局〈行政指導手冊〉》。多年來(lái)無(wú)行政聽(tīng)證、行政復議、行政訴訟案件發(fā)生。

　�。ㄈ�） 深入開(kāi)展精神文明建設活動(dòng)，構建和諧審計機關(guān)。近年來(lái)，我局按照省級文明單位建設的各項要求，積極開(kāi)展創(chuàng )建活動(dòng)。黨建、黨風(fēng)廉政建設、社會(huì )治安綜合治理、平安創(chuàng )建、計劃生育和掛鉤幫扶等方面成效顯著(zhù)，干部職工文明素質(zhì)普遍提高。實(shí)現了以文明創(chuàng )建帶動(dòng)審計發(fā)展，審計工作和“三個(gè)文明”建設協(xié)調發(fā)展共同進(jìn)步的可喜局面。保持了縣“平安單位”、縣“無(wú)邪教單位”、省“文明單位”榮譽(yù)。2012年被省委、省政府命名為第十三批省級文明單位；2013年被市審計局評為“審計系統文明創(chuàng )建工作優(yōu)秀單位”，被縣直機關(guān)工委評為“先進(jìn)基層黨組織”；2014年被XX市審計局表彰為目標考核先進(jìn)單位，被XX市審計協(xié)會(huì )授予“三等獎”；2012-2014年，在縣民主評議機關(guān)行業(yè)作風(fēng)中，我局連續保持了位列前6名。

　　“六五”普法實(shí)施以來(lái)，我局認真履行審計監督職責，不斷規范審計執法行為，審計工作得到了黨政領(lǐng)導的高度重視，社會(huì )各界的關(guān)心和支持。但審計工作與形勢的發(fā)展和要求相比，還存在一定的差距，主要是思想觀(guān)念與科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求還不完全適應；審計工作自覺(jué)服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局的能力還有待進(jìn)一步提高；審計隊伍的知識結構、專(zhuān)業(yè)技能與審計發(fā)展要求還存在一定差距；審計管理水平和審計工作質(zhì)量還有待進(jìn)一步提升；審計風(fēng)險的防控意識、風(fēng)險防范的能力有待進(jìn)一步增強，審計執法力度和審計宣傳工作還需進(jìn)一步加大，這些都有待我們在今后的工作中加以改進(jìn)。

　　一要加大對干部職工的法制學(xué)習督促和法律知識考核力度，努力營(yíng)造人人講學(xué)習、比學(xué)習、搞宣傳的良好氛圍，為審計機關(guān)普法依法治理工作全面深入奠定堅實(shí)的基礎，為建設社會(huì )主義法治國家發(fā)揮更大的作用。

　　二要進(jìn)一步加強依法行政意識。通過(guò)學(xué)習、交流、崗位鍛煉等方式，拓寬知識面，增強應對復雜局面的能力，從完善政策和健全體制、理順機制、完善制度等層面，提出源頭治理的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)相關(guān)單位健全制度、規范管理。

　　三要進(jìn)一步創(chuàng )新審計項目管理模式。要從審計目標定位、審計計劃管理、組織管理模式和體制機制創(chuàng )新等方面，研究制訂實(shí)現審計監督全覆蓋的具體措施和辦法。要開(kāi)闊審計視野，從創(chuàng )新管理、提高效率、改進(jìn)作風(fēng)入手，深化審計項目全過(guò)程管理，不斷提高審計工作實(shí)效。

　　四要進(jìn)一步提升審計人員專(zhuān)業(yè)勝任能力。要多渠道培養審計復合型人才，造就一支具有較強戰略思維能力和統籌分析能力，能夠在專(zhuān)業(yè)審計領(lǐng)域發(fā)揮引領(lǐng)、帶動(dòng)作用的骨干人才隊伍，進(jìn)一步增強審計干部隊伍的凝聚力和戰斗力。

　　縣農委：

　　為了進(jìn)一步加強我鄉村級財務(wù)管理工作，促使村級財務(wù)管理工作規范化、正�；�，根據縣農委關(guān)于貫徹落實(shí)《農業(yè)部、財政部、民政部、審計署關(guān)于進(jìn)一步加強和規范村級財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（農經(jīng)發(fā)〔20**〕6號）文件精神，結合今年的村級組織換屆工作，我鄉開(kāi)展了村級“三資”管理自查自糾工作，重點(diǎn)是20**年至20**年三年的村級財務(wù)，現將自查自糾情況匯報如下：

　　一、村級財務(wù)基礎工作開(kāi)展情況。按照“三資”管理的要求，我鄉村級組織單位統一在臨淮崗信用社開(kāi)設了賬戶(hù)，賬戶(hù)由農經(jīng)站統一管理，統一制定了村級財務(wù)管理制度和村級財務(wù)操作流程，建立了農村財務(wù)管理信息化平臺，村級組織按月報賬，在村級資金的所有權和使用權不變情況下，村級組織擁有充分的會(huì )計核算和財務(wù)管理自主權，幾年的努力，我鄉村級賬務(wù)管理工作已經(jīng)邁入規范化管理的道路。

　　二、村級財務(wù)審計工作開(kāi)展情況。三年來(lái)，我鄉執行村級財務(wù)管理制度，督促村級按月報賬，即使當月沒(méi)有收支，也必須零報賬，填寫(xiě)申報表，交農經(jīng)站備案，鄉政府明文規定村級報賬次數直接與村級績(jì)效工資掛鉤。結合每月報賬，農經(jīng)站開(kāi)展日常財務(wù)收支審計，對屆中離任的兩名村干部，進(jìn)行了離任審計，對我縣北外環(huán)路土地征用補償涉及的兩個(gè)村進(jìn)行了專(zhuān)項審計，今年村級換屆，我鄉對上屆三年的村級財務(wù)進(jìn)行了專(zhuān)項審計，并將各村審計結果在各村進(jìn)行了公示。上半年又對農村二輪土地承包外的集體資源的管理進(jìn)行了專(zhuān)項審計，通過(guò)審計，發(fā)現農村集體資源的管理存在不足，部分村沒(méi)有嚴格執行“四議兩公開(kāi)”程序，發(fā)包程序不透明，發(fā)包價(jià)格不合理，針對該問(wèn)題，及時(shí)反饋給鄉黨委政府，鄉政府及時(shí)制定了《關(guān)于加強二輪土地承包外農村集體資源管理的通知》文件，進(jìn)一步規范了集體資源的管理。

　　三、村級財務(wù)民主監督落實(shí)情況。我鄉共有16個(gè)村，每個(gè)都根據村民代表選舉了三名村務(wù)監督員，積極參與村級財務(wù)管理，三年來(lái)，村級所有財務(wù)開(kāi)支，必須經(jīng)村務(wù)監督員審核，審核通過(guò)的，要加章并簽字后，方可到農經(jīng)站報賬，否則，農經(jīng)站將不給報賬。每次報賬后，農經(jīng)站制定村級財務(wù)公開(kāi)表，并加蓋農經(jīng)站章，由村帶回公示，并跟蹤公示結果。

　　四、農村財會(huì )隊伍建設情況。我鄉農經(jīng)站現在工作人員三人，全部在崗，均是大專(zhuān)以上學(xué)歷，工作素質(zhì)能力高，完全能夠勝任村級財務(wù)管理工作。

　　五、存在問(wèn)題：

　　村級經(jīng)濟活動(dòng)，主要在農村，取得稅務(wù)票據較少，票據形式管理上還要加強。

　　六、建議：

　　我鄉去年剛參加工作一人，希望能夠對鄉鎮新進(jìn)人員進(jìn)行全面的業(yè)務(wù)培訓。2.對今年村級換屆選舉產(chǎn)生的新任財會(huì )人員進(jìn)行系統培訓。

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