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個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些
個(gè)人所得稅是我國的一個(gè)重要稅種，只要是自己工作獲得收入的人都或多或少交過(guò)個(gè)人所得稅，國家為了減少人們的個(gè)稅壓力，對于一些事項規定了稅前扣除，那么個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些？以下小編為大家整理了個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些的詳細內容，希望對大家有所幫助！
一、個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些
第一大類(lèi)：個(gè)稅起征點(diǎn)。
工資、薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來(lái)計算納稅，因此個(gè)稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個(gè)稅起征點(diǎn)5000元。
第二大類(lèi)：三險一金。
三險一金是是個(gè)稅必須扣除的項目，即養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、住房公積金。通常在扣除個(gè)稅起征點(diǎn)之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這里沒(méi)有具體的扣除數額。
第三大類(lèi)：六大專(zhuān)項附加扣除。
個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項。
第四大類(lèi)：其他相關(guān)扣除。
法律規定：
《個(gè)人所得稅法》第十一條：居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預扣預繳稅款時(shí)應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
二、工資個(gè)人所得稅稅率是多少
1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；
2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；
3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；
4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；
5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；
6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；
7、工資范圍在60000－85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；
8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。
各種個(gè)人所得稅計算
計算公式是：
應納個(gè)人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
工資、薪金所得項目稅率表
級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除法（元）
1 不超過(guò)500元的 5 0
2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25
3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125
4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375
5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過(guò)100000元的部分 45 15375
勞務(wù)費個(gè)人所得稅
你知道勞務(wù)費是什么嗎?工資，補貼?勞務(wù)報酬是指所得：指個(gè)人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
它與工資薪金所得的區別在于勞務(wù)報酬是獨立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
網(wǎng)友提問(wèn)：對于勞務(wù)費要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十，起征點(diǎn)怎么算?要不要減除1600元?
律師解答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條第四款規定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
因此，計算勞務(wù)報酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個(gè)人所得稅 應納稅款=勞務(wù)收入x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數
附勞務(wù)費計算依據：
1、不到4000元的，扣除費用800元：
應納稅所得=收入-800元7tq中國財務(wù)網(wǎng)
2、收入超過(guò)4000元的，扣除20%的費用：
應納稅所得=收入x(1-20%)
3、收入超過(guò)20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國財務(wù)網(wǎng)
4、應納稅款可以用速算公式計算：
應納稅款=應納稅所得x適用稅率-速算扣除數
收入不超過(guò)20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;
收入超過(guò)20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;
收入超過(guò)50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。
勞務(wù)費稅法規定包括以下三點(diǎn)：
1。個(gè)人取得的勞務(wù)報酬收入，應當交納個(gè)人所得稅。應交稅款=(勞務(wù)報酬收入-費用扣除額)x稅率。根據題中情況，相關(guān)的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報酬收入最高也就是60元，因此，均無(wú)需交納個(gè)人所得稅。
2。勞務(wù)報酬項目應交的個(gè)人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人�？劾U義務(wù)人應當按照稅法規定，向其主管稅務(wù)機關(guān)交納。因此，你應當向當地稅務(wù)機關(guān)申報交納。
3。帳務(wù)處理問(wèn)題。根據會(huì )計制度、稅法及相關(guān)法規的規定，企業(yè)支付的勞務(wù)費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務(wù)費”科目，并不計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不交納各項社會(huì )保險金和住房公積金。在計算應交企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費應當在當地稅務(wù)機關(guān)規定的勞務(wù)費扣除標準(注意，不是工資標準，如計稅工資標準等)內，據實(shí)扣除.
怎么計算勞務(wù)報酬個(gè)人所得稅
勞務(wù)報酬的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500(元)
應納個(gè)人所得稅稅額= 應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數
應納稅所得額=扣除三險一金后月收入 - 3500
級數 應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過(guò)1500元 3 0
2 超過(guò)1500元至4500元 10 105
3 超過(guò)4500元至9000元 20 555
4 超過(guò)9000元至35000元 25 1005
5 超過(guò)35000元至55000元 30 2755
6 超過(guò)55000元至80000元 35 5505
7 超過(guò)80000元 45 13505
股息紅利繳納多少個(gè)人所得稅
股息、紅利:是指個(gè)人擁有股權取得的公司、企業(yè)派息分紅。
股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。
紅利：根據公司、企業(yè)應分配的，超過(guò)股息部分的利潤，按股派發(fā)的紅股，稱(chēng)為紅利。
轉增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉化為股本的形式贈送給股東的一種分配方式。
送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權的方式贈送給股東。
派現：即現金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。
股息紅利如何計稅：
自2013年1月1日起，我國實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。
(1)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;
(3)持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
上述所得統一適用20%的稅率計征個(gè)人所得稅。
上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對截止股權登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額。對截止股權登記日個(gè)人持股1年以?xún)?含1年)且尚未轉讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額，計算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉讓股票時(shí)，證券登記結算公司根據其持股期限計算實(shí)際應納稅額，超過(guò)已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機構從個(gè)人資金賬戶(hù)中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個(gè)工作日內劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
通過(guò)上述操作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對截止股權登記日未轉讓的，股民會(huì )被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過(guò)一年在出售的話(huà)，則無(wú)需補稅。
怎么計算工資應繳的個(gè)人所得稅
工資、薪金計算公式：繳稅=全月應納稅所得額x稅率-速算扣除數 全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn) 實(shí)發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅 個(gè)稅起征點(diǎn)：現行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標準算。 案例：如果某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個(gè)人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎繳納個(gè)稅計算公式：個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。 計算公式為：應納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 個(gè)人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個(gè)人所得稅。 (2)個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。 計算公式為：應納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當月取得全年一次性獎金-個(gè)人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
最新個(gè)人所得稅計算公式
1、工資個(gè)稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
2、從2011年9月1日起執行7級超額累進(jìn)稅率：扣除數為3500元。
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)
全月應納稅額不超過(guò)1500元 3% 0
全月應納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過(guò)9000元至35000元 2505
全月應納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505
全月應納稅額超過(guò)80000元 45505
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