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企業(yè)年金繳費比例是1:4嗎
企業(yè)年金是一種補充性養老金制度，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。以下是小編為大家整理企業(yè)年金繳費比例是1:4相關(guān)內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！
企業(yè)年金繳費比例是1:4嗎
企業(yè)年金基金由下列各項組成：
(一)企業(yè)繳費;
(二)職工個(gè)人繳費;
(三)企業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益。
第十五條：企業(yè)繳費每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費合計不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。
職工個(gè)人繳費由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。
第十六條：實(shí)行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購等當期不能繼續繳費的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復繳費，并可以根據本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費時(shí)的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止繳費的年限和金額。
企業(yè)年金需要交個(gè)人所得稅嗎？
企業(yè)年金也是職工的福利的一部分，相當于職工的補充養老保險。再繳納個(gè)人所得稅時(shí)，年金沒(méi)有扣除數的。就是有多少就按多少區找對應的稅率和速算扣除數。
1、企業(yè)和事業(yè)單位(以下統稱(chēng)單位)根據國家有關(guān)政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統稱(chēng)年金)單位繳費部分，在計入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。
2、個(gè)人根據國家有關(guān)政策規定繳付的年金個(gè)人繳費部分，在不超過(guò)本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個(gè)人當期的應納稅所得額中扣除。
企業(yè)年金到退休有多少?
企業(yè)年金計算公式：企業(yè)年金=（個(gè)人繳費+企業(yè)繳費）x繳費年限。
假設一位員工去年一年的工資總額是72000元，現在每月從工資中劃出100元存到其個(gè)人的企業(yè)年金賬戶(hù)中，同時(shí)企業(yè)為他存300元（繳費比例為1:3）。如果不計年收益，不計工資漲幅，那么30年后，這位員工退休，一次性可拿到100（元）x12（月）x30（年）+300（元）x12（月）x30（年）=144000元。
事實(shí)上，企業(yè)年金是按照前一年平均工資比例劃走的，工資隨著(zhù)職工工齡、級別等每年上漲，年金繳存也會(huì )上漲；另外企業(yè)年金以信托的形式進(jìn)行市場(chǎng)化管理。投資管理人會(huì )根據企業(yè)的特征為企業(yè)設計年金投資方案，比如穩定收益債券型年金產(chǎn)品等。這無(wú)疑會(huì )讓職工的企業(yè)年金逐年水漲船高。
企業(yè)年金重要作用
有些人認為，企業(yè)年金是企業(yè)的一種福利。其實(shí)，企業(yè)年金與企業(yè)福利有本質(zhì)上的不同。福利是當期消費，企業(yè)年金是未來(lái)消費，企業(yè)年金的消費權利發(fā)生在退休之后；福利體現公平，企業(yè)年金體現效率；企業(yè)的福利項目一般與生活需求等物質(zhì)條件直接相關(guān)，與人的地位、級別沒(méi)有關(guān)系，福利標準對事不對人，企業(yè)年金則不同，重點(diǎn)體現效率，企業(yè)經(jīng)濟效益好壞、個(gè)人貢獻大小等，都可以導致企業(yè)年金水平不同；福利屬于再分配范疇，企業(yè)年金仍然屬于一次分配范疇。所以說(shuō)企業(yè)年金是一種更好的福利計劃，它在提高員工福利的同時(shí)，為企業(yè)解決福利中的難題提供了有效的管理工具，真正起到了增加企業(yè)凝聚力、吸引力的作用。
�。ㄒ唬┙⑵髽I(yè)年金制度，有利于樹(shù)立良好的企業(yè)形象，吸引和留住優(yōu)秀人才。隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和知識經(jīng)濟的到來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)認識到，企業(yè)的競爭歸根結底最終是人的競爭。但是，伴隨著(zhù)勞動(dòng)人事制度改革的不斷深化，人才流動(dòng)機制已逐步形成，企業(yè)有選擇人才的權利，個(gè)人也有擇業(yè)的自由，人才的合理流動(dòng)已成為時(shí)代的潮流。因此，企業(yè)單位建立良好的員工福利保障制度，充分解決員工的醫療、養老、工傷及死亡撫恤等問(wèn)題，有利于落實(shí)人力資源管理制度，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，增加市場(chǎng)競爭力，從而吸引優(yōu)秀人才加盟。同時(shí)，又切實(shí)保障了員工利益，穩定了現有員工隊伍，增強了企業(yè)的凝聚力，調動(dòng)了員工的積極性，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有積極的促進(jìn)作用。
�。ǘ┢髽I(yè)根據員工的貢獻，設計具有差異性的年金計劃，有利于形成公平合理的分配制度，充分發(fā)揮員工的潛能。根據期望理論，當員工認為努力會(huì )帶來(lái)良好的績(jì)效評價(jià)時(shí)，他就會(huì )受到激勵進(jìn)而付出更多的努力。在設計年金計劃時(shí)，企業(yè)可以充分利用年金保險的靈活性特點(diǎn)，打破傳統薪酬福利的“平均主義”原則，對于不同服務(wù)年限、不同職級、不同崗位、不同貢獻的員工提供不同的保障計劃，服務(wù)年限長(cháng)、職級高、崗位技術(shù)含量高、貢獻大的員工的保障額度更高，保障計劃更全面。而服務(wù)年限短、職級低、崗位技術(shù)含量低、貢獻小的員工的保障額度較低，保障計劃較單一。建立差異化的企業(yè)年金制度，可在單位內部形成一種激勵氛圍，充分調動(dòng)員工的工作積極性，發(fā)揮自身的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻。
�。ㄈ┩ㄟ^(guò)年金計劃中“權益歸屬”的設定，利用福利沉淀實(shí)現有效激勵，留住人才。很多企業(yè)在用高薪酬福利制度實(shí)現激勵的同時(shí)，用期權的形式作一些規定以起到留住人才、長(cháng)期規劃的目的。在企業(yè)年金的計劃中，設定權益歸屬方案，規定服務(wù)滿(mǎn)一定的年限后方可獲得相應的年金權益，與即時(shí)兌現的獎金福利相比，企業(yè)年金即使員工得到了鼓勵，又達到了類(lèi)似期權的良好效果而而且操作上又比期權要簡(jiǎn)單、方便得多。同時(shí)，設制權益歸屬還將與未來(lái)國家可能設立的遞延納稅政策很好地銜接。
�。ㄋ模┙⑵髽I(yè)年金制度，在提高員工福利的同時(shí)，利用國家有關(guān)稅收政策，為企業(yè)和個(gè)人合理節稅�？蓪⑵髽I(yè)年金分成兩個(gè)階段，分別討論如何通過(guò)避稅增加企業(yè)福利的問(wèn)題。
第一階段為繳費、增值期間。假定企業(yè)購買(mǎi)年金保險，除了可充分利用國家財稅政策，無(wú)須繳納企業(yè)所得稅；與假定企業(yè)進(jìn)行其他投資形式相比，在假定投資收益率相同的情況下，由于保險作為復利計算，只在最終扣除相關(guān)稅金，而其他投資每年都將扣除相應的所得稅，因此年金保險與其他投資形式相比，將會(huì )獲取更大收益。
國稅函[2009]694號文中重申了應在企業(yè)年金繳費環(huán)節征稅的政策，明確了新的計稅方法。該文規定，個(gè)人繳費部分不得在個(gè)人當月工資、薪金計算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，企業(yè)繳費計入個(gè)人賬戶(hù)的部分（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)繳費）與個(gè)人當月的工資、薪金分開(kāi)，單獨視為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費用計算應繳稅款。
我國正在完善的城鎮職工養老保險體系，其由基本養老保險、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養老保險三個(gè)部分組成。企業(yè)年金被稱(chēng)為“第二支柱”，是城鎮職工養老保險體系的“三個(gè)支柱”的重要組成部分，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著(zhù)不可替代的重要作用。因此2004年勞動(dòng)和社會(huì )保障部相繼出臺了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，標志著(zhù)我國企業(yè)年金制度已走向規范化運作，越來(lái)越多的企業(yè)走上了年金制度這條道路，它必將對現代企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì )都產(chǎn)生舉足輕重的作用。
�。ㄎ澹┩七M(jìn)養老保障制度改革，健全保障體系
養老保險體系這一保障方式的有效進(jìn)行關(guān)鍵依賴(lài)于繳費者和受益者能長(cháng)期保持比較穩定的結構關(guān)系而現實(shí)情況是世界范圍內的人口老齡化正在加速，各國養老金的供給和需求之間存在的矛盾越來(lái)越尖銳，采用提高繳費比例或延長(cháng)退休年齡的辦法比較被動(dòng)也有很大的局限性，養老保險第一支柱存在著(zhù)嚴重的資金缺口和支付壓力。此外，單一支柱的養老保障制度存在著(zhù)責任過(guò)度集中和制度單一化的弊端，導致養老保障政策的制定和調整的難度加大，也不利于實(shí)現社會(huì )公平。
企業(yè)年金的建立有助于克服上述弊端，能夠使養老金制度既有統一性和普遍性，又有靈活性和適應性。這樣，就降低了國家制定和調整養老保障政策的難度，有利于養老保障制度改革的深化。
�。┩晟片F代企業(yè)制度，提高企業(yè)核心競爭力
建立企業(yè)年金制度，有利于企業(yè)建立現代化企業(yè)制度，完善人力資源管理。按照馬斯洛需求層次理論，人們的需求從低到高分為生理需求、安全需求、社會(huì )需求、個(gè)人尊嚴和自我實(shí)現。一方面，企業(yè)年金能夠提供可觀(guān)的退休收入，保障員工退休后的生活品質(zhì)，增強員工的安全感和歸屬感，滿(mǎn)足員工的安全需求。另一方面，企業(yè)年金計劃會(huì )根據員工的能力和資歷或貢獻大小來(lái)確定不同的繳費金額，并按要求確定歸屬比例，使員工價(jià)值得以體現，從而可以提高員工的榮譽(yù)感和成就感，滿(mǎn)足員工的個(gè)人尊嚴需求因此，企業(yè)年金在企業(yè)戰略管理中具有重要作用，是提高公司核心競爭力的一個(gè)重要手段。
綜上所述，企業(yè)年金并不是一項純粹的養老籌資工具，對于建立計劃的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在我國現有的社會(huì )保障、稅收等制度的框架下，它在降低企業(yè)成本，激勵員工等方面的優(yōu)勢仍然是企業(yè)提高自身競爭能力、實(shí)現人力資源優(yōu)化配置的良好市場(chǎng)工具。
企業(yè)年金功能
企業(yè)年金不僅是勞動(dòng)者退休生活保障的重要補充形式，也是企業(yè)調動(dòng)職工積極性，吸引高素質(zhì)人才，穩定職工隊伍，增強企業(yè)競爭力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個(gè)方面：
分配功能
企業(yè)年金既具有國民收入初次分配性質(zhì)，也具有國民收入再分配性質(zhì)。因此，企業(yè)年金形式的補充養老金計劃又被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。
激勵功能
企業(yè)年金計劃根據企業(yè)的盈利和職工的績(jì)效為職工年金個(gè)人賬戶(hù)供款，對于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，穩定職工隊伍，保障職工利益，最大限度地調動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng )造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的自豪感和責任感，從而增強企業(yè)的凝聚力和市場(chǎng)競爭力，獲取最大經(jīng)濟效益，又是一種積極而有效的手段。
保障功能
建立企業(yè)年金可以在相當程度上提高職工退休后的養老金待遇水平，解決由于基本養老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的較大收入差距，彌補基本養老金保障水平的不足，滿(mǎn)足退休人員享受較高生活質(zhì)量的客觀(guān)需求，發(fā)揮其補充和保障的作用。
企業(yè)年金風(fēng)險管理
就我國的現狀來(lái)看，企業(yè)年金制度還不成熟、不完善，社會(huì )公眾對企業(yè)年金的關(guān)注度還不夠，一些政策、法規的缺位阻滯了企業(yè)和職工積極發(fā)展和參與企業(yè)年金，企業(yè)年金投資管理的市場(chǎng)化程度不高，在這其中，企業(yè)年金的風(fēng)險識別及管理是我們要研究的一項重要課題。風(fēng)險管理技術(shù)導入企業(yè)年金的管理流程就顯得十分必要了。
風(fēng)險識別
企業(yè)年金在運行過(guò)程中面臨的風(fēng)險種類(lèi)有很多，主要風(fēng)險是信用風(fēng)險和投資風(fēng)險。信用風(fēng)險是指企業(yè)年金的受托人、托管人、投資管理人或賬戶(hù)管理人違約而給受益人造成直接或間接的損失風(fēng)險。信用風(fēng)險根植于企業(yè)年金的治理結構之中。
在這種“信托——委托”關(guān)系鏈中，受托人、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人的信用風(fēng)險狀況如何，將直接影響一項企業(yè)年金計劃運行的成敗與否，所以信用風(fēng)險是進(jìn)行企業(yè)年金風(fēng)險管理時(shí)首先要考慮的風(fēng)險。而信用風(fēng)險最終表現形式是違約。
投資風(fēng)險是指在對企業(yè)年金基金進(jìn)行投資時(shí)，由于市場(chǎng)整體或單只證券的波動(dòng)性所造成的未來(lái)收益不確定性，特別是投資收益低于目標值甚至發(fā)生虧損的可能性。在企業(yè)年金的運作流程中，投資管理是一個(gè)極其重要的環(huán)節。一旦投資失敗將會(huì )直接影響受益人的經(jīng)濟利益，甚至會(huì )導致整個(gè)年金計劃的失敗，而且投資風(fēng)險是和投資人的信用風(fēng)險聯(lián)系在一起的，投資失敗在很大程度上會(huì )引發(fā)信用風(fēng)險。
管理策略
企業(yè)年金的風(fēng)險管理是一個(gè)長(cháng)期的、復雜的過(guò)程。在此過(guò)程中，與風(fēng)險管理有關(guān)的制度安排以及這些制度的運作效率是影響風(fēng)險管理效果的關(guān)鍵。
1、信用風(fēng)險管理。政府應該對受托人、賬戶(hù)管理人、投資管理人和托管人設立嚴格的準入和退出制度。企業(yè)年金的監管機構要制定全面和詳細的規則，對申請從業(yè)的機構的資本規模、治理結構、人員素質(zhì)、資信水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等各方面進(jìn)行嚴格審核，把不具備資格的申請機構排除在外，從源頭上預防信用風(fēng)險的發(fā)生。對于在運行中出現違規行為的機構，要堅決取締其相關(guān)從業(yè)資格并給予嚴厲懲罰。為了從根本上避免某些違規機構和人員到異地從業(yè)的現象發(fā)生，監管部門(mén)還應當逐步建立企業(yè)年金從業(yè)機構和人員的信用檔案信息系統，并與證監會(huì )、銀監會(huì )和保監會(huì )相關(guān)信息系統聯(lián)網(wǎng)，互通信息。要明確界定從業(yè)機構和人員的獨立性，旨在預防從業(yè)機構之間出現利益勾結而損害企業(yè)年金受益人的利益。
建立嚴密的相互制衡機制。例如，托管人如果發(fā)現投資管理人依據交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規、其它有關(guān)規定或合同約定的，應當立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監管部門(mén)報告。
對于金額很大的企業(yè)年金應當選擇多個(gè)投資管理人進(jìn)行管理，以分散信用風(fēng)險。這屬于損失抑制的措施，主要是確保一旦某個(gè)投資管理人出現信用危機，也不至于導致整個(gè)企業(yè)年金計劃全盤(pán)失敗，從而把損失控制在一定的范圍之內。
2、投資風(fēng)險管理。明確禁止某些風(fēng)險極大的投資行為，直接進(jìn)行風(fēng)險回避。例如，規定企業(yè)年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人貸款和提供擔保。投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔無(wú)限責任的投資等。
對企業(yè)年金的各種投資工具的比例做出規定，限制股票等高風(fēng)險工具的投資比例。單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金。這類(lèi)規定是一種損失抑制措施。
對企業(yè)年金實(shí)行有計劃的風(fēng)險自留。風(fēng)險自留屬于財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，有計劃的風(fēng)險自留是指風(fēng)險管理者察覺(jué)到了風(fēng)險的存在，估計到了該風(fēng)險造成的期望損失，決定以其內部資源（自有資金或借入資金），來(lái)對損失加以彌補的措施。企業(yè)年金采取有計劃的風(fēng)險自留的方式包括：企業(yè)年金的投資管理人每年從當期收取的管理費中，按一定比例提取投資風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損；企業(yè)年金的受托人也應當按企業(yè)年金基金凈收益的一定比例提取一般風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補投資風(fēng)險準備金不足而造成的重大虧損。
3、綜合性風(fēng)險管理。受托人、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人應當完善各自相應的內部控制制度。在實(shí)際經(jīng)濟生活中，內部控制制度是企業(yè)的一種基礎性的風(fēng)險管理制度，它的有效運行可以在很大程度上發(fā)現和化解這些機構本身遇到的外部風(fēng)險，阻斷風(fēng)險傳遞鏈條，從而降低企業(yè)年金運作的整體風(fēng)險。
完善信息披露機制，及時(shí)發(fā)現從業(yè)機構在管理中存在的問(wèn)題，把各種風(fēng)險因素化解在萌芽狀態(tài)。在每季度和年度結束后規定的時(shí)限內，受托人應向委托人提交企業(yè)年金基金管理報告；賬戶(hù)管理人應當向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理報告；托管人應當向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計報告；投資管理人應當向受托人提交經(jīng)托管人確認的企業(yè)年金基金管理報告。相應地，應同時(shí)建立起定期審計的制度。委托人每年應聘請會(huì )計師對企業(yè)年金基金的財務(wù)會(huì )計報告進(jìn)行審計，并把審計的結果作為對相關(guān)當事人的工作績(jì)效進(jìn)行考核的重要依據。
建立定期風(fēng)險評估制度。企業(yè)年金面臨的風(fēng)險種類(lèi)以及發(fā)生的頻率、程度是在不斷變化的，因此當前實(shí)施的風(fēng)險管理措施也不應當是一成不變的，而應該根據經(jīng)濟、社會(huì )和政治環(huán)境的變化而不斷地進(jìn)行調整。所以，企業(yè)年金的受托人應當定期（如每季度）對整個(gè)企業(yè)年金的風(fēng)險狀況進(jìn)行分析評估，檢查現有風(fēng)險管理措施的實(shí)施情況，并向委托人提交風(fēng)險評估報告。
我國可以借鑒美國的經(jīng)驗，通過(guò)建立第三方擔保的方式為企業(yè)年金的受益人設置一道安全屏障，這也是一種財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)年金進(jìn)行風(fēng)險轉移。
隨著(zhù)我國養老體制的改革與完善，近幾年來(lái)企業(yè)年金發(fā)展迅速，并且存在著(zhù)進(jìn)一步加速發(fā)展的趨勢，未來(lái)一段時(shí)間內將有越來(lái)越多的企業(yè)建立企業(yè)年金。我們也要清醒地看到，企業(yè)年金制度正處于剛剛起步階段，還不成熟、不完善，如何對規模和覆蓋范圍日益擴大的企業(yè)年金在其建立、管理和投資等方面加以適當引導和正確規范，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。
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