渝北區地方稅務(wù)局辦稅指南

第二部分  非許可行政審批（備案）事項

備案類(lèi)（十四項）

    一、高校后勤社會(huì )化改革稅收減免
    （一）備案依據
    1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營(yíng)高校學(xué)生公寓及高校后勤社會(huì )化改革有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2006〕100號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    政策執行有效期：2006年1月1日至2008年12月31日。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1．營(yíng)業(yè)稅：（1）營(yíng)業(yè)執照；（2）稅務(wù)登記證副本;（3）會(huì )計報表；（4）與高校相關(guān)合同；（5）其它需提供備案的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）。
    2．房產(chǎn)稅、土地使用稅：（1）高校主管部門(mén)審批的后勤經(jīng)濟實(shí)體轉制文件；（2）轉制后的企業(yè)稅務(wù)登記證復印件；（3）自用房產(chǎn)、土地的證明文件；（4）納稅申報表；（5）其它需備案的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）。
    二、營(yíng)利性醫療機構的減免稅
    （一）備案依據
    1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫療衛生機構有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1．營(yíng)業(yè)稅：（1）營(yíng)業(yè)執照；（2）稅務(wù)登記證副本；（3）會(huì )計報表；（4）執業(yè)登記證；（5）其它需提供備案的證件、材料(由備案實(shí)施單位補充規定)。
    2．房產(chǎn)稅、土地使用稅：（1）主管部門(mén)批準的執業(yè)證書(shū)復印件；（2）收入用途情況說(shuō)明；（3）自用房產(chǎn)、土地的證明文件；（4）納稅申報表；（5）其它需備案的證件、材料(由備案實(shí)施單位補充規定)。
    三、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅審批
    （一）備案依據
    1．《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制后企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2005〕1號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
政策執行有效期：2004年1月1日至2008年12月31日。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。區縣（自治縣）地稅局。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1．房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅：（1）轉制批文； （2）轉制前經(jīng)費來(lái)源途徑情況說(shuō)明；（3）自用房產(chǎn)、土地、車(chē)船的證明文件； （4）納稅申報表；（5）其它需提供備案的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）以區縣（自治縣）局對外公布為準。
    2．所得稅：文化企業(yè)證書(shū)或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉制證明。
    四、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免
    （一）備案依據
    1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí), 納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
市科委及市以上有權機關(guān)高新技術(shù)認定證書(shū)復印件，年檢書(shū)面材料。主管地方稅務(wù)機關(guān)對高新技術(shù)產(chǎn)品收入占本企業(yè)全部收入比重的調查審核材料（材料應有調查審核人的簽字和報送稅務(wù)機關(guān)的簽章）、高新技術(shù)產(chǎn)品或項目的有關(guān)資料。
    五、虧損彌補
    （一）備案依據
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí)，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
    六、改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價(jià)方法
    （一）備案依據
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：下一納稅年度開(kāi)始前，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
納稅人在年度納稅申報時(shí)附報改變計算方法的情況說(shuō)明，并附股東大會(huì )或董事會(huì )、經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）會(huì )議等類(lèi)似機構批準的文件。
    七、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費加計扣除
    （一）備案依據
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí),納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
技術(shù)項目開(kāi)發(fā)計劃(立項書(shū))和技術(shù)開(kāi)發(fā)費預算；技術(shù)研發(fā)專(zhuān)門(mén)機構的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；上年及當年技術(shù)開(kāi)發(fā)費實(shí)際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據。
    八、工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資
    （一）備案依據
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí),納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
行使出資者職責的有關(guān)部門(mén)制定或批準的工效掛鉤方案。
    九、非貨幣性資產(chǎn)投資確認所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入均勻計入應納稅所得
    （一）備案依據
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí), 納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    納稅人在一個(gè)納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的，才可以在不超過(guò)5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得。納稅人在年度納稅申報時(shí)提供上述交易說(shuō)明及各年度分攤收入情況的書(shū)面材料。
    十、科研轉制企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
    （一）備案依據
    1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)轉制科研機構有關(guān)稅收政策執行期限的通知》（財稅〔2005〕14號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1.轉制批文；2.自用房產(chǎn)、土地的證明文件；3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料(由備案實(shí)施單位補充規定)。
    十一、老年服務(wù)機構房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
    （一）備案依據
    1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對老年服務(wù)機構有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2000〕97號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1.房產(chǎn)、土地用途說(shuō)明； 2.自用房產(chǎn)原值、土地面積的證明文件； 3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）。
    十二、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目房產(chǎn)稅減免
    （一）備案依據
    1．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（渝地稅發(fā)〔2001〕145號）；
    2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請人應提供備案的材料
    1.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目認定文件；2.新建或新購置房產(chǎn)的證明文件； 3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）。
    十三、民政福利企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
    （一）備案依據
    1．《國家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規定》（〔88〕國稅地字第015號）；
    2．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于加強財產(chǎn)行為稅政策性減免審批管理的通知》（渝地稅發(fā)〔2002〕14號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請應提供備案的材料
    （1）納稅人申請；（2）福利企業(yè)證書(shū)；（3）“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、殘疾職工名冊）；（4）企業(yè)與職工簽訂的一年以上用工合同復印件；（5）殘疾職工的殘疾證、身份證復印件；（6）企業(yè)職工總人數的有效證明；（7）納稅申報表；（8）其它需要提供的證件、材料（由備案實(shí)施單位補充規定）。
    十四、促進(jìn)城鄉統籌發(fā)展稅收減免
    （一）備案依據
    1．《關(guān)于促進(jìn)城鄉統籌發(fā)展有關(guān)地方稅收政策的通知》（渝地稅發(fā)〔2007〕242號）；
    2．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)城鄉統籌發(fā)展有關(guān)地方稅收政策的補充通知》（渝地稅發(fā)〔2007〕266號）。
    （二）備案部門(mén)：主管稅務(wù)機關(guān)。
    （三）備案程序、時(shí)限
    1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后登記備案。
    2．備案時(shí)限：主管稅務(wù)機關(guān)應在受理納稅人減免稅備案后7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。
    （四）申請應提供備案的材料
    1.無(wú)償或按政府廉租房標準提供給進(jìn)城農民工居住的普通住房免征房產(chǎn)稅或營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）企業(yè)無(wú)償提供房屋或廉價(jià)出租房屋的合同及其它證明材料；（3）企業(yè)無(wú)償提供房屋或廉價(jià)出租房屋的房產(chǎn)證復印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    2.農村地區或城市社區開(kāi)辦的非盈利性醫療衛生機構免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）主管部門(mén)核發(fā)的表明機構性質(zhì)的執業(yè)登記證件原件及復印件；（3）自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)證或土地使用證復印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    3.農村地區灌溉、供水、排水設施免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鎮政府或相關(guān)部門(mén)出具的房產(chǎn)或土地屬灌溉、供水、排水設施的證明；（3）灌溉、供水、排水設施的房產(chǎn)證和土地使用證或相關(guān)證明文件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    4.農村改廁、改廚、改圈、修建沼氣池、打水井或整治土地、興修農田水利設施取得收入免征營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鄉鎮政府或有關(guān)部門(mén)出具的改廁、改廚、改圈、修建沼氣池、打水井或整治土地、興修農田水利設施的證明文件；（3）納稅人與鄉鎮、鄉村或農民簽訂的施工合同、協(xié)議；（4）興修農田水利設施的減免還需附自籌資金的證明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    5.觀(guān)光農業(yè)、旅游農業(yè)、生態(tài)農業(yè)免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鎮政府或有關(guān)部門(mén)出具的房產(chǎn)或土地用于觀(guān)光農業(yè)、旅游農業(yè)、生態(tài)農業(yè)的證明文件；（3）用于觀(guān)光農業(yè)、旅游農業(yè)、生態(tài)農業(yè)的房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)證和土地使用證復印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    6.市級特困企業(yè)免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅時(shí)：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）市財政局、市國資委、市勞動(dòng)和社會(huì )保障局、市地稅局和市委老干局聯(lián)合認定納稅人為市級特困企業(yè)的文件；（3）房產(chǎn)證和土地使用證的復印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    ７.中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構擔�；蛟贀�保，及現代物流試點(diǎn)企業(yè)免征營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》。
    ８.自住建房免征建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鄉鎮政府或有關(guān)部門(mén)出具的鄉鎮居民和農村居民自住建房的證明；（3）鄉鎮居民和農村居民自行購買(mǎi)材料的相關(guān)憑證； （4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    ９.統建房、合作建房、開(kāi)發(fā)性建房等形式建設的安置房銷(xiāo)售免征營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）相關(guān)部門(mén)出具的建設安置房的批文； （3）移民安置銷(xiāo)號合同；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    10.移民轉讓安置房免征營(yíng)業(yè)稅及附加稅費：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）相關(guān)部門(mén)出具的移民身份證明及復印件；（3）購買(mǎi)移民安置房的合同及復印件或其它證明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。
    11.公共交通企業(yè)減半征收車(chē)船稅：（1）《備案類(lèi)減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）主管部門(mén)核發(fā)的企業(yè)從事公共交通運輸的相關(guān)證明文件；（3）從事城鄉客運車(chē)輛的運營(yíng)證；（4）車(chē)輛的行駛證及復印件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)確定的其它需備案的材料。

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