- 相關(guān)推薦
深圳小微企業(yè)認定標準
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統稱(chēng)，是由經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。以下是小編幫大家整理的深圳小微企業(yè)認定標準，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、優(yōu)惠政策
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2011〕117號)規定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2014〕34號)規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標準
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
年度應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
三、如何辦理稅收優(yōu)惠備案
小型微利企業(yè)優(yōu)惠備案采取事后報送相關(guān)資料的方式，在年度申報時(shí)填寫(xiě)年度申報表的對應項目，視同備案。具體為：在網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時(shí)，填寫(xiě)《附表五 稅收優(yōu)惠明細表》中的“從業(yè)人數”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”項目，由系統結合《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A類(lèi))填報的“年度應納稅所得額”自動(dòng)判斷是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的標準。符合條件的，系統允許填報《附表五 稅收優(yōu)惠明細表》中的“五、減免稅合計――(一)符合條件的小型微利企業(yè)”一欄。
年度匯算清繳后，主管稅務(wù)機關(guān)將核實(shí)企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規定條件。不符合規定條件的，應按照規定補繳稅款。
四、2013年度匯算清繳如何填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表
符合條件的小型微利企業(yè)
�、偃绻�6萬(wàn)<年應納稅所得額≤30萬(wàn)”，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。所得與5%計算的乘積，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類(lèi)》附表五“稅收優(yōu)惠明細表”中的“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
�、谌绻�0 <年應納稅所得額≤6萬(wàn)元”，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所得與15%計算的乘積，填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類(lèi)》附表五“稅收優(yōu)惠明細表”中的“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
五、非居民和核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(國稅函[2008]650號)的規定，《企業(yè)所得稅法》第二十八條規定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，來(lái)源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規定的減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。
根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財稅[2009]69號)規定，企業(yè)所得稅法第二十八條規定的小型微利企業(yè)待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國稅發(fā)[2008]30號)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。
深圳小微企業(yè)貸款政策
(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額在30萬(wàn)元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(二)印花稅優(yōu)惠政策。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
(三)增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月?tīng)I業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。
國務(wù)院出臺了一系列措施，從財稅、金融等各方面扶持小微企業(yè)發(fā)展，取得了很好成效。商事制度改革創(chuàng )造了寬松的市場(chǎng)準入環(huán)境，極大地激發(fā)了市場(chǎng)活力和投資熱情，全國新登記的市場(chǎng)主體數量快速增長(cháng)。截至10月底，全國新登記市場(chǎng)主體達800多萬(wàn)戶(hù)，其中絕大多數是小微企業(yè)。加大對新設企業(yè)的支持力度，讓它們進(jìn)得來(lái)、經(jīng)營(yíng)好、留得住，成為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急。
總局個(gè)體司有關(guān)負責人介紹，《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》有4個(gè)特點(diǎn)： 一是設計初衷針對新設立的小微企業(yè);二是對支持和扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施進(jìn)行了一定程度的整合;三是注重可操作性，著(zhù)力解決政策落實(shí)的“最后一公里”問(wèn)題;四是首次明確了扶持小微企業(yè)的各種政策適用于個(gè)體工商戶(hù)。文件政策集中解決了小微企業(yè)面臨的稅費高、缺資金、用工難、缺人才、場(chǎng)地困難等問(wèn)題。
個(gè)體司有關(guān)負責人還指出，建立完善小微企業(yè)信息互聯(lián)互通機制是文件政策的亮點(diǎn)之一。具體工作是依托工商部門(mén)所建的全國企業(yè)信用信息公示系統，創(chuàng )建小微企業(yè)名錄庫，匯集注冊登記、行政許可、稅收繳納等信息，推進(jìn)小微企業(yè)信用信息的公開(kāi)和共享，便于政府部門(mén)及銀行、證券、保險等專(zhuān)業(yè)機構為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，使各項支持政策能夠惠及有需要的小微企業(yè)。
據了解，下一步各地區各部門(mén)將在國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，落實(shí)文件的各項政策意見(jiàn)。有關(guān)部門(mén)將建立定期匯報制度，及時(shí)交流溝通，發(fā)揮各自職能作用，以改革的精神創(chuàng )新工作理念，加強對小微企業(yè)扶持政策的宣傳解讀，制定明確具體的工作措施，打通政策落實(shí)的“最后一公里”。
貸款條件
《表》(登錄申報系統在線(xiàn)填寫(xiě)打印并加蓋公章)。
(二)申請報告(報告提綱請參見(jiàn)附件1)。
(三)企業(yè)為提升專(zhuān)精特新水平實(shí)際支出費用證明材料：包括合同、發(fā)票、記賬憑證等復印件。屬于專(zhuān)業(yè)服務(wù)支出的，還應包括主要成果報告、設計圖紙或相關(guān)證書(shū)復印件等。
(四)經(jīng)有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所審計的2016年度審計報告(如申報時(shí)尚未完成審計報告編制，應提交：①由單位財務(wù)人員按審計報告要求編制的上年度《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》(法定代表人、財務(wù)負責人簽字，蓋公章);②承諾書(shū)(法定代表人簽字，蓋公章)，承諾內容包括：一是紙質(zhì)申請書(shū)提交后2個(gè)月內補充提交正式的上年度財務(wù)審計報告，逾期將自愿放棄項目申報;二是所提交的上年度《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》等會(huì )計報表中的各項指標數據，與最終編制的上年度財務(wù)審計報告中的相關(guān)指標數據偏差不超過(guò)5%，否則自愿放棄項目申報;復印件，驗原件)。
(五)營(yíng)業(yè)執照復印件(加蓋公章)。
(六)創(chuàng )新型中小微企業(yè)備案確認證書(shū)復印件(因審核工作尚未結束，已申請2016年創(chuàng )新型中小微企業(yè)備案和復核的小型微型企業(yè)，提供含有企業(yè)名稱(chēng)，受理編號的說(shuō)明，模板參見(jiàn)附件2)。
(七)深圳市民營(yíng)及中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金申請承諾書(shū)原件(附件3，簽字并加蓋公章)。
擴展資料：
深圳市中小企業(yè)類(lèi)型認定簡(jiǎn)介
根據中小企業(yè)劃型標準規定，為支持深圳市中小微企業(yè)拓展國內市場(chǎng)，享受?chē)鴥仁袌?chǎng)競標活動(dòng)相關(guān)優(yōu)惠政策， 根據工業(yè)和信息化部、國家統計局、發(fā)展改革委、財政部2011年6月18日發(fā) 布的 《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）深圳市中小企業(yè)服務(wù)署對企業(yè)進(jìn)行審核劃型，并出具相關(guān)證明。
深圳市中小企業(yè)其他優(yōu)惠政策
受深圳市中小企業(yè)服務(wù)署的委托，深圳市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺開(kāi)發(fā)了深圳市中小微企業(yè)類(lèi)型認定在線(xiàn)辦理系統，接受深圳市中小企業(yè)在線(xiàn)申報中小微企業(yè)類(lèi)型證明。
根據《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（財庫〔2011〕181號）規定，凡開(kāi)具《中小企業(yè)證明》的中小微企業(yè)在投標政府部門(mén)采購項目時(shí)，可享受如下優(yōu)惠：
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)的采購項目，應占政府年度采購預算總金額30%以上，其中，小型和微型企業(yè)比例不低于60%；
�。ǘ┓菍�(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)的采購項目，小型和微型企業(yè)可享受6%-10%的產(chǎn)品價(jià)格扣除，用扣除后的價(jià)格參與評審；
�。ㄈ┰诖笾行推髽I(yè)與小型、微型企業(yè)組成聯(lián)合體共同參加非專(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)的政府采購活動(dòng)中，小型、微型企業(yè)的協(xié)議合同金額占聯(lián)合體協(xié)議合同總金額30%以上的，可給予聯(lián)合體2%-3%的價(jià)格扣除。
增值稅范疇的小微企業(yè)
條件(一)屬于增值稅小規模納稅人
條件(二)月銷(xiāo)售額≤2萬(wàn)元(季度銷(xiāo)售額≤6萬(wàn)元)
條件(三)屬于企業(yè)或非企業(yè)性單位
條件(四)2萬(wàn)元≤月銷(xiāo)售額≤3萬(wàn)元(6萬(wàn)元≤季度銷(xiāo)售額≤9萬(wàn)元)
增值稅優(yōu)惠政策
一、同時(shí)符合條件(一)、(二)、(三)的“小微企業(yè)”，自2013年8月1日起，暫免征收增值稅。(依據:財稅[2013]52號、國家稅務(wù)局公告2013年第49號)
一、同時(shí)符合條件(一)、(四)的“小微企業(yè)”，自2014年10月1日起至2015年12月31日，免征增值稅。(依據:財稅[2014]71號、國家稅務(wù)局公告2014年第57號)
不需要辦理稅收優(yōu)惠備案或審批
"小微企業(yè)"免征增值稅的會(huì )計處理:小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應當按照稅法規定計算應交增值稅,并確定應交稅費,在達到財稅[2013]52號文件規定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應交增值稅轉入當期營(yíng)業(yè)外收入。(依據：財會(huì )[2013]24號)
企業(yè)所得稅范疇的小微企業(yè)
條件(一)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
工業(yè)企業(yè)：
年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
其他企業(yè)：
年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。(依據《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例)
2015年1月1日開(kāi)始，上述從業(yè)人數和資產(chǎn)總額應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。
條件(二)屬于企業(yè)所得稅居民企業(yè)(依據國稅[2008]650號)
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
(小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)行"以報代備",直接填申報表對應的欄次,即完成備案)
小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策
依據《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅〔2015〕34號、財稅〔2015〕99號、國家稅務(wù)總局公告2015年第17號、國家稅務(wù)總局公告2015年第61號，同時(shí)符合以上條件的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額≤30萬(wàn)的,減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;同時(shí)，在以下期間內，還可以按照下述規定，享受利潤或所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(下稱(chēng)減半征稅政策)：
1、2015年度
(1)2015年10月1日之前成立的小型微利企業(yè)
�、偃昀塾嬂麧櫥驊{稅所得額≤20萬(wàn)元的，可享受減半征稅政策。
�、�20萬(wàn)元<全年累計利潤或應納稅所得額≤30萬(wàn)元的，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額，10月1日之前的利潤或應納稅所得額減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，10月1日之后的利潤或應納稅所得額適用減半征稅政策;利潤或應納稅所得額所屬期的劃分按照國家稅務(wù)總局公告2015年第61號文規定的方法計算。
(2)2015年10月1日(含)之后成立的小型微利企業(yè)全年累計利潤或應納稅所得額≤30萬(wàn)元的，可享受減半征稅政策。
2、2016年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額≤30萬(wàn)元的，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
【深圳小微企業(yè)認定標準】相關(guān)文章：
小微企業(yè)認定標準05-30
2017小微企業(yè)認定標準03-28
最新小微企業(yè)認定標準06-11
小微企業(yè)認定標準表03-28
【實(shí)用】稅務(wù)小微企業(yè)認定標準11-18
建筑施工小微企業(yè)認定標準06-12
稅務(wù)上小微企業(yè)認定標準06-18
北京市小微企業(yè)認定標準06-02