現行所得稅稅率表
個(gè)人與企業(yè)的現行所得稅有哪些不同?稅率表的內容哪些不同的規定呢?
2017年現行個(gè)人所得稅稅率表
一、工資扣稅計算器(稅前稅后工資計算器)計算公式
工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
| 級數 | 應納稅所得額(含稅) | 應納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過(guò)1500元的 | 不超過(guò)1455元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過(guò)1500元至4,500元的部分 | 超過(guò)1455元至4,155元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超過(guò)4,500元至9,000元的部分 | 超過(guò)4,155元至7,755元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超過(guò)9,000元至35,000元的部分 | 超過(guò)7,755元至27,255元的部分 | 25 | 1,005 |
| 5 | 超過(guò)35,000元至55,000元的部分 | 超過(guò)27,255元至41,255元的部分 | 30 | 2,775 |
| 6 | 超過(guò)55,000元至80,000元的部分 | 超過(guò)41,255元至57,505元的部分 | 35 | 5,505 |
| 7 | 超過(guò)80,000元的部分 | 超過(guò)57,505的部分 | 45 | 13,505 |
說(shuō)明：
1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會(huì )保險金(五險一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、年終獎所得
年終獎所得，將年終獎金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。
| 級數 | 平均每月收入 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過(guò)1500元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過(guò)1500元至4,500元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超過(guò)4,500元至9,000元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超過(guò)9,000元至35,000元的部分 | 25 | 1,005 |
| 5 | 超過(guò)35,000元至55,000元的部分 | 30 | 2,775 |
| 6 | 超過(guò)55,000元至80,000元的部分 | 35 | 5,505 |
| 7 | 超過(guò)80,000元的部分 | 45 | 13,505 |
說(shuō)明：
1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個(gè)月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
| 級數 | 含稅級距 | 不含稅級距 | 稅率 (%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過(guò)15,000元的 | 不超過(guò)14,250元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超過(guò)15,000元到30,000元的部分 | 超過(guò)14,250元至27,750元的部分 | 10 | 750 |
| 3 | 超過(guò)30,000元至60,000元的部分 | 超過(guò)27,750元至51,750元的部分 | 20 | 3,750 |
| 4 | 超過(guò)60,000元至100,000元的部分 | 超過(guò)51,750元至79,750元的`部分 | 30 | 9,750 |
| 5 | 超過(guò)100,000元的部分 | 超過(guò)79,750元的部分 | 35 | 14,750 |
說(shuō)明：
1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。
2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報酬所得
| 級數 | 含稅級距 | 不含稅級距 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過(guò)20,000元的 | 不超過(guò)16,000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超過(guò)20,000元到50,000元的部分 | 超過(guò)16,000元至37,000元的部分 | 30 | 2,000 |
| 3 | 超過(guò)50,000元的部分 | 超過(guò)37,000元的部分 | 40 | 7,000 |
說(shuō)明：
1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關(guān)費用后的所得額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。
六、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過(guò)4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財產(chǎn)轉讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
現行企業(yè)所得稅稅率是25%
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：
第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱(chēng)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：
(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍;
(二)研究開(kāi)發(fā)費用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規定比例;
(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規定比例;
(四)科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規定比例;
(五)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規定的其他條件。
《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法由國務(wù)院科技、財政、稅務(wù)主管部門(mén)商國務(wù)院有關(guān)部門(mén)制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。
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