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創(chuàng )業(yè)計劃書(shū)資產(chǎn)負債表
創(chuàng )業(yè)計劃書(shū)中財務(wù)預測的三要素
問(wèn): 我曾研讀了一些關(guān)于財務(wù)預測和市場(chǎng)數據的資料，但是細節方面各不相同。請問(wèn)，商業(yè)計劃書(shū)中需要包括哪些財務(wù)預測方面的內容?
答: 顯然，商業(yè)計劃書(shū)是根據具體需求而制定的，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，我們幾乎毫無(wú)例外地都會(huì )做一些的基本財務(wù)預測，即便你經(jīng)營(yíng)一家非營(yíng)利性組織，也同樣避免不了與資金運作。因此，你所制定的財務(wù)計劃，必須確保銀行賬戶(hù)有一定的現金。很難想象有哪份商業(yè)計劃書(shū)不需要對進(jìn)行財務(wù)預測。
幾乎所有財會(huì )業(yè)務(wù)都與以下三張基本財務(wù)報表有關(guān)：利潤表(也稱(chēng)作損益表)、資產(chǎn)負債表和現金流量表。但是會(huì )計報表與商業(yè)計劃書(shū)之間存在本質(zhì)的不同。會(huì )計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務(wù)報表內。而商業(yè)計劃書(shū)則著(zhù)眼于未來(lái)，通過(guò)對每月經(jīng)營(yíng)情況的估算，預測未來(lái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。
利潤預測表
無(wú)論是利潤預測表，還是利潤報表，都是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時(shí)期內(月度/季度/年度)的財務(wù)表現。在商業(yè)計劃書(shū)中所使用的利潤預測表格式與財會(huì )所使用的利潤報表格式相同。
利潤表的編制是以銷(xiāo)售額開(kāi)始的，然后是與銷(xiāo)售額相關(guān)的直接成本費用。根據業(yè)務(wù)情況的不同，這些費用可以是單位成本、商品銷(xiāo)售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷(xiāo)售額中扣除直接成本費用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。在對比本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與同行業(yè)標準時(shí)，毛利潤率會(huì )派上大用場(chǎng)，并且銀行和財務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤情況。
從銷(xiāo)售收入中扣除各種費用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線(xiàn)”。
在制定商業(yè)計劃書(shū)過(guò)程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因為通常情況下還沒(méi)有產(chǎn)生收入。相反地，你所編制的是一份利潤預測表，也稱(chēng)為“預計利潤表”。利潤預測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內容是對未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預期，因此里面的數字都是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況所做的估算。首先應對月度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行精確估算，再以此為基礎對其它財務(wù)項目進(jìn)行估算。
資產(chǎn)負債預測表
資產(chǎn)負債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間(月末或年末)的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和資本的情況。資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現金、應收賬款、經(jīng)營(yíng)性財產(chǎn)和設備，如：桌椅、咖啡機以及車(chē)輛等。負債是指企業(yè)的應付賬款、負債。資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。近期盈利通常計入資本項下，也因此與損益表相關(guān)。
商業(yè)計劃書(shū)會(huì )涉及資產(chǎn)負債預測表，或“預計資產(chǎn)負債表”，這是另一項依據實(shí)際情況所做的估算，是對未來(lái)資產(chǎn)、負債和資本情況的估算。
借貸相等是整套資產(chǎn)負債表的關(guān)鍵所在。資產(chǎn)必須與負債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等，就說(shuō)明借方和貸方不平，表內一定有地方出錯了。
現金流量預測表
現金流量表在制作實(shí)際財務(wù)報告過(guò)程中，有時(shí)給人感覺(jué)像是后期附表，但在制定商業(yè)計劃書(shū)過(guò)程中，現金流量表卻至關(guān)重要。如果此處出現錯誤，你會(huì )因為繁雜的財務(wù)復核工作，而導致商業(yè)計劃書(shū)以失敗告終。
現金流量表內的信息來(lái)自利潤預測表和資產(chǎn)負債預測表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現款結存進(jìn)行預測。
現金流量表之所以如此重要，原因在于利潤表并不能體現所有的現金流，例如：可能存在的尚未支付的銷(xiāo)售收入，而資產(chǎn)負債表也無(wú)法反映所有現金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等，而這些項目均無(wú)法在利潤表上體現。而現金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。
其它報表和預測項目
你可以根據具體情況，選擇使用其他一些財務(wù)報表。在某些情況下，這些表不是必需的。在這些表中，首先要提到就是市場(chǎng)情況預測和市場(chǎng)數據表，例如潛在市場(chǎng)的規模、目標市場(chǎng)總規模、和/或市場(chǎng)增長(cháng)率。多數人認為對于尋求外部投資的企業(yè)來(lái)講，這些市場(chǎng)數據是必不可少的，因為投資者希望首先了解市場(chǎng)情況。其它常見(jiàn)的財務(wù)報表還包括盈虧平衡分析預測表和退出估值預測表。
以上所提及的其它類(lèi)型的表適用與否，要視商業(yè)計劃書(shū)的具體目標。但是，幾乎每份商業(yè)計劃書(shū)都需囊括利潤預測表、資產(chǎn)負債預測表和現金流量預測表。
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