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租賃項目盡職調查報告

時(shí)間:2022-07-18 21:43:06 調查報告 我要投稿
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租賃項目盡職調查報告

  調查報告是對某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究,揭示出本質(zhì),尋找出規律,總結出經(jīng)驗,最后以書(shū)面形式陳述出來(lái)。下面就是小編整理的租賃項目盡職調查報告,一起來(lái)看一下吧。

租賃項目盡職調查報告

  一、概況

  企業(yè)歷史沿革簡(jiǎn)述(設立時(shí)間,控股股東,注冊資本與實(shí)收資本,相關(guān)變化情況等)。

  企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及主業(yè)、資質(zhì)等。

  上年末及最新一期主要財務(wù)數據。

  二、基本素質(zhì)

  結論性評價(jià)【相當于每個(gè)環(huán)節的分析結論】

  控股股東(實(shí)際控制人)的變化情況;目前的控股股東或實(shí)際控制人財務(wù)及經(jīng)營(yíng)實(shí)力、行業(yè)地位,以及能夠在資金、業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。

  企業(yè)在控股股東或實(shí)際控制人體系內的地位,體系內的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。

  企業(yè)內部組織結構的設置及其合理性;分支機構及對外股權投資情況(相關(guān)性、控制力等)。

  人員素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導者的素質(zhì)【以能否適應企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要為判斷標準】;企業(yè)從業(yè)人員整體素質(zhì)!疽阅芊駶M(mǎn)足技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及主要業(yè)務(wù)流程規范化管理為判斷標準】

  主要內部控制制度建設及實(shí)施情況!局攸c(diǎn)關(guān)注資金管理、預算管理、重大決策流程、對外擔保管理等方面】

  三、經(jīng)營(yíng)分析

 。ㄒ唬┙(jīng)營(yíng)環(huán)境

  結論性評價(jià)意見(jiàn)。

  政策環(huán)境(宏觀(guān)政策、區域政策):產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監管等【重點(diǎn)關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響】。

  競爭環(huán)境(行業(yè)):行業(yè)或區域基本數據與變化趨勢,競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡(jiǎn)要分析!局攸c(diǎn)強調與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】

 。ǘ┙(jīng)營(yíng)狀況

  結論性評價(jià)意見(jiàn)。

  介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式(基本業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)歷史、客戶(hù)群、供應商、主營(yíng)業(yè)務(wù)份額)。

  企業(yè)竟爭能力,竟爭優(yōu)勢。

  經(jīng)營(yíng)穩定性(企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營(yíng)年限,所處生命周期)。

  經(jīng)營(yíng)成長(cháng)性(銷(xiāo)售增長(cháng)、利潤增長(cháng)、資產(chǎn)增長(cháng))。

  企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等。

 。ㄍ度谫Y分析)

  融資分析:目前融資現狀、目前融資成本、未來(lái)融資需求,企業(yè)相應的融資計劃以及融資計劃實(shí)現的可能性評價(jià)。

  投資分析:投資項目介紹、預期投資收益、投資風(fēng)險。

 。ㄈ┌l(fā)展前景

  公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。

  公司近期的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況變化趨勢。

  結合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來(lái)的項目投資計劃、發(fā)展方向及長(cháng)遠規劃做前景分析等。

  四、財務(wù)分析

 。ㄒ唬┴攧(wù)結構

  結論性評價(jià)意見(jiàn)!矩攧(wù)結構的合理性,資產(chǎn)質(zhì)量,財務(wù)風(fēng)險大小及債權受保障程度】

  總資本與總資產(chǎn)結構分析:資本金實(shí)力與負債經(jīng)營(yíng)程度;資本的固化形態(tài);資本結構與資產(chǎn)結構的匹配程度!举Y產(chǎn)負債率,資本固定化比率】

  債務(wù)結構分析:債務(wù)的期限結構及其合理性;具有明確歸還期限的債務(wù)(剛性債務(wù))占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比,短借長(cháng)用情況,以及所有者權益對銀行債權的保障程度!緝糍Y產(chǎn)與年末貸款余額比率】

  資產(chǎn)結構分析:對企業(yè)資產(chǎn)結構進(jìn)行進(jìn)一步分析,并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況,如通過(guò)對應收賬款(賬齡分析)、固定資產(chǎn)(專(zhuān)用化程度——越高變現能力越差等)、存貨(結構與成本計量,以銷(xiāo)售規;蚪(jīng)營(yíng)模式的匹配程度)、投資(結合收益與現金回流情況)等的分析,進(jìn)而對整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷!竟潭ㄙY產(chǎn)凈值率】

 。ǘ﹥攤芰

  結論性評價(jià)意見(jiàn)!酒髽I(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的強弱,現金流量的充沛程度,盈利對付息的保障程度,或有負債的潛在影響,以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強弱的判斷意見(jiàn)】

  流動(dòng)性:【承上啟下:結合前一部分負債水平及資產(chǎn)結構的合理性】資產(chǎn)流動(dòng)性分析;實(shí)際的流動(dòng)性壓力;流動(dòng)資產(chǎn)變現能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力(重點(diǎn)關(guān)注短期剛性債務(wù))!玖鲃(dòng)比率,速動(dòng)比率,現金比率】

  現金流:【結合經(jīng)營(yíng)狀況的分析】對企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的現金獲取模式、賒銷(xiāo)管理、資金墊付等作出分析,進(jìn)而對其現金獲取能力以及所獲取現金抵償債務(wù)的能力進(jìn)行判斷!窘(jīng)營(yíng)性現金凈流入量與流動(dòng)負債余額比率】

  對企業(yè)投資環(huán)節的現金流量狀況作出分析,重點(diǎn)關(guān)注現金流出的方向是擴大再生產(chǎn)還是戰略(策略)投資,關(guān)注擴大再生產(chǎn)的實(shí)際產(chǎn)出效果;//對企業(yè)融資環(huán)節的現金流量狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單分析!痉腔I資性現金凈流入量與流動(dòng)負債余額比率,非籌資性現金凈流入量與負債總額比率】

  付息的保障分析:企業(yè)盈利對債務(wù)利息的保障程度!纠⒈U媳稊怠

  或有負債:擔保(結合基本素質(zhì)分析中的擔保管理),承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】,訴訟,以及商業(yè)承兌匯票貼現等;蛴胸搨纬傻臐撛谪攧(wù)風(fēng)險!緭1嚷省

 。ㄈ┙(jīng)營(yíng)能力及效益

  結論性評價(jià)意見(jiàn)!酒髽I(yè)主業(yè)的成長(cháng)性,周轉效率,經(jīng)營(yíng)效益的體現,以及資產(chǎn)收益水平的高低】

  經(jīng)營(yíng)質(zhì)量與效率:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)趨勢,主營(yíng)業(yè)務(wù)現金回籠情況及其變化趨勢,應收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉效率(需要結合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),營(yíng)業(yè)周期等展開(kāi)分析)!局鳡I(yíng)收入現金率,應收賬款周轉速度,存貨周轉速度,總資產(chǎn)周轉速度】

  經(jīng)營(yíng)效益:按照《利潤表》結構,從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(需要進(jìn)行產(chǎn)品或地區結構分析)、營(yíng)業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進(jìn)行分析。主要通過(guò)年度間變化趨勢,變化趨勢的一致性等分析評價(jià),進(jìn)而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響!久,營(yíng)業(yè)利潤率】

  資產(chǎn)收益水平:結合上段分析以及資本結構分析,對企業(yè)的財務(wù)杠桿運用效果進(jìn)行分析評價(jià)!緝糍Y產(chǎn)收益率,總資產(chǎn)報酬率】

  五、資金用途及方案簡(jiǎn)介

 。ㄒ唬┤谫Y資金用途(二)租賃方案簡(jiǎn)介

  租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計算方式、各期租金(含利息)、支付方式等。

  六、標的物介紹及可處置性分析

 。ㄒ唬说奈锝榻B(二)可處置性分析

  評估租賃標的物市場(chǎng)價(jià)值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用,并做可處置性分析!境凶馊送俗,續租,留購;出租人處置變現,二次出租;設備制造商回購等】

  七、 項目風(fēng)險防范措施

  結論性評價(jià)意見(jiàn)。

  項目存在的主要風(fēng)險;(政策變動(dòng),資產(chǎn)重組,債務(wù)重組,關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易,控股股東變化,增減資事項,高管人員變動(dòng),安全與技術(shù)事故,重大質(zhì)量糾紛,重大訴訟等或有事項)

  主要風(fēng)險防控措施。

  擔保方案及分析:擔保方案;擔保方介紹(基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、信用狀況);擔保能力分析。

  其他風(fēng)險防控措施(此項可選擇);

  項目后續跟進(jìn)管理措施。

  八、項目收益預測

  影響合同收益的因素有:租賃融資額、租賃期限、每期月數、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時(shí)是等額付租、等額還本還是依合同約定的時(shí)間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營(yíng)業(yè)費用率、營(yíng)業(yè)稅率和所得稅率!绢A測的前提條件是假設合同被嚴格履行】

  九、總體評價(jià)

  對企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況及財務(wù)質(zhì)量給出結論性評價(jià)意見(jiàn),對項目進(jìn)行總體評價(jià),提出可行與否的明確意見(jiàn)。

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