租賃項目盡職調查報告

　　調查報告是對某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本質(zhì)，尋找出規律，總結出經(jīng)驗，最后以書(shū)面形式陳述出來(lái)。下面就是小編整理的租賃項目盡職調查報告，一起來(lái)看一下吧。

　　一、概況

　　企業(yè)歷史沿革簡(jiǎn)述（設立時(shí)間，控股股東，注冊資本與實(shí)收資本，相關(guān)變化情況等）。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍及主業(yè)、資質(zhì)等。

　　上年末及最新一期主要財務(wù)數據。

　　二、基本素質(zhì)

　　結論性評價(jià)【相當于每個(gè)環(huán)節的分析結論】

　　控股股東（實(shí)際控制人）的變化情況；目前的控股股東或實(shí)際控制人財務(wù)及經(jīng)營(yíng)實(shí)力、行業(yè)地位，以及能夠在資金、業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。

　　企業(yè)在控股股東或實(shí)際控制人體系內的地位，體系內的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。

　　企業(yè)內部組織結構的設置及其合理性；分支機構及對外股權投資情況（相關(guān)性、控制力等）。

　　人員素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導者的素質(zhì)【以能否適應企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要為判斷標準】；企業(yè)從業(yè)人員整體素質(zhì)�！疽阅芊駶M(mǎn)足技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及主要業(yè)務(wù)流程規范化管理為判斷標準】

　　主要內部控制制度建設及實(shí)施情況�！局攸c(diǎn)關(guān)注資金管理、預算管理、重大決策流程、對外擔保管理等方面】

　　三、經(jīng)營(yíng)分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)環(huán)境

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)。

　　政策環(huán)境（宏觀(guān)政策、區域政策）：產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監管等【重點(diǎn)關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響】。

　　競爭環(huán)境（行業(yè)）：行業(yè)或區域基本數據與變化趨勢，競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡(jiǎn)要分析�！局攸c(diǎn)強調與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)狀況

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)。

　　介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式（基本業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)歷史、客戶(hù)群、供應商、主營(yíng)業(yè)務(wù)份額）。

　　企業(yè)竟爭能力，竟爭優(yōu)勢。

　　經(jīng)營(yíng)穩定性（企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營(yíng)年限，所處生命周期）。

　　經(jīng)營(yíng)成長(cháng)性（銷(xiāo)售增長(cháng)、利潤增長(cháng)、資產(chǎn)增長(cháng)）。

　　企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等。

　�。ㄍ度谫Y分析）

　　融資分析：目前融資現狀、目前融資成本、未來(lái)融資需求，企業(yè)相應的融資計劃以及融資計劃實(shí)現的可能性評價(jià)。

　　投資分析：投資項目介紹、預期投資收益、投資風(fēng)險。

　�。ㄈ�）發(fā)展前景

　　公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。

　　公司近期的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況變化趨勢。

　　結合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來(lái)的項目投資計劃、發(fā)展方向及長(cháng)遠規劃做前景分析等。

　　四、財務(wù)分析

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)結構

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)�！矩攧�(wù)結構的合理性，資產(chǎn)質(zhì)量，財務(wù)風(fēng)險大小及債權受保障程度】

　　總資本與總資產(chǎn)結構分析：資本金實(shí)力與負債經(jīng)營(yíng)程度；資本的固化形態(tài)；資本結構與資產(chǎn)結構的匹配程度�！举Y產(chǎn)負債率，資本固定化比率】

　　債務(wù)結構分析：債務(wù)的期限結構及其合理性；具有明確歸還期限的債務(wù)（剛性債務(wù)）占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比，短借長(cháng)用情況，以及所有者權益對銀行債權的保障程度�！緝糍Y產(chǎn)與年末貸款余額比率】

　　資產(chǎn)結構分析：對企業(yè)資產(chǎn)結構進(jìn)行進(jìn)一步分析，并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，如通過(guò)對應收賬款（賬齡分析）、固定資產(chǎn)（專(zhuān)用化程度——越高變現能力越差等）、存貨（結構與成本計量，以銷(xiāo)售規�；蚪�(jīng)營(yíng)模式的匹配程度）、投資（結合收益與現金回流情況）等的分析，進(jìn)而對整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷�！竟潭ㄙY產(chǎn)凈值率】

　�。ǘ�）償債能力

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)�！酒髽I(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的強弱，現金流量的充沛程度，盈利對付息的保障程度，或有負債的潛在影響，以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強弱的判斷意見(jiàn)】

　　流動(dòng)性：【承上啟下：結合前一部分負債水平及資產(chǎn)結構的合理性】資產(chǎn)流動(dòng)性分析；實(shí)際的流動(dòng)性壓力；流動(dòng)資產(chǎn)變現能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力（重點(diǎn)關(guān)注短期剛性債務(wù)）�！玖鲃�(dòng)比率，速動(dòng)比率，現金比率】

　　現金流：【結合經(jīng)營(yíng)狀況的分析】對企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的現金獲取模式、賒銷(xiāo)管理、資金墊付等作出分析，進(jìn)而對其現金獲取能力以及所獲取現金抵償債務(wù)的能力進(jìn)行判斷�！窘�(jīng)營(yíng)性現金凈流入量與流動(dòng)負債余額比率】

　　對企業(yè)投資環(huán)節的現金流量狀況作出分析，重點(diǎn)關(guān)注現金流出的方向是擴大再生產(chǎn)還是戰略（策略）投資，關(guān)注擴大再生產(chǎn)的實(shí)際產(chǎn)出效果；//對企業(yè)融資環(huán)節的現金流量狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單分析�！痉腔I資性現金凈流入量與流動(dòng)負債余額比率，非籌資性現金凈流入量與負債總額比率】

　　付息的保障分析：企業(yè)盈利對債務(wù)利息的保障程度�！纠�息保障倍數】

　　或有負債：擔保（結合基本素質(zhì)分析中的擔保管理），承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】，訴訟，以及商業(yè)承兌匯票貼現等�；蛴胸搨�所形成的潛在財務(wù)風(fēng)險�！緭�保比率】

　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)能力及效益

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)�！酒髽I(yè)主業(yè)的成長(cháng)性，周轉效率，經(jīng)營(yíng)效益的體現，以及資產(chǎn)收益水平的高低】

　　經(jīng)營(yíng)質(zhì)量與效率：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)趨勢，主營(yíng)業(yè)務(wù)現金回籠情況及其變化趨勢，應收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉效率（需要結合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，營(yíng)業(yè)周期等展開(kāi)分析）�！局鳡I(yíng)收入現金率，應收賬款周轉速度，存貨周轉速度，總資產(chǎn)周轉速度】

　　經(jīng)營(yíng)效益：按照《利潤表》結構，從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤（需要進(jìn)行產(chǎn)品或地區結構分析）、營(yíng)業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進(jìn)行分析。主要通過(guò)年度間變化趨勢，變化趨勢的一致性等分析評價(jià)，進(jìn)而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響�！久�利率，營(yíng)業(yè)利潤率】

　　資產(chǎn)收益水平：結合上段分析以及資本結構分析，對企業(yè)的財務(wù)杠桿運用效果進(jìn)行分析評價(jià)�！緝糍Y產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報酬率】

　　五、資金用途及方案簡(jiǎn)介

　�。ㄒ唬┤谫Y資金用途（二）租賃方案簡(jiǎn)介

　　租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計算方式、各期租金（含利息）、支付方式等。

　　六、標的物介紹及可處置性分析

　�。ㄒ唬�標的物介紹（二）可處置性分析

　　評估租賃標的物市場(chǎng)價(jià)值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，并做可處置性分析�！境凶馊送俗�，續租，留購；出租人處置變現，二次出租；設備制造商回購等】

　　七、 項目風(fēng)險防范措施

　　結論性評價(jià)意見(jiàn)。

　　項目存在的主要風(fēng)險；（政策變動(dòng)，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易，控股股東變化，增減資事項，高管人員變動(dòng)，安全與技術(shù)事故，重大質(zhì)量糾紛，重大訴訟等或有事項）

　　主要風(fēng)險防控措施。

　　擔保方案及分析：擔保方案；擔保方介紹（基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、信用狀況）；擔保能力分析。

　　其他風(fēng)險防控措施（此項可選擇）；

　　項目后續跟進(jìn)管理措施。

　　八、項目收益預測

　　影響合同收益的因素有：租賃融資額、租賃期限、每期月數、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時(shí)是等額付租、等額還本還是依合同約定的時(shí)間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營(yíng)業(yè)費用率、營(yíng)業(yè)稅率和所得稅率�！绢A測的前提條件是假設合同被嚴格履行】

　　九、總體評價(jià)

　　對企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況及財務(wù)質(zhì)量給出結論性評價(jià)意見(jiàn)，對項目進(jìn)行總體評價(jià)，提出可行與否的明確意見(jiàn)。

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