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盡職調查報告

時(shí)間:2023-03-12 08:33:14 調查報告 我要投稿

盡職調查報告13篇

  在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天,報告使用的頻率越來(lái)越高,報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎?以下是小編收集整理的盡職調查報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

盡職調查報告13篇

  盡職調查報告 篇1

  一、公司并購業(yè)務(wù)中律師盡職調查的重要性

  公司收購是一個(gè)風(fēng)險很高的投資活動(dòng),是一種市場(chǎng)法律行為,在設計與實(shí)施并購時(shí),一方面要利用其所具有的縮短投資周期、減少創(chuàng )業(yè)風(fēng)險、迅速擴展規模、彌補結構缺陷、規避行業(yè)限制等優(yōu)勢,同時(shí)也要注意存在或可能存在一系列財務(wù)、法律風(fēng)險進(jìn)行防范和規避。并購能否一舉成功,會(huì )直接影響公司今后的發(fā)展。因此,為了增加并購的可行性,減少并購可能產(chǎn)生的風(fēng)險和損失,收購方在決策時(shí)一定要盡可能清晰、詳細地了解目標公司情況,包括目標公司的營(yíng)運狀況、法律狀況及財務(wù)狀況。在公司并購的實(shí)踐中,收購方通常是依靠律師、會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)人員的盡職調查來(lái)掌握目標公司的有關(guān)內部和外部的情況。

  盡職調查,也叫審慎調查,譯自英文“Due Diligence”,其原意是“適當的或應有的勤勉”。盡職調查是服務(wù)性中介機構的一項專(zhuān)門(mén)職責,即參與公司收購兼并活動(dòng)的中介服務(wù)機構必須遵照職業(yè)道德規范和專(zhuān)業(yè)執業(yè)規范的要求,對目標公司所進(jìn)行的必要調查和核查,對調查及核查的結果進(jìn)行分析并做出相應專(zhuān)業(yè)判斷。通過(guò)盡職調查,可以使收購方在收購過(guò)程開(kāi)始階段即得到有關(guān)目標公司的充分信息。

  律師的盡職調查是律師在公司并購活動(dòng)中最重要的職責之一。律師的盡職調查是指律師對目標公司的相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評價(jià),其內容主要包括查詢(xún)目標公司的設立情況、存續狀態(tài)以及其應承擔或可能承擔具有法律性質(zhì)的責任,它是由一系列持續的活動(dòng)所組成的,不僅涉及到公司信息的收集,還涉及律師如何利用其具有的專(zhuān)業(yè)知識去查實(shí)、分析和評價(jià)有關(guān)的信息。

  律師的盡職調查的意義:首先在于防范風(fēng)險,而防范風(fēng)險首先在于發(fā)現風(fēng)險,判斷風(fēng)險的性質(zhì)、程度以及對并購活動(dòng)的影響和后果;其次,在于使收購方掌握目標公司的主體資格、資產(chǎn)權屬、債權債務(wù)等重大事項的法律狀態(tài),對可能涉及法律上的情況了然于胸;再次,還可以了解哪些情況可能會(huì )對收購方帶來(lái)責任、負擔,以及是否可能予以消除和解決,從而避免收購方在缺少充分信息的情況下,或在沒(méi)有理清法律關(guān)系的情況下作出不適當的決策。需要特別指出的是,在并購談判和實(shí)施過(guò)程中始終存在著(zhù)盡職調查,因為,風(fēng)險可能是談判前就存在的,也可能是談判過(guò)程中,甚至是實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的,可能是明確、肯定、現實(shí)的,也可能是潛在的、未確定的或未來(lái)的。

  二、 盡職調查的主要內容

  律師是發(fā)現和防范風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)人士。特別是專(zhuān)門(mén)從事并購的律師,他們由于專(zhuān)門(mén)研究和經(jīng)辦這方面業(yè)務(wù)而積累了大量的經(jīng)驗,不但熟悉相關(guān)的法律規定,并且了解其中的操作技巧,知道如何從法律的角度幫助當事人發(fā)現和解決并購過(guò)程中存在的法律障礙。大量公司并購實(shí)踐已反復證明,在并購過(guò)程中能夠得到律師提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的一方與無(wú)律師的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的一方相比,不論在并購中所處的實(shí)際地位、主動(dòng)性及對全局的把握判斷、對具體事項的取舍及價(jià)格方面存在著(zhù)明顯的優(yōu)勢。

  作為專(zhuān)業(yè)人士,律師的職責就是運用其所掌握的法律知識、專(zhuān)業(yè)技能、實(shí)際操作經(jīng)驗來(lái)查實(shí)、分析和評價(jià)目標公司有關(guān)涉及法律問(wèn)題的信息,解決信息不對稱(chēng)的問(wèn)題。

  通常盡職調查包括以下內容:

  1. 目標公司的主體資格及本次并購批準和授權

  公司并購實(shí)質(zhì)上是市場(chǎng)經(jīng)濟主體之間的產(chǎn)權交易,這一產(chǎn)權交易的主體是否具有合法資質(zhì)是至關(guān)重要的,如交易主體存在資質(zhì)上的法律缺陷,輕則影響并購的順利進(jìn)行,重則造成并購的失敗,甚至可能造成并購方的重大損失。

  目標公司的資質(zhì)包括兩個(gè)方面的內容,一是調查目標公司是否具備合法的主體資格,主要是了解目標公司的設立是否符合法律的規定,是否存在影響目標公司合法存續的重大法律障礙等等;其次,若目標公司的經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)需要特定的資質(zhì)證明或認證,如建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須具備相應的特殊資質(zhì),則對上述資質(zhì)的調查也是盡職調查必須包括的范圍。

  在公司并購實(shí)踐中,并購方可以采取多種途徑獲得目標公司的控制權。不同的收購方式和目標公司性質(zhì)的差異有可能導致需要不同形式的批準。對公司制企業(yè)可能是由董事會(huì )或股東大會(huì )批準,對非公司制企業(yè)可能是由職工代表大會(huì )或上級主管部門(mén)批準,只有在得到所必需的批準的情況下,并購才能合法有效。這一點(diǎn)可以通過(guò)考察目標公司的營(yíng)業(yè)執照、公司章程等注冊文件或其他內部文件來(lái)了解;此外,還要必須明確收購方欲收購的股權或資產(chǎn)是否為國有資產(chǎn),如為國有資產(chǎn),整個(gè)并購還需要取得國有資產(chǎn)管理部門(mén)確認和批準;如果目標公司為外商投資企業(yè),還必須經(jīng)外經(jīng)貿管理部門(mén)的批準。

  律師在盡職調查中,不僅要查證是否有批準,還要查實(shí)批準和授權的內容是否明確、肯定及其內容對此次并購可能造成的影響。

  2. 目標公司股權結構和股東出資的審查

  在并購中律師不但要審查目標公司設立和存續的合法性,還要審查目標公司的.股權結構、股權結構的變革過(guò)程及其合法性,判斷目標公司當前的股權結構的法律支持及合法、合規性。防止出現應股權結構混亂、矛盾、不清晰或其設置、演變、現狀不合法而影響或制約并購。

  在前述基礎上要進(jìn)一步審查目標公司各股東(特別是控股股東)出資的合法、合規性,重點(diǎn)是審查股東出資方式、數額是否符合相關(guān)法律、合同和章程的規定;出資后是否有抽回、各種形式的轉讓等;采用非貨幣方式出資的,審查的范圍包括:用于出資的有形財產(chǎn)的所有權歸屬、評估作價(jià)、移交過(guò)程;用于出資的無(wú)形資產(chǎn)的權屬證書(shū)、有效期及評估作價(jià)、移交過(guò)程,除審查相關(guān)的文件外,還需注意是否履行了必須法定手續,是否無(wú)異議及其它情況。

  3. 目標公司章程的審查

  公司章程是一個(gè)公司的“憲法”,是體現公司組織和行為基本規則的法律文件。近年來(lái)隨著(zhù)公司并購活動(dòng)的發(fā)展,在章程中設置“反收購條款”作為一項重要的反收購策略也被越來(lái)越多的公司所采用,曾在證券市場(chǎng)上發(fā)生的大港油田收購具有“三無(wú)概念”股--愛(ài)使股份即是較為典型的案例之一。針對此種情況,律師必須審慎檢查目標公司章程的各項條款;尤其要注意目標公司章程中是否含有“反收購條款”。這些反收購條款通常包括有關(guān)章程修改,辭退董事,公司合并、分立,出售資產(chǎn)時(shí)“超級多數條款”;“董事會(huì )分期、分級選舉條款”以及是否有存在特別的投票權的規定;反收購的決定權屬于股東大會(huì )或董事會(huì )等等。上述條款的存在有可能對收購本身及收購后對目標公司的整合造成障礙,對此一定要保持高度的警惕。此外,某些程序性條款中的特別約定也可以在某種程度上起到反收購的作用,例如在股東大會(huì )、董事會(huì )召集程序;董事提名程序存在特別約定等等,在章程審查過(guò)程中,對這些特別約定也應給予足夠的注意和重視。

  4. 目標公司各項財產(chǎn)權利的審查

  公司并購主要目的就是取得目標公司的各種資產(chǎn)的控制權,因此,目標公司的資產(chǎn)特別是土地使用權、房產(chǎn)權、主要機械設備的所有權、專(zhuān)利權、商標權利等,應該是完整無(wú)瑕疵的,為目標公司合法擁有的。 律師對此審查的意義在于實(shí)現發(fā)現或理順目標公司的產(chǎn)權關(guān)系,取保收購方取得的目標公司的財產(chǎn)完整,不存在法律上的后遺癥。

  律師除審查相關(guān)的文件外,還應取得目標公司主要財產(chǎn)賬冊,了解其所有權歸屬、是否抵押或有使用限制,是否屬租賃以及重置價(jià)格。收購方應從目標公司取得說(shuō)明其擁有產(chǎn)權的證明。而且目標公司使用的一些資產(chǎn),若系租賃而來(lái),則應確定租賃合同的條件對收購后營(yíng)運是否不利。

  這方面應審查的具體內容包括:

  (1) 固定資產(chǎn)。應審查目標公司的主要房產(chǎn)的所有權證,主要房產(chǎn)的租賃協(xié)議;占用土地的面積、位置,和土地使用權的性質(zhì)(出讓、租賃)以及占用土地的使用權證書(shū)或租用土地的協(xié)議。主要機器設備的清單,購置設備合同及發(fā)票、保險單;車(chē)輛的清單及年度辦理車(chē)管手續的憑證、保險單等等。

  (2) 無(wú)形資產(chǎn)。主要應審查有關(guān)的商標證書(shū)、專(zhuān)利證書(shū)等。

  (3) 目標公司擁有的其他財產(chǎn)的清單及權屬證明文件。

  5. 目標公司合同、債務(wù)文件的審查

  審查目標公司的對外書(shū)面合約,更是并購活動(dòng)中不可或缺的盡職調查內容。重點(diǎn)是對合同的主體、內容進(jìn)行審查,要了解上述合同中是否存在純義務(wù)性的條款和其他限制性條款,特別要注意目標公司控制權改變后合同是否仍然有效。合同中對解除合同問(wèn)題的約定及由此而帶來(lái)的影響也是要予以關(guān)注的。

  在債務(wù)方面,應審查目標公司所牽涉的重大債務(wù)償還情況,注意其債務(wù)數額、償還期限、附隨義務(wù)及債權人對其是否有特別限制等。例如有的公司債務(wù)合同中規定維持某種負債比率,不準股權轉移半數以上,否則須立即償還債務(wù)。對這些合同關(guān)系中在收購后須立即償債的壓力,應及早察覺(jué)。在進(jìn)行債務(wù)審查,還要關(guān)注或有債務(wù),通過(guò)對相關(guān)材料的審查,盡可能對或有債務(wù)是否存在、或有債務(wù)轉變實(shí)際債務(wù)的可能性及此或有債務(wù)對并購的影響等做出判斷。

  其他合同的審查,如外包加工及與下游代理商、上游供應商的合作合同上權利義務(wù)的規定、員工雇傭合同及與銀行等金融機構的融資合同等也應注意,看合同是否合理,是否會(huì )有其他限制等。

  在對目標公司進(jìn)行債權、債務(wù)的盡職調查中,特別要注意查實(shí)以下幾點(diǎn):

  (1) 貸款文件:長(cháng)短期貸款合同和借據(如為外匯貸款,則包括外匯管理機構的批文及登記證明);

  (2) 擔保文件和履行保證書(shū)(如為外匯擔保,則包括外匯管理局批文及登記證明);

  (3) 資產(chǎn)抵押清單及文件(包括土地、機器設備和其它資產(chǎn));

  (4) 已拖欠、被索償或要求行使抵押權之債務(wù)及有關(guān)安排;

  (5) 有關(guān)債權債務(wù)爭議的有關(guān)文件。

  6. 目標公司正在進(jìn)行的訴訟及仲裁或行政處罰

  除了公司對外有關(guān)的合同、所有權的權屬憑證、公司組織上的法律文件等均需詳細調查外,對公司過(guò)去及目前所涉及的訴訟案件更應加以了解,因為這些訴訟案件會(huì )直接影響目標公司的利益。

  這些可通過(guò)以下內容的審查來(lái)確定:第一,是與目標公司的業(yè)務(wù)相關(guān)的較大金額的尚未履行完畢的合同;第二,是所有關(guān)聯(lián)合同;第三,與目標公司有關(guān)的尚未了結的或可能發(fā)生的足以影響其經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況的訴訟資料,如起訴書(shū)、判決書(shū)、裁定、調解書(shū)等;第四,要了解目標公司是否因為環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責任、勞動(dòng)關(guān)系等原因而受到過(guò)或正在接受相應行政處罰。

  進(jìn)行上述調查后應分別繪制“三圖”,及公司產(chǎn)權關(guān)系圖、組織結構圖、資產(chǎn)關(guān)系圖。

  (1)公司產(chǎn)權結構圖可以形象的地描繪目標公司的股東與公司,目標公司與其控股子公司、參股的子公司及其他有產(chǎn)權關(guān)系等的結構關(guān)系,可以清晰的判斷目標公司目前狀態(tài)下的產(chǎn)權關(guān)系。

  (2)組織結構圖可以形象地描繪目標公司內部的管理框架。包括公司分支機構與公司、各分支機構之間及公司與可合并報表的子公司的情況,以判斷目標公司與各分支機構是否統一經(jīng)營(yíng)、是否存在某種關(guān)聯(lián)關(guān)系。

  (3)資產(chǎn)關(guān)系圖可以形象地描繪目標公司當前的資產(chǎn)狀況。包括總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、負債、或有負債、所有者權益等。

  三、 盡職調查的渠道

  1. 目標公司的配合是律師盡職調查是否迅速、高效的關(guān)鍵

  通過(guò)目標公司進(jìn)行盡職調查,首先就是約見(jiàn)目標公司的代表,當面詳談,爭取理解和配合。在此基礎上向目標公司索要一些文件,如目標公司的章程、股東名冊、股東會(huì )議和董事會(huì )會(huì )議記錄、財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表公司、內部組織結構圖、子公司分公司分布圖、各種權利的證明文件、主要資產(chǎn)目錄、重要合同等,這些文件在目標公司同意并購并積極配合的時(shí)候,是比較容易得到的。

  其次是通過(guò)目標公司公開(kāi)披露的有關(guān)目標公司的一些情報、資料進(jìn)一步了解目標公司的情況,如目標公司在公開(kāi)的傳媒如報紙、公告、通告、公司自制的宣傳材料、公司的互聯(lián)網(wǎng)站等進(jìn)行一些披露和介紹。尤其需要指出的是,如果目標公司為上市公司,則根據有關(guān)證券法律、法規的要求,目標公司必須對重大事件進(jìn)行及時(shí)、詳細的披露,包括定期披露和臨時(shí)披露。研究這些公開(kāi)的資料,也可以掌握目標公司相當的情況,特別是在收購得不到目標公司配合的時(shí)候,這些從公開(kāi)渠道掌握的信息就顯得尤其重要和寶貴。

  再次,根據目標公司情況設計盡職調查《問(wèn)卷清單》,即由律師將需要了解的情況設計成若干問(wèn)題,由目標公司予以回答。這也是律師在履行盡職調查職責一種普遍采用的基本方式,業(yè)內通常將其稱(chēng)為“體檢表”。通過(guò)問(wèn)卷調查的方式了解目標公司的情況或發(fā)現線(xiàn)索。此外,還可以根據目標公司提供的線(xiàn)索、信息,通過(guò)其他渠道履行盡職調查義務(wù)。

  2. 登記機關(guān)

  根據我國現行的公司工商登記管理制度的規定,公司成立時(shí)必須在工商行政管理部門(mén)進(jìn)行注冊登記,公司登記事項如發(fā)生變更,也必須在一定的期限內到登記部門(mén)進(jìn)行變更登記。因此,可以到目標公司所在地工商登記機關(guān)進(jìn)行查詢(xún),了解目標公司的成立日期、存續時(shí)間、公司性質(zhì)、公司章程、公司的注冊資本和股東、公司的法定代表人等情況,就可以對目標公司的基本結構有一個(gè)大致的了解。

  根據我國現行法律、法規的規定,不動(dòng)產(chǎn)的轉讓或抵押也必須進(jìn)行相應的登記。從土地登記機構處,了解有關(guān)目標公司的土地房產(chǎn)權利、合同、各種物權擔保和抵押、限制性保證和法定負擔等情況。

  3. 目標公司所在地政府及所屬各職能部門(mén)

  當地政府(包括相關(guān)職能部門(mén))是極為重要的信息來(lái)源,從當地政府處,可以了解到有無(wú)可以影響目標公司資產(chǎn)的諸如征用、搬遷、停建改建的遠近期計劃;目標公司目前享受的當地政府所給與的各種優(yōu)惠政策,特別是稅收方面的優(yōu)惠,在并購實(shí)現后是否能繼續享受,目標公司所涉及的有關(guān)環(huán)保問(wèn)題可以向當地環(huán)保部門(mén)進(jìn)行了解。

  4. 目標公司聘請的各中介機構

  并購方還可通過(guò)與目標公司聘請的律師、會(huì )計師等外部專(zhuān)業(yè)人士接觸,從而能更準確的把握目標公司的整體情況;目前我國現有大多數的公司中,股東和管理者普遍對現代企業(yè)制度缺乏了解;同時(shí),在公司的日常經(jīng)營(yíng)運作過(guò)程存在著(zhù)大量不規范操作,目標公司的股東及管理者經(jīng)常對目標公司的一些產(chǎn)權關(guān)系、債權債務(wù)關(guān)系及目標公司其他的對內對外關(guān)系產(chǎn)生錯誤的認識,因此,在了解該類(lèi)情況時(shí),與目標公司的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的溝通會(huì )有助于準確了解和把握事實(shí)。當然,這些顧問(wèn)能夠披露目標公司的情況,往往也是基于這樣一個(gè)前提,即目標公司同意披露。

  5. 目標公司的債權人、債務(wù)人

  在可能的情況下,律師可以就目標公司的重大債權債務(wù)的問(wèn)題,向相關(guān)的債權人和債務(wù)人進(jìn)行調查。這類(lèi)調查可以使并購方對目標公司的重大債權、債務(wù)的狀況有一個(gè)詳細完整的了解。調查可以通過(guò)函證、談話(huà)記錄、書(shū)面說(shuō)明等方式行。

  四、 盡職調查需要特別注意的幾個(gè)問(wèn)題

  1. 土地及房產(chǎn)、設備的權利及限制

  根據我國的有關(guān)法律、法規,土地是有償出讓使用權的資產(chǎn),而土地與地上附著(zhù)物必須一起出讓、設置抵押等。土地房產(chǎn)的價(jià)值取決于其權利狀況,以劃撥方式取得的土地和以出讓方式取得的土地;工業(yè)用地和商業(yè)開(kāi)發(fā)用地;擁有70年使用權和僅剩10年、20年使用權的土地的價(jià)值相差甚大。抵押的土地和房產(chǎn)引起轉讓會(huì )受到限制,有沒(méi)有設定抵押,價(jià)值上也有相當的差距。因此需要事先對其權利狀況加以注意。

  2. 知識產(chǎn)權

  在一些公司中,以知識產(chǎn)權形式存在的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值遠高于其有形資產(chǎn)的價(jià)值。專(zhuān)利、貿易商標、服務(wù)商標都可以通過(guò)注冊而得到保護;而技術(shù)秘密(know-how)和其他形式的保密信息,雖然不公開(kāi)但同樣受法律保護。上述知識產(chǎn)權可以是目標公司直接所有;也可能是目標公司僅擁有所有權人授予的使用許可;或目標公司已許可他人使用;應對上述知識產(chǎn)權的細節進(jìn)行全面的審查,而不應僅限于審查政府機關(guān)頒發(fā)的權利證書(shū)本身。對于注冊的知識產(chǎn)權要包括對注冊和續展費用支付情況的審查,有關(guān)專(zhuān)利的到期日期應予以特別的注意,對服務(wù)和貿易商標應當確認注冊權人的適度使用情況,對于根據許可證而享有的權利或因許可而限制使用的情況,應當對相應的許可協(xié)議進(jìn)行審查,明確許可的性質(zhì),以確保不存在有關(guān)應控制權轉變而終止許可的條款。上述審查的目的在于確保收購方在并購完成后能繼續使用上述無(wú)形資產(chǎn)并從中獲益。

  3. 關(guān)鍵合同及特別承諾

  就大多數公司而言,在對外簽署的大量合同中,總存在一部分特定的合同,它們對公司的發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用,這些關(guān)鍵合同通常包括長(cháng)期購買(mǎi)或供應合同、或技術(shù)許可安排等等,在這類(lèi)合同中的另一方往往與公司或公司的實(shí)際控制人之間存在長(cháng)期的良好合作關(guān)系,而這種合作關(guān)系同時(shí)也是合同存在的基礎。因此對此類(lèi)合同,應特別注意是否存在特別限制條款,例如:在一方公司控制權發(fā)生變化時(shí),合同另一方有權終止合同等等。

  此外,作為收購方的律師,還應注意上述關(guān)鍵合同中是否存在異常的或義務(wù)多于權利的規定;是否存在可能影響收購方今后自由經(jīng)營(yíng)的限制性保證;是否存在可能對收購方不利的重大賠償條款等等。

  綜上所述,律師在盡職調查中所查實(shí)的事實(shí),所進(jìn)行的法律分析及律師的評價(jià)和結論對參與并購的各方關(guān)系重大,是決策者進(jìn)行決策的主要依據之一,也正是因為律師盡職調查結果對決策者存在著(zhù)重大影響。所以律師對此業(yè)務(wù)的履行必須慎之又慎,不能有絲毫僥幸心理,更不能應付了事,必須以一個(gè)執業(yè)律師的職業(yè)精神來(lái)對待和完成自己的職責。只有這樣才能起到防止風(fēng)險的作用,也才能以高質(zhì)量的服務(wù)贏(yíng)得客戶(hù)的信任。

  盡職調查報告 篇2

  1、是一種對目標企業(yè)的全面調查。通過(guò)系統化的收集資料、問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談對企業(yè)進(jìn)行詳盡的信息了解,通過(guò)邏輯化地分析獲得企業(yè)全面信息。實(shí)現對企業(yè)信息盡可能完整、真實(shí)地獲取,幫助客戶(hù)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目的。收費標準:每件10000元—50000元。

  2、專(zhuān)項事務(wù)法律顧問(wèn)

  1)、投資建議書(shū):5萬(wàn)元起,1000萬(wàn)以下3%,1000萬(wàn)-1億部分2%,超過(guò)1億部分1%。

  2)、律師、法律風(fēng)險評估:5萬(wàn)元起。

  調查事項費按件計費。調查項目中涉及多個(gè)調查事項的.,累計計算。

  具體標準如下:

  調查事項 調查事項費

  調查 20xx元/戶(hù)

  房產(chǎn)檔案調查 20xx元/產(chǎn)權

  調查 20xx元/產(chǎn)權

  土地信息調查 20xx元/宗

  特殊動(dòng)產(chǎn)登記調查 1000元/件

  自然人 20xx元/人

  其他信息調查 20xx元/件

  除雙方特別約定外,律師服務(wù)費包含與盡職調查相關(guān)的查詢(xún)費、復印費、交通費、餐飲費、住宿費等全部費用。

  盡職調查報告 篇3

  市民政局:

  XX醫院XXXX年是比較平穩的一年,在面對醫療市場(chǎng)激烈的競爭,本院門(mén)診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導員工上下一心,共同努力,始終堅持以過(guò)硬的醫療技術(shù),先進(jìn)的醫療設備,低廉的醫療價(jià)格,溫馨的醫療服務(wù)為“xxxx”創(chuàng )下了良好的口碑,F將XXXX年度財務(wù)狀況報告如下:

  一、本年度收入分析

  本年度實(shí)現賬面收入X萬(wàn)元,比上年度的X萬(wàn)元減少了X%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元,分別比去年減少了X%和X%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,門(mén)診收入X萬(wàn)元,比去年增加了X%,其中門(mén)診收入X萬(wàn)元,比去年的X萬(wàn)元增加了X%;住院收入X萬(wàn)元,比去年下降了X%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬(wàn)元,其中:防疫站收入為X萬(wàn)元,比去年萬(wàn)元增加了X%,房租及利息收入X萬(wàn)元。

  二、本年度主要成本費用分析

  本年度共發(fā)生成本費用X萬(wàn)元,比上年度X萬(wàn)元減少了X%,主要表現在:

  1、本年度藥品消耗X萬(wàn)元,衛生材料消耗X萬(wàn)元,分別比去年的X萬(wàn)元和X萬(wàn)元下降了X%和X%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X萬(wàn)元,與去年持平。醫療收入達到X萬(wàn)元,比去年減少了X%。

  2、本年度工資獎金及社會(huì )保障費X萬(wàn)元,比上年度X萬(wàn)元增加支出X萬(wàn)元,增加了X%。

  3、本年度發(fā)生能源費支出X萬(wàn)元。其中:耗電X萬(wàn)度X萬(wàn)元,用汽X噸X萬(wàn)元,支付水費X萬(wàn)元。本年能源費比上年度增加了X萬(wàn)元。

  4、本年度計提房屋設備折舊X萬(wàn)元,與上年基本持平。

  5、全年還發(fā)生電話(huà)費X萬(wàn)元,差旅及交通費X萬(wàn)元,印刷及復印費X萬(wàn)元,購辦公用品及消耗用物資X萬(wàn)元,招待費支出X萬(wàn)元,計量強檢醫療廢水監測證件年審等X萬(wàn)元,寬帶網(wǎng)及醫?ㄊ褂觅M,軟件服務(wù)費X萬(wàn)元,門(mén)診及住院票據費X萬(wàn)元,刷卡手續費X萬(wàn)元,汽車(chē)加油保養保險養路費X萬(wàn)元,垃圾清運費X萬(wàn)元,購工裝及醫用圖書(shū)報刊費X萬(wàn)元等。

  6、本年計提董事長(cháng)基金X萬(wàn)元,推銷(xiāo)上年待攤費用X萬(wàn)元。

  三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

  1、CT后續維護費,移機費X萬(wàn)元。

  2、廣告宣傳及招牌制作費X萬(wàn)元。

  3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費X萬(wàn)元。

  4、醫療賠償支出X萬(wàn)元。

  5、支付碎石及手外科上年度提成X萬(wàn)元。

  6、門(mén)診房屋改造裝修支出X萬(wàn)元。

  7、防水處理改造工程X萬(wàn)元。

  8、本年度新增設備投資X萬(wàn)元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監護儀等。

  四、本年度結余情況

  本年度實(shí)現利潤總額X萬(wàn)元,加年初的分配結余X萬(wàn)元,期末賬面未分配利潤為X萬(wàn)元。

  五、現金流量分析

  本年度賬面現金及銀行存款余額X萬(wàn)元,除定期存款戶(hù)X萬(wàn)元外,實(shí)際可用貨幣資金X萬(wàn)元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入X萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X萬(wàn)元,占X%,收到銀行存款利息流入X萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷(xiāo)售藥品及醫療服務(wù)收入X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流入的.X%,其他流入為X%.主要為財局XXXX~XXXX年防疫活動(dòng)經(jīng)費X萬(wàn)元。本年度發(fā)生現金流入X萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X萬(wàn)元,占X%;固定資產(chǎn)購置投資支出X萬(wàn)元,占X%;房屋改造支出X萬(wàn)元,占X%;污水處理工程投入X萬(wàn)元,占X%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購買(mǎi)藥品及材料支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的X%;用于職工方面支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的X%;CT維護以及移機支出X萬(wàn)元。

  六、20xx年醫務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強和控制的方面

  1、加強物資管理,進(jìn)一步做好物資的計劃,采購,銷(xiāo)售和庫存工作。

  2、加強醫療專(zhuān)用設備的安全使用和維護管理。

  3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進(jìn)一步的細分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。

  4、加強財務(wù)監督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結算和門(mén)診收費工作的管理。

  5、加強往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。

  6、繼續發(fā)揚我院勤儉節約的優(yōu)良傳統,節能降耗,努力降低成本,調動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng )輝煌作出努力。

  盡職調查報告 篇4

  一、資質(zhì)調查

  1、管理公司是否獲得法定注冊登記?各種登記手續是否完善?

  2、所管理的基金是否獲得政府管理部門(mén)(如金融辦、發(fā)改委等)相關(guān)設立基金的批文?

  3、管理公司是否具有正式的辦公場(chǎng)地?公司總部和重慶地區是否有足夠的專(zhuān)人從事基金募集、項目選擇、項目投資、項目管理等工作事務(wù)?

  4、所管理的基金如有政府引導基金公司投資的,是否具有投資或管理協(xié)議?

  5、其他按照法律法規或政府要求必須具備的.資格條件?

  二、專(zhuān)業(yè)能力調查

  1、管理公司是否具備符合股權投資的完善治理結構?是否建立有投資分析、投資決策、投資監督機制?

  2、管理公司成立時(shí)間?管理項目的規模是否在1億元以上?是否有一個(gè)投資后成功退出的項目?

  3、管理公司團隊成員是否具有專(zhuān)業(yè)投資及其管理能力及其過(guò)往業(yè)績(jì)?其核心成員(合伙人等)是否具有行業(yè)分析、行業(yè)投資、項目決策和IPO運作等專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗?核心團隊成員是否有一個(gè)成功投資的項目?

  4、管理公司團隊成員是否遵紀守法?是否有健全的財務(wù)管理制度或財務(wù)外包公司?

  5、所管理的基金是否引入托管機制?(未引入托管機制的基金,請說(shuō)明原因?)

  6、管理公司IPO上市等投資退出的渠道、方式、流程等運作能力?

  7、管理公司已投資項目的投資回報及其業(yè)績(jì)?

  8、管理公司擅長(cháng)投資的行業(yè)有哪些?

  三、合作條件調查

  1、擬與我行采用的合作項目(如資金募集、項目推薦、基金托管、項目管理、項目培育等)和合作方式(全面合作、部分合作等)?

  2、擬與我行合作的基金情況(原則上應在1億元以上)?

  3、擬與我行合作基金的相關(guān)審批手續?

  四、盡職調查要求:

  1、資質(zhì)調查項目,請提供相關(guān)資料的復印件,并加蓋管理 公司公章.

  2、專(zhuān)業(yè)能力調查項目,請列舉管理基金清單(成立時(shí)間、規模、審批機構、基金期限(如已清算,請提供清算時(shí)間)、托管人、投資行業(yè)、投資項目等。

  3、擬合作的基金如已開(kāi)始運作投資的,請提供投資情況,包括規模、批準機構、設立時(shí)間、管理團隊介紹及業(yè)績(jì)、原托管人、投資方向、投資條件、投資比例限制、投資項目清單,無(wú)法或不便提供的,請注明原因?

  4、原則上服務(wù)支行必須安排相關(guān)人員赴管理公司辦公場(chǎng)地考察一次,并在盡職調查報告中注明考察情況。

  上述調查結果,請支行按順序提供調查結論和材料。

  盡職調查報告 篇5

  xxx市xx律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國執業(yè)律師××、××對某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx公司”)進(jìn)行了盡職調查。

  在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍,并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調查范圍)。

  根據本案的工作范圍,本次盡職調查工作采用認真閱讀xx公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:xx提供文件目錄),進(jìn)行書(shū)面審查;與xx公司相關(guān)負責人談話(huà)、向中國工商行政管理局調取資料等方式,在提供本盡職調查報告的同時(shí),我們得到的承諾為:

  1、xx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;

  2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

  3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負責人陳述的內容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀(guān)、真實(shí)的;

  4、xx公司沒(méi)有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;

  5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

  基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據現行有效的中國法律、法規以及政策,根據xx公司提供的文件,根據我們指派律師的工作經(jīng)驗,我們作出以下盡職調查報告內容:

  一、xx公司基本情況

  1、基本信息(略)

  2、xx公司歷次變更情況(略)

 。ㄔ斍橐(jiàn)附件三:xx公司變更詳細)

  3、xx公司實(shí)際控制人(略)

  二、xx公司隱名投資風(fēng)險

  外國人某某通過(guò)中國自然人投資于xx公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調查報告。外國人某某為“隱名股東”,中國自然人為“顯名股東”。

  1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定

  根據中國法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可,必需具備以下條件:

 。1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現為,隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;

 。2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數;

 。3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可,既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。

 。4)不違反法律法規的強制性規定。例如,外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。盡職調查報告。

  2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定

  根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》,中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

  貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

  3、xx公司隱名投資的法律風(fēng)險

 。1)中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國自然人;

 。2)中國自然人、具有實(shí)際支配xx公司股權的權利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權,將造成隱名股東的投資失;

 。3)當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權人可能會(huì )要求獲得xx公司股份,從而影響隱名股東的利益;

 。4)中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中,一般認為:外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的,法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務(wù)關(guān)系;xx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi),因此外國人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭議,法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國人某某將失去對xx公司的控制權;

 。5)根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗,外商利用中國人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí),顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì )向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭議。

  三、關(guān)于xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍

  本次盡職調查的目標是為實(shí)現對xx公司的并購、增資,增資之后,xx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制,因此xx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

  根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗,變更后的xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事xxx等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

  四、xx公司的財務(wù)會(huì )計制度

  1、概述

  xx公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》,但未根據該項制度的`有關(guān)規定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度;會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度,而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。

  由于xx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度,相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定),既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理,又容易導致xx公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。

  我們建議xx公司根據中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定,制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì )計核算制度》。

  2、xx公司的會(huì )計政策

 。1)執行中國《小企業(yè)會(huì )計制度》;

  根據中國法律規定,根據xx公司的規模,可以使用《企業(yè)會(huì )計制度》或者《小企業(yè)會(huì )計制度》,xx公司目前實(shí)際執行的是《小企業(yè)會(huì )計制度》。

 。2)會(huì )計期間:公歷1月1日至xx月31日;

 。3)記賬本位幣及外幣核算方法:

  記賬本位幣為人民幣;

  外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行一次性調整。

  我們認為,外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理,既不符合《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定,還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。

  我們建議xx公司依照《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整,以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。

 。4)記賬基礎和計價(jià)原則:以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計價(jià)原則。

 。5)存貨核算原則及計價(jià)方法:

 、偃〉煤桶l(fā)出的計價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià);發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);

 、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法:采用一次性攤銷(xiāo)法;

 、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度:采用永續盤(pán)點(diǎn)制,即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。

 。6)固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限

  固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià),按照平均年限法計算折舊。

 。7)收入確認原則:

 、黉N(xiāo)售商品:公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方;

 、诠静辉賹υ撋唐穼(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權,與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);

 、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

  風(fēng)險提示:xx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異,具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。

  五、xx公司財務(wù)狀況調查(截止20xx年10月底)

  1、會(huì )計報表

 。1)資產(chǎn)負債表(所屬日期:xx年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)

 。裕

 。2)損益表(所屬期間:xx年1―10月;貨幣單位:人民幣,元)

 。裕

 。3)會(huì )計報表提示:

 。裕

  2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析(略)

  六、稅務(wù)風(fēng)險

  1、xx公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險,違反了中國現行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規;

 。1)xx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中,當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物,

 、20xx年9月份之前,該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入;

 、20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入。

  盡職調查報告 篇6

  個(gè)人貸款盡職調查報告

  模板

  一、借款人情況

 。ㄒ唬、基本情況

  借款人姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職稱(chēng)、婚姻狀況、現居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個(gè)人及家庭有無(wú)不合理大額負債、個(gè)人及家庭成員有無(wú)重大慢性疾病、有無(wú)賭博、吸毒等不良嗜好。

  備注:

  1、婚姻狀況說(shuō)明(已婚者提供結婚證、未婚者提供未婚證明、離婚者提供離婚證)。

  2、職稱(chēng):自然人客戶(hù)具有的重要專(zhuān)業(yè)資格(包括經(jīng)濟師、會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)資格)與職業(yè)資格(包括律師、醫生、注冊會(huì )計師等職業(yè)資格。

  3、居住地址通過(guò)查驗自然人客戶(hù)真實(shí)住址的水電費單、固定電話(huà)費單、物業(yè)管理費單等,并檢查相關(guān)費用額發(fā)生及支付是否具有連貫性,是否存在拖欠等相關(guān)情況。

  4、聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話(huà),借款人移動(dòng)電話(huà),借款人單位固定電話(huà),借款人配偶移動(dòng)電話(huà),借款人配偶工作固定電話(huà)。

 。ǘ、信用情況

  通過(guò)人民銀行征信系統和有無(wú)利害關(guān)系第三方評價(jià)(從親戚,鄰居,以往合作關(guān)聯(lián)人):,查詢(xún)借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個(gè)人借款及貨款的歷史,恪守信用等情況。有無(wú)犯罪記錄及糾紛。

 。ㄈ、收入支出情況

  個(gè)人及家庭總收入及來(lái)源,上家庭總支出及去向,家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關(guān)證明文件原件(如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關(guān)股權證明及其他收入證明文件)。

 。ㄋ模、資產(chǎn)負債情況

  1、不易變現財產(chǎn):房屋間數及結構,平方面積、座落位置、購建時(shí)間、變現價(jià)值;其他不易變現財產(chǎn)及變現價(jià)值。

  2、主要可變現的財產(chǎn):

 。1)、機械設備名稱(chēng)、數量及變現價(jià)值;

 。2)、交通運輸工具及變現價(jià)值;

 。3)、家電器具及變現價(jià)值;

 。4)、存貨及變現價(jià)值;

 。5)、存款及其他變現價(jià)值等;

 。6)、主要可變現價(jià)值合計。

  3、負債情況

  寫(xiě)清原貸款金額,貸款金融機構,貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債(比如私人借款)等,計算資產(chǎn)負債比例。

  二、調查貸款用途及還款情況

  借款主要用于干什么?是否符合國家政策,市場(chǎng)前景如何?項目行業(yè)現狀及發(fā)展前景如何?借款人的從業(yè)經(jīng)驗如何?借款人的經(jīng)營(yíng)理念及管理模式如何?生產(chǎn)技術(shù)水平、原材料供貨及銷(xiāo)售情況,結算方

  式,預計效益如何?借款人的自有資金多少,尚缺資金多少,多長(cháng)時(shí)能收回成本,什么時(shí)間能還清貸款。

  三、調查抵押物情況

  屬于保證擔保方式的貸款,寫(xiě)清保證擔保人基本情況(同借款人基本情況)與資產(chǎn)負債狀態(tài)、分析評估擔保資格,擔保人的資金來(lái)源等;屬于抵押擔保的貸款,要寫(xiě)清抵押物的名稱(chēng),存放具體地點(diǎn)、數量、(房產(chǎn)寫(xiě)明座落位置結構、間數、層數、平方面積,寫(xiě)清占地和建筑面積、附簡(jiǎn)易平面圖)估價(jià)、變現能力等。

  四、總訴

  通過(guò)對借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況個(gè)效益情況的分析,結合抵押擔保情況對貸款風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)。通過(guò)分析,測試本筆貸款給公司帶來(lái)的經(jīng)濟效益和合作潛力,調查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析的'基礎上,總體評價(jià)客戶(hù)的“經(jīng)濟實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),信用,風(fēng)險狀況”結合借款用途、還款來(lái)源和計劃明確以下事項:

  1、貸與不貸;

  2、貸款方式;

  3、貸款金額;

  4、貸款期限;

  5、貸款利率;

  6、還款方式

  7、出帳前須落實(shí)的限制及保護性條款等。

  盡職調查所需資料清單

  1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢(xún)資料原件

  2、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照副本復印件

  3、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本

  4、法定代表人授權書(shū)及其授權代理人的身份證復印件

  5、組織機構代碼證復印件

  6、公司章程(合資、合作企業(yè)還需提供合資、合作合同)

  7、驗資報告(借款企業(yè)成立未滿(mǎn)一年需提供)

  8、最近一期財務(wù)報表和最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告

  9、稅務(wù)登記證復印件

  10、《公司章程》規定相關(guān)事項需董事會(huì )或股東大會(huì )審議的,提供董事會(huì )或股東大會(huì )的相關(guān)

  決議、授權書(shū)及董事會(huì )成員認定書(shū)和簽字樣本

  11、對外擔保以及未決訴訟等重大事項聲明書(shū)

  12、中國人民銀行信貸登記系統查詢(xún)資料、被查詢(xún)企業(yè)授權公司查詢(xún)的書(shū)面授權書(shū)

  13、貸款證(卡)復印件及密碼

  14、貸款申請書(shū)

  15、納稅記錄證明文件(核實(shí)收入及擔保能力)

  16、關(guān)系人和關(guān)聯(lián)交易情況說(shuō)明

  17、項目涉及房地產(chǎn)或土地抵押的,抵押率不超過(guò)70%的證明材料(對抵押房產(chǎn)作評估)

  18、項目其他(建設)資金到位方案及落實(shí)來(lái)源的證明材料

  19、現金流量測算(確定未來(lái)還款能力)

  盡職調查報告 篇7

  改制設立情況

  改制前原企業(yè)設立時(shí)的政府批準文件、營(yíng)業(yè)執照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng )立大會(huì )文件、評估報告(如有)、審計報告(如有)、驗資報告、工商登記文件資料

  歷史沿革情況

  公司歷年營(yíng)業(yè)執照、公司章程、工商登記等文件,以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗

  發(fā)起人、股東的出資情況

  公司設立時(shí)各發(fā)起人的營(yíng)業(yè)執照(或身份證明文件)、財務(wù)報告、出資資產(chǎn)權屬有關(guān)資料 說(shuō)明股東出資資產(chǎn)(包括房屋、土地、車(chē)輛、商標、專(zhuān)利等)的產(chǎn)權過(guò)戶(hù)情況,如有非貨幣財產(chǎn)出資,有關(guān)該等非貨幣財產(chǎn)的評估報告;如公司曾接受過(guò)國有資產(chǎn)占有單位的非現金出資,除提供該次出資的資產(chǎn)評估報告外,還請提供國有資產(chǎn)管理部門(mén)的立項批復、對評估結果的確認批復或國有資產(chǎn)管理部門(mén)對評估結果的核準或備案文件

  重大股權變動(dòng)情況 (無(wú)此事項則不用提供)

  公司重大股權變動(dòng)相關(guān)的股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三會(huì )”)有關(guān)文件以及政府批準文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權轉讓協(xié)議、工商變更登記文件等

  重大重組情況(無(wú)此事項則不用提供)

  若公司設立后發(fā)生過(guò)合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項的,應取得相關(guān)三會(huì )決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準文件、審計報告、評估報告、中介機構專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、債權人同意債務(wù)轉移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過(guò)戶(hù)文件等資料

  主要股東情況

  公司主要股東(應追溯至公司實(shí)際控制人)的'營(yíng)業(yè)執照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告(如有)等

  如現任股東為自然人股東,請提供其身份證(復印件);持有境外永久居留權的,請特別注明,并提供相關(guān)復印材料

  請確認股東所持有的公司股份是否設置質(zhì)押;

  請確認股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結、權屬爭議等其他限制其轉讓的情形; 請確認公司股東所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相關(guān)情況;

  實(shí)際控制人(貴公司的母公司及母公司的主要自然人股東)在中國境內擁有的主要資產(chǎn)及股權情況

  公司成立以來(lái)的股本構成與變動(dòng)情況(包括:股東、股本結構、股本變動(dòng)的原因和方法、每次變更的驗資報告等);

 。1) 年 月 日注冊成立,注冊資本:萬(wàn)元人民幣,股本結構如下表:

 。2) 年 月 日,經(jīng) 股東會(huì )研究決定:增資擴股至人民幣 萬(wàn)元,股本結構如下表:

 。3) 年 月,增資擴股至人民幣 萬(wàn)元,股本結構如下表:

  員工情況

  公司員工參加社會(huì )保險及商業(yè)保險等基本情況,各項社會(huì )保險繳納情況、企業(yè)與個(gè)人分擔情況、是否有拖欠及拖欠數額等; 高管人員在公司內部或外部的兼職情況;

  盡職調查報告 篇8

xxx有限公司:

  上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國執業(yè)律師、對某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)進(jìn)行了盡職調查。

  在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍,并以委托合同書(shū)的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調查范圍)。

  根據本案的工作范圍,本次盡職調查工作采用認真閱讀xxx公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:xxx提供文件目錄),進(jìn)行書(shū)面審查;與xxx公司相關(guān)負責人談話(huà)、向中國工商行政管理局調取資料等方式,在提供本盡職調查報告的同時(shí),我們得到的承諾為:

  1、xxx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;

  2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

  3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負責人陳述的內容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀(guān)、真實(shí)的;

  4、xxx公司沒(méi)有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;

  5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

  基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據現行有效的中國法律、法規以及政策,根據xxx公司提供的文件,根據我們指派律師的工作經(jīng)驗,我們作出以下盡職調查報告內容:

  一、xxx公司基本情況

  1、基本信息(略)

  2、xxx公司歷次變更情況(略)

  (詳情見(jiàn)附件三:xxx公司變更詳細)

  3、xxx公司實(shí)際控制人(略)

  二、xxx公司隱名投資風(fēng)險

  外國人某某通過(guò)中國自然人投資于xxx公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調查報告。外國人某某為隱名股東,中國自然人為顯名股東。

  1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定

  根據中國法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可,必需具備以下條件:

  (1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現為,隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;

  (2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數;

  (3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可,既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。

  (4)不違反法律法規的強制性規定。例如,外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。盡職調查報告。

  2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定

  根據指導外商投資方向規定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄,中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

  貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),而被納入限制類(lèi)進(jìn)行特別管理。

  3、xxx公司隱名投資的法律風(fēng)險

  (1)中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)zhng fǔ 部門(mén)登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國自然人;

  (2)中國自然人、具有實(shí)際支配xxx公司股權的權利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權,將造成隱名股東的投資失敗;

  (3)當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權人可能會(huì )要求獲得xxx公司股份,從而影響隱名股東的利益;

  (4) 中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中,一般認為:外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的,法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務(wù)關(guān)系;xxx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi),因此外國人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭議,法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國人某某將失去對xxx公司的控制權;

  (5)根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗,外商利用中國人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí),顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì )向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭議。

  三、關(guān)于xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍

  本次盡職調查的目標是為實(shí)現對xxx公司的并購、增資,增資之后,xxx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制,因此xxx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

  根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗,變更后的xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

  四、xxx公司的財務(wù)會(huì )計制度

  1、概述

  xxx公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的小企業(yè)會(huì )計制度,但未根據該項制度的有關(guān)規定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度;會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度,而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。

  由于xxx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度,相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定),既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理,又容易導致xxx公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。

  我們建議xxx公司根據中國現行的小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定,制定出適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度。

  2、xxx公司的會(huì )計政策

  (1)執行中國小企業(yè)會(huì )計制度

  根據中國法律規定,根據xxx公司的規模,可以使用企業(yè)會(huì )計制度或者小企業(yè)會(huì )計制度,xxx公司目前實(shí)際執行的是小企業(yè)會(huì )計制度。

  (2)會(huì )計期間:公歷1月1日至xx月31日;

  (3)記賬本位幣及外幣核算方法:

  記賬本位幣為人民幣;

  外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行一次性調整。

  我們認為,外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理,既不符合小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定,還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。

  我們建議xxx公司依照小企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整,以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。

  (4)記賬基礎和計價(jià)原則:以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計價(jià)原則。

  (5)存貨核算原則及計價(jià)方法:

 、偃〉煤桶l(fā)出的計價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià);發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);

 、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法:采用一次性攤銷(xiāo)法;

 、鄞尕浀腵盤(pán)點(diǎn)制度:采用永續盤(pán)點(diǎn)制,即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。

  (6)固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限

  固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià),按照平均年限法計算折舊。

  (7)收入確認原則:

 、黉N(xiāo)售商品:公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方;

 、诠静辉賹υ撋唐穼(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權,與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);

 、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

  風(fēng)險提示:xxx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異,具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。

  五、xxx公司財務(wù)狀況調查(截止20xx年10月底)

  1、會(huì )計報表

  (略)

  (2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)

  (略)

  (3)會(huì )計報表提示:

  (略)

  2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析(略)

  六、稅務(wù)風(fēng)險

  1、xxx公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險,違反了中國現行增zh shu和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規;

  (1)xxx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中,當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物,

 、20xx年9月份之前,該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入;

 、20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入;

  (2) 根據中華人民共和國增zh shu暫行條例第19條,以及中華人民共和國增zh shu暫行條例實(shí)施細則第38條的有關(guān)規定,增zh shu納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(xxx公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報告四、xxx公司的合同風(fēng)險條款解釋),為貨物發(fā)出的當天;

  另外,根據國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國稅函[20xx]875號)第一條第(一)款的有關(guān)規定,企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的,應確認收入的實(shí)現:

 、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

 、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

 、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量;

 、芤寻l(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

  (3)我們認為,依照上述稅務(wù)法規,xxx公司的商品銷(xiāo)售收入的確認屬于延遲確認,可能存在稅務(wù)風(fēng)險(即延遲申報納稅);

  2、除上述風(fēng)險外,我們未發(fā)現其他稅務(wù)風(fēng)險。

  七、本盡職調查報告的說(shuō)明

  1、本盡職調查報告僅是在有限的時(shí)間內,使用有限的手段,根據本案的特殊性進(jìn)行的調查工作。因此,我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡xxx公司目前的或有風(fēng)險,存在著(zhù)可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏,特予以說(shuō)明,請貴司予以充分注意。

  2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗,我們雖有中國執業(yè)律師參與本案并負責調查,但與會(huì )計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會(huì )計師人員協(xié)同工作的結果是不同的。對于一些問(wèn)題例如財務(wù)報表的調整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評估與審計師的責任,本報告并未涉及。

  3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件,不能單獨或割裂的引用、使用或理解。

  4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書(shū)的基礎上作出的。

  本盡職調查報告除委托人為受讓xxx公司股權或對xxx公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。

  盡職調查報告 篇9

XXXX有限公司:

  我們接受委托,對XXXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司)截至XXXX年1XX月30日的財務(wù)情況進(jìn)行了盡職調查。我們是基于貴公司提供的盡職調查提綱進(jìn)行的,盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi),其中我們主要負責與公司財務(wù)有關(guān)的部分的調查。在調查過(guò)程中,我們主要采取訪(fǎng)談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪(fǎng)談對象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負責人和財務(wù)部人員。我們所提供的財務(wù)盡職調查報告,是在對公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪(fǎng)談結果的基礎上進(jìn)行分析,并按照貴公司的`盡職調查提綱規定的內容進(jìn)行編寫(xiě)的。由于受客觀(guān)條件、公司相關(guān)人員主觀(guān)判斷及公司提供資料的限制,部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用,任何不當使用與本所及其盡職調查人員無(wú)關(guān)。

  1、公司的基本情況:

  公司原名為xxxx有限公司,系xxx年xx月xxx日xxx號文批準設立的中外合資有限責任公司,該公司于xxx年xx月xx日成立,取得xxx工商行政管理局注冊號為xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照。住所:xxx。經(jīng)營(yíng)范圍:xxxx。經(jīng)營(yíng)期限xxx年。法定代表人:xxx。

  公司股權及注冊資本經(jīng)歷次變更后,現注冊資本xxx萬(wàn)元,由股東以現金投足,其中:xxxx有限公司出資xxx萬(wàn)元,占xx%、xxx有限公司出資xxx萬(wàn)元,占xxx%。

  2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況:

  公司生產(chǎn)項目分階段建設、分期投產(chǎn),其中一期項目XXX年建成投產(chǎn),從XXX年至XXX年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 兩免三減半 的稅收優(yōu)惠,因公司XXX年認定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè),從XXX年至XXX年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  二期項目于XXX年追加投資XXX萬(wàn)元進(jìn)行,根據XXXX地方稅務(wù)局XX文件,認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算,能夠準確計算各自的應納稅所得額。經(jīng)XXX同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以單獨計算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從XXX年至XXXX年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 兩免三減半 的稅收優(yōu)惠,并從XXX年至XXX年預享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  根據XXXX地方稅務(wù)局萬(wàn)山稅務(wù)分局珠地稅萬(wàn)函[XXXX]XXX號文,公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,目前此項稅收優(yōu)惠已享受完畢。

  3、初步調查結論:

  公司是根據《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及相關(guān)法規,經(jīng)過(guò)國家相關(guān)政府部門(mén)批準成立的中外合資企業(yè),公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊會(huì )計師驗資,未發(fā)現股東抽資行為,其設立符合法律要求(政府批文公司未提供),股權關(guān)系無(wú)瑕疵,股東出資形式符合法律和公司章程的規定。

  第一大股東XXXX屬?lài)歇氋Y公司,是XXXX企業(yè),投資多元化,具有一定的經(jīng)濟實(shí)力,XXX。

  盡職調查報告 篇10

  法律盡職調查就是一種法律調查行為,通過(guò)收集并從法律或規范性政策文件的角度進(jìn)行調查、研究、分析和判斷目標公司相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的,以獲知公司交易行為(資產(chǎn)收購、股權收購、公司并購、重大資產(chǎn)轉讓等)所需了解的屬于目標公司的重要事實(shí),從而為交易行為提供合法性意見(jiàn)和風(fēng)險性意見(jiàn)。法律盡職調查包括以下主要內容:

  一、審查目標公司的主體資格

  對目標公司主體的合法性的調查主要有兩個(gè):一是其法人資格,即目標公司是否依法成立并合法存續,包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本交納情況、年檢、公司變更、有無(wú)吊銷(xiāo)或注銷(xiāo)等。二是其經(jīng)營(yíng)資格,即是否具備從事?tīng)I業(yè)執照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營(yíng)項目的特定資質(zhì),如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。

  二、審查目標公司進(jìn)行本次交易行為的合法性

  主要是審查目標公司進(jìn)行交易行為是否已經(jīng)履行了特定的程序,如主管機關(guān)的審批、公司相關(guān)機構的批準等,審查目標公司進(jìn)行交易行為是否有法律上的限制。

  三、審查目標公司的.資產(chǎn)情況

  主要是核實(shí)目標公司的各項資產(chǎn)的權利狀況、權利是否有瑕疵、相應的資產(chǎn)是否賦予了相應的價(jià)值以及資產(chǎn)是否有降低的風(fēng)險。

  四、審查目標公司的債權債務(wù)情況

  主要是核實(shí)目標公司債權的實(shí)現有無(wú)法律上的障礙以及實(shí)現的難易程度,債務(wù)承擔的風(fēng)險以及承擔的大小。

  五、審查目標公司的重要交易合同

  對于公司的存續與發(fā)展相當重要的交易合同,通常包括長(cháng)期購買(mǎi)或供應合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公司擔保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。律師對這些合同進(jìn)行審查,目的在于確定交易完成后會(huì )不會(huì )影響合同中規定的預期利益,確定這些合同中權利義務(wù)是否平衡,目標公司是否處于重大不利的情形中。

  六、知識產(chǎn)權

  律師應審查知識產(chǎn)權的權利狀況,是所有權還是通使用權、有效期、有無(wú)分許可、是否存在侵權訴訟等等。

  七、審查目標公司的管理人員與普通員工的安排

  主要審查以下內容:交易對雇傭人員有無(wú)影響,是否有相應的激勵措施,是否存在對此次交易造成障礙的勞動(dòng)合同,解除勞動(dòng)合同所付出的代價(jià),有無(wú)可行的解決方案或規避措施。

  八、對目標公司是否存在重大訴訟或仲裁的調查

  公司的訴訟或仲裁活動(dòng)直接關(guān)系到公司的責任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性,以及由此可能產(chǎn)生的法律費用和賠償責任的開(kāi)支。

  當然,以上是法律盡職調查的主要內容,但法律盡職調查不限于以上內容,根據交易的具體內容,也有可能還有其他的內容。需要說(shuō)明的是,并非所有的盡職調查都要審查以上所有內容。對于不同的交易內容,盡職調查的內容和重點(diǎn)均有所不同。

  盡職調查報告 篇11

  一、盡職調查的方法

  1、審閱文件資料

  通過(guò)公司工商注冊、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱,發(fā)現異常及重大問(wèn)題。

  2、參考外部信息

  通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、行業(yè)雜志、業(yè)內人士等信息渠道,了解公司及其所處行業(yè)的情況。

  3、相關(guān)人員訪(fǎng)談

  與企業(yè)內部各層級、各職能人員,以及中介機構的充分溝通。

  4、企業(yè)實(shí)地調查

  查看企業(yè)廠(chǎng)房、土地、設備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。

  5、小組內部溝通

  調查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè),其相互溝通也是達成調查目的的方法。

  二、盡職調查遵循的原則

  1、證偽原則

  站在“中立偏疑”的立場(chǎng),循著(zhù)“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調查,用經(jīng)驗和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標企業(yè)的投資價(jià)值。

  2、實(shí)事求是原則

  要求投資經(jīng)理依據創(chuàng )業(yè)投資機構的投資理念和標準,在客觀(guān)公正的立場(chǎng)上對目標進(jìn)行調查,如實(shí)反映目標企業(yè)的真實(shí)情況。

  3、事必躬親原則

  要求投資經(jīng)理一定要親臨目標企業(yè)現場(chǎng),進(jìn)行實(shí)地考察、訪(fǎng)談,親身體驗和感受,而不是根據道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。

  4、突出重點(diǎn)原則

  需要投資經(jīng)理發(fā)現并重點(diǎn)調查目標企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn),避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

  5、以人為本原則

  要求投資經(jīng)理在對目標企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí),重點(diǎn)注意對管理團隊的創(chuàng )新能力、管理能力、誠信程度的評判。

  6、橫向比較原則

  需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內外企業(yè)發(fā)展情況,尤其是結合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現進(jìn)行比較分析,以期發(fā)展目標企業(yè)的投資價(jià)值。

  三、盡職調查的范圍

 。ㄒ唬┕净厩闆r

  1、公司設立情況

  了解公司注冊時(shí)間、注冊資金、經(jīng)營(yíng)范圍、股權結構和出資情況,并取得營(yíng)業(yè)執照、公司章程、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料,核查公司工商注冊登記的合法性、真實(shí)性;必要時(shí)走訪(fǎng)相關(guān)政府部門(mén)和中介機構。

  2、歷史沿革情況

  查閱公司歷年營(yíng)業(yè)執照、公司章程、工商登記等文件,以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料,調查公司的歷史沿革情況,核查是否存在遺留問(wèn)題;必要時(shí)走訪(fǎng)相關(guān)政府部門(mén)和中介機構。

  3、公司主要股東情況

  調查了解主要股東的背景,相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議;主要股東和實(shí)際控制人最近三年內變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。

 。ǘ┕芾砣藛T調查

  1、管理人員任職資格和任職情況

  調查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績(jì),以及在公司擔任的職務(wù)與職責。

  2、管理人員勝任能力和勤勉盡責

  調查了解高管人員曾擔任高管人員的其他公司的規范運作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況,分析高管人員管理公司的能力。

  分別與董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、技術(shù)負責人、銷(xiāo)售負責人(包括但不限于上述人員)就公司現狀、發(fā)展前景等方面問(wèn)題進(jìn)行交談,了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責情況。

  3、高管人員薪酬及兼職情況

  通過(guò)查閱三會(huì )文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法,調查公司為高管人員制定的新酬方案、股權激勵方案。

  通過(guò)與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法,調查高管人員在公司內部或外部的兼職情況,分析高管人員兼職情況是否會(huì )對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。

 。ㄈI(yè)務(wù)與技術(shù)情況

  1、行業(yè)情況及競爭情況

  根據公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及所屬行業(yè),了解行業(yè)監管體制和政策趨勢,了解行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來(lái)變動(dòng)情況,判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素,了解行業(yè)內主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況,調查競爭對手情況,分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動(dòng)情況。

  2、采購情況

  通過(guò)與采購部門(mén)、主要供應商溝通,查閱相關(guān)資料等方法,調查公司主要原材料市場(chǎng)供求狀況。取得公司主要供應商(至少前 10 名)的相關(guān)資料,計算最近三年向主要供應商的采購金額及所占比例,判斷是否存在嚴重依賴(lài)個(gè)別供應商的情況,如果存在,是否對重要原材料的供應做出備選安排;取得同前述供應商的長(cháng)期供貨合同,分析交易條款,判斷公司原材料供應及價(jià)格的穩定性。

  3、生產(chǎn)情況

  取得公司生產(chǎn)流程資料,結合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節,分析評價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較,與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通,分析公司各生產(chǎn)環(huán)節是否存在瓶頸制約。調查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護相關(guān)法規,調查公司歷年來(lái)在環(huán)境保護方面的投入及未來(lái)可能的投入情況,F場(chǎng)觀(guān)察三廢的排放情況,核查有無(wú)污染處理設施及其實(shí)際運行情況。

  4、銷(xiāo)售情況

  通過(guò)與公司銷(xiāo)售部門(mén)負責人溝通、獲取權威市場(chǎng)調研機構的報告等方法,調查公司產(chǎn)品(服務(wù))的市場(chǎng)需求狀況,是否有穩定的客戶(hù)基礎等。結合行業(yè)排名、競爭對手等情況,對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析。了解公司對主要客戶(hù)(至少前 10 名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況。

  5、核心技術(shù)和研發(fā)情況

  調查公司擁有的專(zhuān)利,分析產(chǎn)品的核心技術(shù),考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況;核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況,判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權的情形。關(guān)注專(zhuān)利的有效期及到期后對公司的影響,并了解公司具體的保護措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標等資料,調查公司歷年研發(fā)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權的數量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況,對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。

 。ㄋ模┩瑯I(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調查

  1、同業(yè)競爭情況

  通過(guò)詢(xún)問(wèn)公司及其控股股東或實(shí)際控制人、實(shí)地走訪(fǎng)生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方法,調查公司控股股東或實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況,判斷是否構成同業(yè)競爭,并核查公司控股股東或實(shí)際控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況。

  2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

  確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系,通過(guò)與公司高管人員、財務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負責人交談,查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì )議記錄、獨立董事意見(jiàn),發(fā)函詢(xún)證,咨詢(xún)律師及注冊會(huì )計師意見(jiàn),調查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。

 。ㄎ澹┴攧(wù)狀況

  1、基本財務(wù)數據分析

  根據公司歷年財務(wù)報告,收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數據,如:資產(chǎn)(貨幣資金、應收賬款、存貨、對外投資、無(wú)形資產(chǎn))、負債(銀行借款、應付賬款)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、補貼收入、利潤總額、凈利潤等。

  2、財務(wù)比率分析

  計算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,判斷公司盈利能力。

  計算公司各年度資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數等,結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的.融資渠道及授信額度及或有負債等情況,判斷公司的償債能力。

  計算公司各年度資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率等,結合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況,判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和持續經(jīng)營(yíng)能力。

  3、納稅情況

  查閱公司報告期的納稅資料,調查公司所執行的稅種、稅基、稅率是否符合現行法律、法規的要求。

  取得公司稅收優(yōu)惠或財政補貼資料,核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補貼是否符合財政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規定,分析公司對稅收政策的依賴(lài)程度和對未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況的影響。

  4、盈利預測

  根據公司編制盈利預測所依據的資料和盈利預測假設,結合國內外經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場(chǎng)競爭狀況,判斷公司盈利預測假設的合理性。

  對比以前年度計劃與實(shí)際完成情況,參照公司發(fā)展趨勢、市場(chǎng)情況,評價(jià)公司預測期間經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當。根據了解的公司生產(chǎn)規模和現有的生產(chǎn)能力,分析評價(jià)預測計劃執行的可行性。

 。I(yè)務(wù)發(fā)展目標調查

  1、發(fā)展戰略

  取得公司中長(cháng)期發(fā)展戰略的相關(guān)文件,包括戰略策劃資料、董事會(huì )會(huì )議紀要、戰略委員會(huì )會(huì )議紀要、獨立董事意見(jiàn)等相關(guān)文件,分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰略,包括戰略目標、實(shí)現戰略目標的依據、步驟、方式、手段及各方面的行動(dòng)計劃。

  通過(guò)各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰略,將公司與競爭對手的發(fā)展戰略進(jìn)行比較,并對公司所處行業(yè)、市場(chǎng)、競爭等情況進(jìn)行深入分析,調查公司的發(fā)展戰略是否合理、可行。

  2、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式

  取得公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料,通過(guò)與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應商、主要銷(xiāo)售客戶(hù)談話(huà)等方法,了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式,分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響。

  3、歷年發(fā)展計劃的執行和實(shí)現情況

  取得公司歷年發(fā)展計劃、年度報告等資料,調查各年計劃的執行和實(shí)現情況,分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計劃的可行性和實(shí)施計劃的能力。

  4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標

  取得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標及其依據等資料,調查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場(chǎng)競爭狀況,調查公司未來(lái)發(fā)展目標是否與發(fā)展戰略一致;分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購并、國際化等方面是否制定了具體的計劃,這些計劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標相匹配,是否具備良好的可實(shí)現性;分析未來(lái)發(fā)展目標實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險;分析公司未來(lái)發(fā)展目標和具體計劃與現有業(yè)務(wù)的關(guān)系。

 。ㄆ撸┤谫Y運用分析

  通過(guò)查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件、項目可行性研究報告、政府部門(mén)有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法,根據項目的環(huán)保、土地等方面的安排情況,結合目前其他同類(lèi)企業(yè)對同類(lèi)項目的投資情況、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況,對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析;分析融資數量是否與公司規模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標相匹配;核查公司是否審慎預測項目效益,是否已分別說(shuō)明達產(chǎn)前后的效益情況,以及預計達產(chǎn)時(shí)間,預測基礎、依據是否合理。

 。ò耍╋L(fēng)險因素及其他重要事項調查

  1、風(fēng)險因素

  通過(guò)網(wǎng)站、政府文件、專(zhuān)業(yè)報刊、專(zhuān)業(yè)機構報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來(lái)發(fā)展方向,與公司高管人員、財務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話(huà),取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料,并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件,結合對公司治理、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、融資、募集資金項目、行業(yè)等方面的調查,分析對公司業(yè)績(jì)和持續經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險,應進(jìn)行專(zhuān)項核查。

  2、重大合同

  通過(guò)公司高管人員出具書(shū)面聲明、向合同對方函證、與相關(guān)人員談話(huà)、咨詢(xún)中介機構等方法,核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供,并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險。對照公司有關(guān)內部訂立合同的權限規定,核查合同的訂立是否履行了內部審批程序、是否超越權限決策,分析重大合同履行的可能性,關(guān)注因不能履約、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。

  3、訴訟和擔保情況

  通過(guò)高管人員出具書(shū)面聲明、查閱合同、走訪(fǎng)有關(guān)監管機構、與高管人員或財務(wù)人員談話(huà)、咨詢(xún)中介機構等方法,核查公司所有對外擔保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)合同,調查公司及其控股股東或實(shí)際控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況,評價(jià)其對公司經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生重大影響。

  盡職調查報告 篇12

  第一部分 工作底稿

  盡職調查應用的主要方法包括查閱、訪(fǎng)談、列席會(huì )議、實(shí)地調查、信息分析、印證和討論等。需要指出的是,并不是所有的方法都適用于所有的債務(wù)融資工具發(fā)行人,主承銷(xiāo)商需要根據發(fā)行人的行業(yè)特征、組織特性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇適當的方法開(kāi)展盡職調查工作。

  盡職調查報告應在收集資料和債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調查工作底稿的基礎上撰寫(xiě)。盡職調查工作底稿按照《**銀行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調查和注冊材料撰寫(xiě)工作細則》(招銀發(fā)【20xx】446號)要求辦理。盡職調查報告應層次分明、條理清晰、具體明確,突出體現盡職調查的重點(diǎn)及結論,充分反映盡職調查的過(guò)程和結果,包括盡職調查的計劃、步驟、時(shí)間、內容及結論性意見(jiàn)。

  一、盡職調查資料清單

  二、調查人員盡職調查聲明

  本調查報告的內容是按照**銀行債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)有關(guān)制度、規章和操作規程的'求,由(楊**)與(張**)共同對發(fā)行申請人、增信方的主體資格、財務(wù)狀況以及抵(質(zhì))押物的權屬、狀態(tài)進(jìn)行了全面的調查、核實(shí),取得了相關(guān)憑據,并對所取得的資料憑據進(jìn)行了理性分析與判斷。

  本調查報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。我們沒(méi)有隱瞞已經(jīng)知道的風(fēng)險因素,申請人及擔保人的實(shí)際控制人、高層管理層人員不是我們的關(guān)系人。

  主辦客戶(hù)經(jīng)理姓名:楊** 協(xié)辦人姓名:張**

  調查時(shí)間:20xx年3月3日

  至 20xx年3月17日

  第二部分授信調查報告

  一、業(yè)務(wù)往來(lái)與合作情況

  1.簡(jiǎn)述客戶(hù)關(guān)系建立歷史

  客戶(hù)上門(mén)、我行開(kāi)發(fā)、他人介紹等;與我行人員有無(wú)特殊關(guān)系。

  申請人為浙商證券股份有限公司推薦客戶(hù),20xx年**月**日,上海證券交易所下發(fā)上

  證債備字【20xx】***號文《接受中小企業(yè)私募債券備案通知書(shū)》,擬以非公開(kāi)方式發(fā)行中小企業(yè)私募債券30000萬(wàn)元人民幣,自通知書(shū)出具之日起6個(gè)月內完成。申請人為我分行轄內企業(yè),浙商證券作為承銷(xiāo)商向我行推薦認購該筆中小企業(yè)私募債券。申請人與我行人員無(wú)特殊關(guān)系。

  2. 客戶(hù)授信要求及我行預計收益

  3.申請人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行授信歷史

  申請人及其控股子公司在我行的授信歷史、目前有效的授信內容和審批條件,以及授信使用情況。如果是集團客戶(hù),應說(shuō)明集團客戶(hù)在我行的總體授信情況,以及額度切分情況。

  申請人為我行新客戶(hù),無(wú)授信歷史。

  盡職調查報告 篇13

  一、團隊情況盡職調查

  在VC投資中團隊是最重要的,VC需要了解了團隊成員的方方面面,包括團隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng )始人的股份比例。

  1、公司組織結構圖;

  2、董事會(huì )、管理團隊、技術(shù)團隊簡(jiǎn)介;

  3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

  4、企業(yè)勞動(dòng)力統計。

  二、業(yè)務(wù)情況盡職調查

  業(yè)務(wù)的盡職調查是個(gè)廣泛的主題,主要包括業(yè)務(wù)能否規;、能否持久、企業(yè)內部治理,管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標。

  1、管理體制和內部控制體系;

  2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制;

  3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;

  4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

  5、員工報酬結構。

  三、市場(chǎng)情況盡職調查

  創(chuàng )業(yè)者商業(yè)計劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預測,僅僅是參考。VC會(huì )獨立地對市場(chǎng)進(jìn)行盡職調查,VC的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的',是中立的,通常也是保守的。

  1、產(chǎn)品生命周期(成長(cháng)期、穩定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;

  2、目標產(chǎn)品市場(chǎng)規模與增長(cháng)潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);

  3、核心競爭力構成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、信息技術(shù)平臺等);

  4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤率;

  5、主要客戶(hù)構成及其在銷(xiāo)售額中的比例。

  四、技術(shù)情況盡職調查

  1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;

  2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況;

  3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果,行業(yè)內技術(shù)權威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價(jià);

  4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細;

  5、計劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。

  五、財務(wù)情況盡職調查

  財務(wù)的盡職調查,可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財務(wù)數據和未來(lái)的財務(wù)預測。

  1、企業(yè)財務(wù)報表(注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報,最近一期月報);

  2、分產(chǎn)品/地區銷(xiāo)售、成本、利潤情況;

  3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);

  4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。

  六、法務(wù)情況盡職調查

  提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執照、公司章程、董事會(huì )決議、員工合約、知識產(chǎn)權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

  1、國內外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

  2、影響企業(yè)的新法律法規和政策;

  3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

  4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

  5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。

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