2017年ACCA考試f5科目常用公式

　　F5是ACCA考試的科目之一。F5科目中常用的公式有很多。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的F5科目常用公式。歡迎閱讀。

　　F5會(huì )用到的ACCA考試公式有：

　　1、制造業(yè)

　　納額=產(chǎn)銷(xiāo)潤+其他潤+(營(yíng)外入-營(yíng)外支)

　　產(chǎn)銷(xiāo)潤=產(chǎn)銷(xiāo)凈額-產(chǎn)銷(xiāo)本-產(chǎn)銷(xiāo)稅-(銷(xiāo)、管、財費)

　　產(chǎn)銷(xiāo)凈額=產(chǎn)銷(xiāo)總額-(銷(xiāo)退+銷(xiāo)折讓)

　　產(chǎn)銷(xiāo)本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存

　　產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

　　本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費

　　2、商業(yè)

　　納額=銷(xiāo)潤+其他潤+營(yíng)外收-營(yíng)外支

　　銷(xiāo)潤=銷(xiāo)凈-銷(xiāo)本-銷(xiāo)稅-(銷(xiāo)、管、財費)

　　銷(xiāo)凈=銷(xiāo)總-(銷(xiāo)退+銷(xiāo)折讓)

　　銷(xiāo)本=初商存+[本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+進(jìn)貨費]-末商存

　　*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的.地方

　　3、服務(wù)業(yè)

　　納額=主業(yè)凈+營(yíng)外收-營(yíng)外支

　　主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財費)

　　4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率

　　5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

　　再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅)×該年外投者占外企股權比(分配比)

　　*境外所得已納稅款扣除

　　6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅×源外國得額/境內外所得總額

　　7、應納企稅=應納得額×企率

　　8、應納地稅=應納得額×地率

　　*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳)計，分季(終后15日)預繳，多退少補。

　　9、季預繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率

　　10、季預繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率

　　11、年納企稅=年納額×企率

　　年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預繳企稅-減征所得稅-外稅扣額

　　12、年納地稅=年納得額×地率

　　年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預繳地稅-減征地稅

　　13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅×源某外國所得/境內

　　外所得和匯總計納所得稅=境內、境外所得額×率-境外稅抵扣額

　　14、國內支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內支付單位的成本、費用，無(wú)論是否實(shí)際付均認同已付，且按規定代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅。

　　預提實(shí)扣繳稅=支付單位付額×預提稅率

　　15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率

　　16、所得稅匯繳：

　　年納稅=年納得額×(企率+地率)

　　稅匯繳補(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅

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