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2016年注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》考點(diǎn)：可轉換公司債券轉為股份
知識點(diǎn)：可轉換公司債券轉為股份
1.轉股時(shí)間：自發(fā)行結束之日起6個(gè)月后方可轉換為公司股票。——轉股價(jià)格≥max{前20日均價(jià)，前1日均價(jià)}
2.轉股價(jià)格：不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)“和”前一交易日的均價(jià)。
【鏈接1】上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的價(jià)格不低于定價(jià)基準日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
【鏈接2】上市公司增發(fā)新股的價(jià)格不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日均價(jià)。
3.調整轉股價(jià)格：
(1)法定調整：發(fā)行可轉換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應當同時(shí)調整轉股價(jià)格。
(2)約定調整：募集說(shuō)明書(shū)約定轉股價(jià)格向下修正條款的，應當同時(shí)約定：
�、俎D股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì )表決，且須經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上同意。股東大會(huì )進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉換債券的股東應當回避。
【分析】?jì)r(jià)格下降，轉股數增加，即為增資，增資屬于特別決議。
�、谛拚蟮霓D股價(jià)格不低于前項規定的股東大會(huì )召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)“和”前一交易日的均價(jià)。
擴展相關(guān)知識：
注冊材料
一、注冊為執業(yè)會(huì )員(即簽字注冊會(huì )計師)： 注冊會(huì )計師執業(yè)資格考試合格，并在中國境內從事審計業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以通過(guò)所在的會(huì )計師事務(wù)所向事務(wù)所所在地的省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )提交下列材料，申請注冊為執業(yè)會(huì )員(即簽字注冊會(huì )計師)：
(一)注冊會(huì )計師注冊申請表;
(二)注冊會(huì )計師全國統一考試全科合格證書(shū)復印件;
(三)2名注冊會(huì )計師出具的注冊申請人從事審計業(yè)務(wù)2年以上證明表;
(四)與所在會(huì )計師事務(wù)所簽定的聘用合同復印件;
(五)有效身份證件或者身份證明復印件(外國人應當提交護照和簽證復印件，香港、澳門(mén)特別行政區及臺灣地區居民應當提交在香港、澳門(mén)特別行政區及臺灣地區的身份證件復印件和中國出入境行政管理部門(mén)發(fā)放的通行證復印件替代此項材料);
(六)有效人事檔案證明或者退休證明復印件(外國人和香港、澳門(mén)特別行政區及臺灣地區居民應當提交由中國勞動(dòng)行政管理部門(mén)發(fā)放的就業(yè)證復印件替代此項材料)。
二、注冊為非執業(yè)會(huì )員： 取得注冊會(huì )計師執業(yè)資格考試合格，但尚未在中國境內從事審計業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以自行向取得全科合格證書(shū)的省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )提交下列材料，申請注冊為非執業(yè)會(huì )員：
(一)注冊會(huì )計師注冊申請表;
(二)注冊會(huì )計師全國統一考試全科合格證書(shū)復印件;
(三)有效身份證件或者身份證明復印件(外國人應當提交護照和簽證復印件，香港、澳門(mén)特別行政區及臺灣地區居民應當提交在香港、澳門(mén)特別行政區及臺灣地區的身份證件復印件和中國出入境行政管理部門(mén)發(fā)放的通行證復印件替代此項材料)。
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