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2016注會(huì )《審計》考試試題及答案
2016年注冊會(huì )計師考試馬上開(kāi)始啦，為方便考生更好復習《審計》，yjbys小編為同學(xué)們帶來(lái)最新《審計》考試試題及答案，僅供考生復習!
一、單項選擇題
1.下列屬于誤拒風(fēng)險是( )。
A.根據抽樣結果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶(hù)余額得出不存在重大錯誤的結論
B.根據抽樣結果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶(hù)余額得出存在重大錯誤的結論
C.根據抽樣結果對內控制度的信賴(lài)程度低于其實(shí)際應信賴(lài)的程度
D.根據抽樣結果對內控制度的信賴(lài)程度高于其實(shí)際應信賴(lài)的程度
2.下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。
A.誤拒風(fēng)險
B.信賴(lài)不足風(fēng)險
C.非抽樣風(fēng)險
D.誤受風(fēng)險
3.下列抽樣風(fēng)險中，屬于注冊會(huì )計師在細節測試時(shí)，最容易導致其發(fā)表不恰當審計意見(jiàn)的是( )。
A.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險
B.誤拒風(fēng)險
C.信賴(lài)不足風(fēng)險
D.誤受風(fēng)險
4.存貨總金額為500萬(wàn)元，重要性水平為10萬(wàn)元，根據抽樣結果推斷的差錯額為6.5萬(wàn)元，而賬戶(hù)的實(shí)際差錯額為12萬(wàn)元，這時(shí)，注冊會(huì )計師承受了( )。
A.誤拒風(fēng)險
B.信賴(lài)不足風(fēng)險
C.誤受風(fēng)險
D.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險
5.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響的是( )。
A.審計的效率
B.審計的效果
C.初步判斷的重要性水平
D.可接受的審計風(fēng)險水平
6.注冊會(huì )計師由于專(zhuān)業(yè)判斷的失誤造成審計結論與客戶(hù)的客觀(guān)事實(shí)不符，這種可能性屬于( )。
A.非抽樣風(fēng)險
B.抽樣風(fēng)險
C.誤拒風(fēng)險
D.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險
7.在控制測試的統計抽樣中，注冊會(huì )計師對總體做出的結論可以接受的是( )。
A.估計的總體偏差率上限低于可容忍偏差率
B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率
C.計算的總體錯報上限低于可容忍錯報
D.調整后的總體錯報遠遠小于可容忍錯報
8.在可容忍誤差率為5%，預計誤差率為3%，允許的抽樣風(fēng)險為2%的情況下，當注冊會(huì )計師對200個(gè)文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現8個(gè)文檔有錯誤，此時(shí)可以得到的結論是( )。
A.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實(shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于預計的誤差率
B.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結果，因為樣本的實(shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率
C.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實(shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率
D.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結果，因為可容忍誤差率減去允許的抽樣風(fēng)險等于預計的誤差率
9.可容忍誤差在控制測試中表現為可容忍偏差率，注冊會(huì )計師在確定可容忍偏差率時(shí)，主要考慮的因素是( )。
A.重大錯報風(fēng)險的初步評估水平
B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度
C.計劃估計的控制有效性
D.控制風(fēng)險的高低
10.PPS抽樣中，預計沒(méi)有錯報時(shí)，如果注冊會(huì )計師確定的可容忍錯報為10 000元，誤受風(fēng)險是7%，計算的選樣間距是3 000元。如果總體賬面金額為1 800 000元，抽樣規模則是( )。
A.10 000
B.700
C.600
D.3 000
11.注冊會(huì )計師在細節測試中運用統計抽樣時(shí)，下列有關(guān)評價(jià)樣本結果的說(shuō)法中正確的是( )。
A.如果計算的總體錯報上限低于但接近可容忍錯報，則總體不能接受
B.如果計算的總體錯報上限等于可容忍錯報，則總體可以接受
C.如果計算的總體錯報上限等于或者大于可容忍錯報，則總體不能接受，注冊會(huì )計師對總體得出的結論是所測試的交易或賬戶(hù)余額存在重大錯報
D.如果計算的總體錯報上限遠遠小于可容忍錯報，則總體不可以接受
12.在審計抽樣中，注冊會(huì )計師選取的樣本包含了存貨賬面金額的20%，同時(shí)在樣本中發(fā)現了300元的錯報，則注冊會(huì )計師運用比率法得出的總體錯報最佳估計值是( )元。
A.320
B.1 500
C.280
D.15 000
13.在總體較大的情況下，與確定樣本規模無(wú)關(guān)的是( )。
A.預計總體誤差
B.總體變異性
C.總體規模
D.可接受的抽樣風(fēng)險
14.注冊會(huì )計師將統計抽樣運用于下列( )項目屬于變量抽樣。
A.未經(jīng)批準而賒銷(xiāo)的金額
B.賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)嚴格審批
C.賒銷(xiāo)單上是否均有主管人員的簽字
D.購貨付款環(huán)節的職責分工是否合理
15.注冊會(huì )計師獲取審計證據時(shí)可能使用三種目的的審計程序：風(fēng)險評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，下列屬于注冊會(huì )計師擬實(shí)施的審計程序中通�？梢允褂脤徲嫵闃拥氖�( )。
A.當控制的運行未留下軌跡時(shí)的控制測試
B.實(shí)質(zhì)性分析程序
C.風(fēng)險評估程序
D.當控制的運行留下軌跡時(shí)的控制測試
16.如果抽樣結果有95%的可信賴(lài)程度，則( )。
A.抽樣結果有5%的可容忍誤差
B.抽樣結果有5%的抽樣風(fēng)險
C.抽樣結果有5%的可容忍偏差率
D.抽樣結果有5%的預計總體偏差率
17.關(guān)于PPS抽樣的說(shuō)法不正確的是( )。
A.PPS抽樣一般比傳統變量抽樣更易于使用
B.PPS抽樣的樣本規模需考慮被審計金額的預計變異性
C.對零余額或負余額的選取需要在設計時(shí)特別考慮
D.PPS抽樣的樣本更容易設計，且可在能夠獲得完整的總體之前開(kāi)始選取樣本
18.注冊會(huì )計師從總體規模為1000、賬面金額為1 000 000元的存貨項目中選擇了200個(gè)項目作為樣本。在確定了正確的采購價(jià)格并重新計算了價(jià)格與數量的乘積之后，注冊會(huì )計師將200個(gè)樣本項目的審定金額加總后除以200，確定樣本項目的平均審定金額為980元。那么，運用均值估計抽樣推斷的總體錯報就是( )元。
A.980
B.980 000
C.40 000
D.20 000
二、多項選擇題
1.PPS抽樣的優(yōu)點(diǎn)體現在( )。
A.PPS抽樣可以發(fā)現極少量的大額錯報
B.在PPS抽樣中注冊會(huì )計師通常需要逐個(gè)累計總體金額
C.PPS抽樣的樣本更容易設計，且可在能夠獲得完整的總體之前開(kāi)始選取樣本
D.對零余額或負余額的選取需要在設計時(shí)特別考慮
2.下列有關(guān)PPS抽樣的說(shuō)法中，不恰當的有( )。
A.運用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，不能開(kāi)始選取樣本
B.運用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，可以開(kāi)始選取樣本
C.在PPS抽樣下，總體中的每個(gè)項目被選中的概率是均等的
D.在PPS抽樣下，注冊會(huì )計師無(wú)需對總體進(jìn)行分層
3.在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊會(huì )計師在確定可接受的誤受風(fēng)險水平時(shí)應考慮的因素包括( )。
A.注冊會(huì )計師愿意接受的審計風(fēng)險水平
B.評估的重大錯報風(fēng)險水平
C.針對同一審計目標(財務(wù)報表認定)的分析程序的檢查風(fēng)險
D.可接受的誤拒風(fēng)險水平
4.注冊會(huì )計師在進(jìn)行審計時(shí)，要記錄所實(shí)施的審計程序，以形成審計工作底稿，下列屬于注冊會(huì )計師在實(shí)質(zhì)性程序中使用審計抽樣時(shí)，通常記錄的內容有( )。
A.使用的審計抽樣方法
B.描述抽樣程序的實(shí)施，以及樣本中發(fā)現的錯報清單
C.對偏差構成條件的定義
D.測試目標和對與此目標相關(guān)的其他審計程序的描述
5.在細節測試中使用非統計抽樣方法時(shí)，注冊會(huì )計師需要確定可接受的誤受風(fēng)險，為此考慮的因素有( )。
A.控制測試的結果
B.評估的重大錯報風(fēng)險水平
C.針對同一審計目標的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險，包括分析程序
D.注冊會(huì )計師愿意接受的審計風(fēng)險水平
6.如果注冊會(huì )計師決定在對應收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用統計抽樣方法，而且預計將會(huì )發(fā)現少量的差異，則會(huì )考慮使用的統計抽樣方法有( )。
A.比率估計抽樣
B.均值估計抽樣
C.差額估計抽樣
D.概率比例規模抽樣法
7.在對控制測試抽樣結果評價(jià)時(shí)，如果總體偏差率上限大于可容忍偏差率，注冊會(huì )計師則( )。
A.不能接受總體
B.應當擴大控制測試范圍
C.提高重大錯報風(fēng)險評估水平，并增加實(shí)質(zhì)性程序的數量
D.對影響重大錯報風(fēng)險評估水平的其他控制進(jìn)行測試，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平
8.統計抽樣與非統計抽樣具有各自不同的用途。以下控制測試適宜采用統計抽樣的有( )。
A.通過(guò)抽樣查找內部控制偏差率下降的幅度
B.通過(guò)調整樣本規模精確地控制抽樣風(fēng)險
C.分析被測試的內部控制偏差率是否與上年相同
D.分析被測試的內部控制偏差率比上年下降的原因
9.選取樣本的基本方法有( )。
A.隨機選樣
B.固定選樣
C.等距選樣
D.隨意選樣
10.在細節測試中，下列項目與樣本量呈反向變動(dòng)關(guān)系的有( )。
A.可接受的誤受風(fēng)險
B.可容忍錯報
C.預計總體偏差率
D.總體變異性
11.下列各項中，與注冊會(huì )計師設計樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)關(guān)系的有( )。
A.可接受的抽樣風(fēng)險
B.可信賴(lài)程度
C.可容忍誤差
D.預期總體誤差
12.下面有關(guān)樣本規模提法正確的有( )。
A.在控制測試中，注冊會(huì )計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規模就越小
B.對于小規�？傮w，總體規模越大則需選取的樣本越多
C.注冊會(huì )計師愿意接受的抽樣風(fēng)險越低，樣本規模就越大
D.預計總體誤差越大，則樣本規模越大
13.使用隨機數表選取樣本時(shí)，需要確定選號的( )。
A.范圍，即所選號碼是否落入抽樣單位的編號范圍之內
B.路線(xiàn)，即按照何種方向作為選取樣本的順序
C.位數，即選用隨機數表中每個(gè)數的哪幾位與抽樣單位相對應
D.起點(diǎn)，即以隨機數表中的哪個(gè)數作為所選樣本的首個(gè)號碼
三、簡(jiǎn)答題
1.ABC會(huì )計師事務(wù)所的甲和乙注冊會(huì )計師接受委派，對A公司2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。確定財務(wù)報表可容忍錯報為10 000元。在實(shí)質(zhì)性程序中甲和乙注冊會(huì )計師運用統計抽樣，發(fā)現一些樣本存在誤差，在分析樣本誤差時(shí)，履行了以下程序：
(1)對某項目無(wú)法或沒(méi)有執行替代審計程序，視該項目為一項誤差。
(2)某些樣本誤差項目具有共同的特征，作為一個(gè)整體，實(shí)施相應的審計程序，并根據審計結果，進(jìn)行單獨的評價(jià)。
(3)在分析抽樣中所發(fā)現的誤差時(shí)，還應考慮誤差的質(zhì)的方面，包括誤差的性質(zhì)、原因及其對其他相關(guān)審計工作的影響。
要求：
(1)根據樣本誤差推斷總體錯報上限如果小于、大于或等于可容忍錯報，甲和乙注冊會(huì )計師應如何處理?
(2)甲和乙注冊會(huì )計師在分析樣本誤差時(shí)，履行的程序是否合適?
2.甲和乙注冊會(huì )計師負責對A公司2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審計， 審計A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入時(shí)，為了確定A公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì )計處理是否正確，甲和乙注冊會(huì )計師擬從A公司2009年開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票的存根中選取若干張，核對銷(xiāo)售合同和發(fā)運單，并檢查會(huì )計處理是否符合規定。A公司2009年共開(kāi)具連續編號的銷(xiāo)售發(fā)票4 000張，銷(xiāo)售發(fā)票號碼為第2001號至第6000號，甲和乙注冊會(huì )計師計劃從中選取10張銷(xiāo)售發(fā)票樣本。
隨機數表(部分)
|
|
（1） |
（2） |
（3） |
（4） |
（5） |
|
（1） |
10480 |
1501l |
01536 |
02011 |
81647 |
|
（2） |
22368 |
46573 |
25595 |
85313 |
30995 |
|
（3） |
24130 |
48360 |
22527 |
97265 |
76393 |
|
（4） |
42167 |
93093 |
06243 |
61680 |
07856 |
|
（5） |
37570 |
39975 |
81837 |
16656 |
06121 |
|
（6） |
7792l |
06907 |
11008 |
4275l |
27756 |
|
（7） |
99562 |
72905 |
56420 |
69994 |
98872 |
|
（8） |
9630l |
91977 |
05463 |
07972 |
18876 |
|
（9） |
89759 |
14342 |
63661 |
10281 |
17453 |
|
（10） |
85475 |
36857 |
53342 |
53988 |
53060 |
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