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2017內部審計實(shí)務(wù)考試鞏固試題及答案
1.內部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是：(本題正確答案可能不止一個(gè))
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。
B.對公司雇員進(jìn)行調查，詢(xún)問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。
C.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否
曾有過(guò)不道德的行為。
D.對董事會(huì )進(jìn)行調查，確定他們支持公司道德守則的程度。
答案：D
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。公司章程的規定往往是決策的依據，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規定是否存在問(wèn)題。
B.不正確。通過(guò)調查可以發(fā)現員工的理解程度和處理方式。
C.不正確。與審計的目標無(wú)關(guān)。
D.正確。董事會(huì )對公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。
2.準則中談到審計計劃或風(fēng)險評價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：
A.內部審計師未發(fā)現導致財務(wù)報表或內部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。
C.管理當局有意或無(wú)意地進(jìn)行增加組織潛在負債決策的可能性。
D.財務(wù)報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性。
答案：B
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
本題考察風(fēng)險的概念。準則規定凡是對組織有不利影響的事件和活動(dòng)都是風(fēng)險。因此，本題選擇B答案。
根據下面的資料回答問(wèn)題43至45
準則對每個(gè)內部審計師的基本技能加以規定，請將下列組織紀律與準則要求的最高水平技能相組合。(每條紀律只能使用一次)
組織紀律
A.內部審計程序和技術(shù)
B.會(huì )計原則和技術(shù)
C.管理原則
3.要求內部審計師有能力將知識運用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進(jìn)行技術(shù)研究和協(xié)助就可以解決問(wèn)題。與這一要求對應的技能是：
答案：A
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
參見(jiàn)SIAS250.01.1。
4.要求內部審計師有能力將廣博的知識運用于可能遇到的情況，確認重大偏差，并且通過(guò)必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對應的技能是：
答案：C
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
參見(jiàn)：SIAS250.01.3。
5.要求內部審計師有能務(wù)確認問(wèn)題或潛在問(wèn)題的存在性，確定應進(jìn)行的進(jìn)一步需要得到的幫助。與這一要求對應技能是：
答案：B
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
參見(jiàn)SIAS250.01.1。
6.根據準則規定，內部審計師在審計過(guò)程中應保持客觀(guān)性。假設某內部審計主管收到一筆年度獎金作為個(gè)人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會(huì )損害審計主管的客觀(guān)性?
A.該獎金是由董事會(huì )或其所屬的薪金委員會(huì )給予的。
B.該獎金是根據審計結果產(chǎn)生的美元補救金額或未來(lái)的節約額。
C.內部審計工作范圍是審查內部控制而非帳戶(hù)余額。
D.以上三項都選。
答案：B
考查重點(diǎn)：內部審計準則——客觀(guān)性。
解題思路：
A.不正確。獎金與審計活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅作為工資發(fā)放，不影響客觀(guān)性。
B.正確。因為通過(guò)審計減少的損失與審計人員的個(gè)人利益相關(guān)了。
C.不正確。與獎金無(wú)關(guān)。
D.不正確。顯然不對。
7.某公司正計劃在它的一個(gè)附屬制造公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統。制造公司副總經(jīng)理要求內部審計師加放負責實(shí)施該項目的小組。該小組是由來(lái)自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個(gè)高級審計師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設該高級審計師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，哪一項可能會(huì )損害他的客觀(guān)性：
A.幫助確定和定義控制目標
B.測試系統開(kāi)標準的合規性
C.審查系統和編程標準的充分性
D.為新系統草擬運行程序
答案：D
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。符合準則要求，參見(jiàn)SIAS330。
B.不正確。符合準則要求。參見(jiàn)SIAS320。
C.不正確。符合準則要求。參見(jiàn)SIAS340。
D.正確。違反準則要求，參見(jiàn)SIAS120.03。
8.在實(shí)施內部審計時(shí)，以下哪種情況缺少客觀(guān)性?(本題正確答案可能不止一個(gè))
A.審計經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善�，占其該�?jīng)理財產(chǎn)的40%。
B.一大型內部審計部門(mén)的審計職員被指派負責對某工廠(chǎng)增資進(jìn)行審計，這是該審計員兩年中對這家工廠(chǎng)實(shí)施的第4次審計，在對此工廠(chǎng)上一次審計中，他與工廠(chǎng)主計長(cháng)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C.某審計人員被指派加入本組織的一個(gè)負責制定局域網(wǎng)標準的委員會(huì )。
D.一位兩個(gè)月前由采購部門(mén)調到審計部門(mén)的審計職員被指派對該采購部門(mén)實(shí)施審計。
答案：BD
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。
B.正確。參見(jiàn)SIAS120.02.3
C.不正確。
D.正確。參見(jiàn)SIAS120.02.5。
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