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2017內審師考試《審計作用》復習題及答案
1、新成立的內部審計部門(mén)的審計執行主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門(mén)運作效果有關(guān)的項目哪些應當包括在內?
A.實(shí)施審計的次數;
B.審計發(fā)現報告的方式;
C.內部審計人員抽查和報告舞弊的程序;
D.內部審計人員應當全面接觸與開(kāi)展審計工作有關(guān)的人員、記錄以及實(shí)物資產(chǎn)。
【正確答案】：D
2、在審計中，審計師發(fā)現一個(gè)從事研究開(kāi)發(fā)的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新開(kāi)發(fā)的專(zhuān)利權。雖然公司沒(méi)有具體的政策來(lái)規范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門(mén)對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續為公司多作貢獻。對于以上情況，如果審計師做出不予報告的決定，那將會(huì )：
A.違背了職業(yè)道德;
B.違背了審計實(shí)務(wù)標準中有關(guān)報告的要求;
C.是合理的。因為部門(mén)管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業(yè)道德規范》中的行為標準
A.為內部審計實(shí)務(wù)提供了基本準則;
B.是幫助內部審計師開(kāi)展審計工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規則;
D.有助于總體上理解內部審計責任。
【正確答案】：A
4、對兩個(gè)項目相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：
I、管理當局要求的活動(dòng)通常比審計委員會(huì )要求的具有更低的風(fēng)險;
II、風(fēng)險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來(lái)衡量;
III、預算金額較大的活動(dòng)通常比預算金額小的具有更高的風(fēng)險。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項是《標準》未要求審計執行主管要做到的?
A.協(xié)調與外部審計師相關(guān)的審計工作;
B.將內部審計師與外部審計師協(xié)調情況的評價(jià)結果報告給管理層及董事會(huì );
C.將外部審計師業(yè)績(jì)的評價(jià)結果報告給管理層及董事會(huì );
D.投入力量提供年度財務(wù)報告審計的資料。
【正確答案】：D
6、根據《標準》的規定，協(xié)助遏制舞弊是內部審計師的責任，那么內部審計師通常應如何做才能更好地完成這項職責?
A.在對可能的舞弊進(jìn)行調查時(shí)與保衛人員和執法機構配合;
B.每次審計中都對舞弊進(jìn)行測試并盡可能進(jìn)行追查;
C.協(xié)助設計控制系統以防止舞弊;
D.評價(jià)控制系統在防止潛在風(fēng)險方面的充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內部審計師已經(jīng)證實(shí)存在養老金賬戶(hù)，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內部審計師發(fā)現紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：
A.詢(xún)問(wèn)財務(wù)人員投資收益少于預計金額的原因;
B.通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢(xún)來(lái)編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計委員會(huì )可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問(wèn)一起完成調查;
D.從基金收入賬戶(hù)記錄中抽樣并追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來(lái)的助理審計人員被分派參加該組織現金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無(wú)現金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其它一次參加審計。內部審計部門(mén)應采用下列何種方式方屬遵循準則關(guān)于知識與技能方面的規定?
A.由精通該領(lǐng)域審計的高級審計人員嚴格督察助理審計人員的工作;
B.助理審計人員開(kāi)展審計工作并編制審計報告，并交由內部審計主管詳細審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內部審計部門(mén)開(kāi)展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：
A.現有的獨立性與權威性;
B.可以利用的技術(shù)專(zhuān)長(cháng);
C.不強調財務(wù)方面;
D.內部審計工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項活動(dòng)不會(huì )削弱內部審計師的獨立性?
1、為新信息系統的應用提供控制標準;
2、為運行新的計算機應用系統編寫(xiě)程序草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對計算機新的應用程序進(jìn)行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D
11、下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是：
A.確定機構環(huán)境是否有利于增強控制意識
B.保證防止舞弊的發(fā)生
C.了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)
D.評估管理當局為防止舞弊而采取的行動(dòng)的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動(dòng)是人力資源管理部門(mén)的責任?
A.分發(fā)職工工資支票。
B.在整個(gè)組織中控制加班時(shí)間。
C.批準職工工資單主文件的增刪。
D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至最終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對于雇員的監督;
B.公司政策手冊的運用;
C.設置質(zhì)量控制部門(mén);
D.內部審計。
【正確答案】：A
14、某公司在個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數據，這些電腦通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子數據交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供應商進(jìn)行的，根據是下個(gè)月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線(xiàn)曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時(shí)，以下哪項審計程序最為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來(lái)限制錯誤數據被輸入生產(chǎn)數據庫
B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數據加以分析
C.從個(gè)人電腦數據庫中對現存的存貨零件進(jìn)行隨機抽樣，并與零件的實(shí)有數進(jìn)行比較
D.對一段時(shí)間內的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數據庫中
【正確答案】：B
15、在內部審計師對汽車(chē)檢測部門(mén)進(jìn)行的效率性審計中，以下哪項指標最為合適：
A.每小時(shí)檢測汽車(chē)的數目。
B.檢測不合格的汽車(chē)占總檢測汽車(chē)數目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車(chē)的數目。
D.每個(gè)出納的平均收費額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標會(huì )隨檢測員數目的增加而增大。
B、不正確。該指標會(huì )隨檢測員數目的增加而增大，而且，汽車(chē)有可能被錯誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標只能通過(guò)減少檢測人員數目或檢測更多的汽車(chē)來(lái)增大。因此是上述指標中最有用的一個(gè)。
D、不正確。該指標會(huì )隨收費標準的提高而增大
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