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內審師考試內審計作用練習題及答案

時(shí)間:2024-07-26 07:13:01 內審員考試 我要投稿
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2017內審師考試內審計作用練習題及答案

  1、同業(yè)復核過(guò)程可以由內部復核或者外部復核來(lái)實(shí)施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是( )。

2017內審師考試內審計作用練習題及答案

  A.提出改進(jìn)建議。

  B.識別那些可以更好開(kāi)展的工作。

  C.確定審計活動(dòng)是否達到專(zhuān)業(yè)標準。

  D.提供獨立的評價(jià)。

  【正確答案】:D

  【答案解析】:外部復核的典型特征是這項復核的目標是提供獨立的評價(jià)。

  2、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見(jiàn),并能保證一定時(shí)期內適當的審計覆蓋面?

  A.審計部門(mén)的預算。

  B.審計方案。

  C.長(cháng)期日程安排表。

  D.內部審計章程。

  【正確答案】:C

  【答案解析】:A.不正確。審計部門(mén)的預算可以用來(lái)證明審計人員的數量是合理的,但不能在既定時(shí)間內保證有足夠的審計覆蓋面。B.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。C.正確。長(cháng)期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動(dòng)的覆蓋面的證據。D.不正確。內部審計章程不是審計業(yè)務(wù)計劃工具。

  3、以下各項控制程序中,哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為:

  A.要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨,且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存

  B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過(guò)該月的采購預算

  C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同

  D.要求根據實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準的供貨商購貨

  【正確答案】:C

  【答案解析】:

  4、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀(guān)性?

  A.一名前任采購助理在轉入內部審計活動(dòng)4個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內部控制實(shí)施審查

  B.審計師在一個(gè)與主要客戶(hù)聯(lián)接的新的電子資料交換程序實(shí)施之間對其進(jìn)行審查

  C.審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績(jì)評價(jià)指針提供建議,該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

  D.薪金會(huì )計職員幫助內部審計師對小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

  【正確答案】:A

  【答案解析】:A.正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.3指出,調入內部審計活動(dòng)的人員在一段合理的時(shí)期內(至少1年)不能被委派去審查他們原來(lái)實(shí)施的那些活動(dòng)。B.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出,內部審計師在程序實(shí)施前對程序進(jìn)行審查時(shí),其客觀(guān)性不會(huì )受到不利的影響。C.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出,內部審計師對控制系統的標準,在該系統實(shí)施前提出建議時(shí),其客觀(guān)性不會(huì )受到不利影響。D.不正確。從其他部門(mén)抽調人員幫助內部審計師不會(huì )削弱其客觀(guān)性,特別是當這些人員來(lái)自于被審計領(lǐng)域以外。

  5、審計委員會(huì )最有可能參與以下哪一事項的審批?

  A.審計工作日程安排。

  B.內部審計報告中的審計觀(guān)察結果和建議。

  C.審計職員的晉升和加薪。

  D.首席審計執行官的任命。

  【正確答案】:D

  【答案解析】:A.不正確,這是內部審計部門(mén)計劃職能的一部分。B.不正確。首席審計執行官負責簽發(fā)內部審計報告。C.不正確。首席審計執行官負責審計職員的晉升。D.正確。如果審計委員會(huì )參與任命首席審計執行官,內部審計部門(mén)的獨立性將會(huì )得到加強。

  6、在發(fā)送審計報告之前,某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪(fǎng)了他,這位審計師最適當的反映是:

  A.和盤(pán)托出,因為審計師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是,而與該組織無(wú)關(guān)

  B.將這一要求交由審計委員會(huì )或董事會(huì )

  C.以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來(lái)源

  D.以調查不全面而推托

  【正確答案】:B

  【答案解析】:A.不正確。參考B選項的有關(guān)內容描述。B.正確。董事會(huì )和審計委員會(huì )負有監督職能,是回答媒體詢(xún)問(wèn)的恰當權威機構。另外,IIA的道德規范指出有關(guān)保密性的以下原則:“內部審計師應尊重他們所取得信息的價(jià)值和所有權,未經(jīng)恰當的授權,不能披露信息,除非法律或職業(yè)責任要求他們這樣做。”C.不正確。恰當的反映應來(lái)自于組織的監督職能部門(mén)。D.不正確。即使調查尚未結束,內部審計師也應當直接向審計委員會(huì )或董事會(huì )征求意見(jiàn)。

  7、公司的一個(gè)分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約,按照公司分部的獎勵計劃,內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架,內部審計師最適當的做法是

  A.接受該禮物,因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。

  B.告知審計部門(mén)管理層,詢(xún)問(wèn)是否應該接受該禮物。

  C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

  D.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

  【正確答案】:B

  【答案解析】:A.不正確。任何涉及給予這類(lèi)禮物的事項都應告之審計部門(mén)管理層。B.正確。應該向審計部門(mén)管理層咨詢(xún),尋求指導。C.不正確。任何涉及給予這類(lèi)禮物的事項都應告之審計部門(mén)管理層。D.不正確。這會(huì )損害審計部門(mén)與該部門(mén)的關(guān)系。應首先告知審計部門(mén)管理層,向其咨詢(xún),尋求指導。

  8、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現?

  A.對雇員或公民提供的線(xiàn)索進(jìn)行追蹤;

  B.對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復核進(jìn)行追蹤;

  C.對現金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳;

  D.以突然襲擊方式對程序或部門(mén)開(kāi)展審計或審查。

  【正確答案】:B

  【答案解析】:B正常,因為分析性復核雖然不是查舞弊的方法,但可以發(fā)現異常,從而對異常做進(jìn)一步的調查,因為題目問(wèn)的是“最經(jīng)常”,而分析性復核是內審人員經(jīng)常做的。

  9、某注冊?xún)炔繉徲嫀?CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門(mén)經(jīng)理,他與供應商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久,該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

  A.由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師,因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

  B.接受禮物將違反IIA《道德規范》,對CIA而言是被禁止的。

  C.如果不是慣例,應禁止接受禮物。

  D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》,也不違反組織的行為規范。

  【正確答案】:B

  【答案解析】:A.不正確。見(jiàn)題解B。B.正確。只要是CIA,除了該組織的行為規范外,他或她還應受到職業(yè)道德規范約束。IIA《道德規范》中的行為規則2.2規定,不應接受禮物,因為這可能被認為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性,因此,禮物是不可接受的。D.不正確。見(jiàn)題解B。此外,題目沒(méi)有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規范。然而,該行為容易被認為是接受回扣或好處。

  10、保險公司正收到各醫院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險索賠,但醫院沒(méi)有向保險公司移交保險單,要在這種環(huán)境下發(fā)現虛假要求,以下哪項控制程序最為有效?

  A.應用整體測試法(ITF),以對數據處理透明的方式測試處理過(guò)程的準確性。

  B.編制監控程序,根據科目類(lèi)別特性辨別反常的索賠種類(lèi)或索賠數目,供索賠處理部門(mén)調查。

  C.針對從某家醫院收到的所有索賠要求,建立批量控制,并處理這些索賠要求。

  D.應用通用審計軟件,將索賠鑒定數與有效的保險客戶(hù)主要數目清單相對比。

  【正確答案】:B

  【答案解析】:A、不正確。整體測試法用來(lái)驗證程序的正確性。B、正確,監控是對內 控制質(zhì)量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行,并修改它以反映變化了的情形。監控可以采取單獨的、定期評價(jià)的或持續不斷的監控形式。持續不斷的監控可作為日常經(jīng)營(yíng)的一部分,它包括管理和監督性的復核、比較、核對以及由部門(mén)人員所采取的可作為其日;顒(dòng)一部分的其它行動(dòng)。因而,對索賠數量及性質(zhì)的監控可以發(fā)現內部控制的疏忽。C、不正確,見(jiàn)題解B。D、不正確。通用審計軟件用于統計、排序、分析。

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