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2017內審師考試內審計作用練習題及答案
1、同業(yè)復核過(guò)程可以由內部復核或者外部復核來(lái)實(shí)施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是( )。
A.提出改進(jìn)建議。
B.識別那些可以更好開(kāi)展的工作。
C.確定審計活動(dòng)是否達到專(zhuān)業(yè)標準。
D.提供獨立的評價(jià)。
【正確答案】：D
【答案解析】：外部復核的典型特征是這項復核的目標是提供獨立的評價(jià)。
2、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內適當的審計覆蓋面?
A.審計部門(mén)的預算。
B.審計方案。
C.長(cháng)期日程安排表。
D.內部審計章程。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。審計部門(mén)的預算可以用來(lái)證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時(shí)間內保證有足夠的審計覆蓋面。B.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。C.正確。長(cháng)期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動(dòng)的覆蓋面的證據。D.不正確。內部審計章程不是審計業(yè)務(wù)計劃工具。
3、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存
B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過(guò)該月的采購預算
C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同
D.要求根據實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨
【正確答案】：C
【答案解析】：
4、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀(guān)性?
A.一名前任采購助理在轉入內部審計活動(dòng)4個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內部控制實(shí)施審查
B.審計師在一個(gè)與主要客戶(hù)聯(lián)接的新的電子資料交換程序實(shí)施之間對其進(jìn)行審查
C.審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績(jì)評價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)
D.薪金會(huì )計職員幫助內部審計師對小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.3指出，調入內部審計活動(dòng)的人員在一段合理的時(shí)期內(至少1年)不能被委派去審查他們原來(lái)實(shí)施的那些活動(dòng)。B.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內部審計師在程序實(shí)施前對程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀(guān)性不會(huì )受到不利的影響。C.不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內部審計師對控制系統的標準，在該系統實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀(guān)性不會(huì )受到不利影響。D.不正確。從其他部門(mén)抽調人員幫助內部審計師不會(huì )削弱其客觀(guān)性，特別是當這些人員來(lái)自于被審計領(lǐng)域以外。
5、審計委員會(huì )最有可能參與以下哪一事項的審批?
A.審計工作日程安排。
B.內部審計報告中的審計觀(guān)察結果和建議。
C.審計職員的晉升和加薪。
D.首席審計執行官的任命。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確，這是內部審計部門(mén)計劃職能的一部分。B.不正確。首席審計執行官負責簽發(fā)內部審計報告。C.不正確。首席審計執行官負責審計職員的晉升。D.正確。如果審計委員會(huì )參與任命首席審計執行官，內部審計部門(mén)的獨立性將會(huì )得到加強。
6、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪(fǎng)了他，這位審計師最適當的反映是：
A.和盤(pán)托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān)
B.將這一要求交由審計委員會(huì )或董事會(huì )
C.以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源
D.以調查不全面而推托
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。參考B選項的有關(guān)內容描述。B.正確。董事會(huì )和審計委員會(huì )負有監督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的恰當權威機構。另外，IIA的道德規范指出有關(guān)保密性的以下原則：“內部審計師應尊重他們所取得信息的價(jià)值和所有權，未經(jīng)恰當的授權，不能披露信息，除非法律或職業(yè)責任要求他們這樣做。”C.不正確。恰當的反映應來(lái)自于組織的監督職能部門(mén)。D.不正確。即使調查尚未結束，內部審計師也應當直接向審計委員會(huì )或董事會(huì )征求意見(jiàn)。
7、公司的一個(gè)分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內部審計師最適當的做法是
A.接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。
B.告知審計部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應該接受該禮物。
C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。任何涉及給予這類(lèi)禮物的事項都應告之審計部門(mén)管理層。B.正確。應該向審計部門(mén)管理層咨詢(xún)，尋求指導。C.不正確。任何涉及給予這類(lèi)禮物的事項都應告之審計部門(mén)管理層。D.不正確。這會(huì )損害審計部門(mén)與該部門(mén)的關(guān)系。應首先告知審計部門(mén)管理層，向其咨詢(xún)，尋求指導。
8、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現?
A.對雇員或公民提供的線(xiàn)索進(jìn)行追蹤;
B.對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復核進(jìn)行追蹤;
C.對現金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳;
D.以突然襲擊方式對程序或部門(mén)開(kāi)展審計或審查。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正常，因為分析性復核雖然不是查舞弊的方法，但可以發(fā)現異常，從而對異常做進(jìn)一步的調查，因為題目問(wèn)的是“最經(jīng)常”，而分析性復核是內審人員經(jīng)常做的。
9、某注冊?xún)炔繉徲嫀?CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門(mén)經(jīng)理，他與供應商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
A.由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。
B.接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。
C.如果不是慣例，應禁止接受禮物。
D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。見(jiàn)題解B。B.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規范外，他或她還應受到職業(yè)道德規范約束。IIA《道德規范》中的行為規則2.2規定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此，禮物是不可接受的。D.不正確。見(jiàn)題解B。此外，題目沒(méi)有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規范。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。
10、保險公司正收到各醫院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險索賠，但醫院沒(méi)有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現虛假要求，以下哪項控制程序最為有效?
A.應用整體測試法(ITF)，以對數據處理透明的方式測試處理過(guò)程的準確性。
B.編制監控程序，根據科目類(lèi)別特性辨別反常的索賠種類(lèi)或索賠數目，供索賠處理部門(mén)調查。
C.針對從某家醫院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
D.應用通用審計軟件，將索賠鑒定數與有效的保險客戶(hù)主要數目清單相對比。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確。整體測試法用來(lái)驗證程序的正確性。B、正確，監控是對內 控制質(zhì)量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行，并修改它以反映變化了的情形。監控可以采取單獨的、定期評價(jià)的或持續不斷的監控形式。持續不斷的監控可作為日常經(jīng)營(yíng)的一部分，它包括管理和監督性的復核、比較、核對以及由部門(mén)人員所采取的可作為其日�；顒�(dòng)一部分的其它行動(dòng)。因而，對索賠數量及性質(zhì)的監控可以發(fā)現內部控制的疏忽。C、不正確，見(jiàn)題解B。D、不正確。通用審計軟件用于統計、排序、分析。
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