內部審計具體準則

　　在傳統概念下，內部審計在很大程度上是為了降低代理成本而設計的，人們不關(guān)心它對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貢獻，而且這種貢獻往往是無(wú)形的。下面小編為大家準備了關(guān)于內部審計具體準則，歡迎閱讀。

　　內部審計具體準則 篇1

　　第一章 總 則

　　第一條 為了明確和協(xié)調內部審計機構與董事會(huì )或者最高管理層的關(guān)系，保證內部審計的獨立性，增強內部審計工作的有效性，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條 本準則所稱(chēng)與董事會(huì )或者最高管理層的關(guān)系，是指內部審計機構因其隸屬于董事會(huì )或者最高管理層所形成的接受其領(lǐng)導并向其報告的組織關(guān)系。

　　第三條 本準則適用于各類(lèi)組織的內部審計機構。

　　第二章 一般原則

　　第四條 內部審計機構應當接受董事會(huì )或者最高管理層的領(lǐng)導，保持與董事會(huì )或最高管理層的良好關(guān)系，實(shí)現董事會(huì )、最高管理層與內部審計在組織治理中的協(xié)同作用。

　　第五條 對內部審計機構有管理權限的董事會(huì )或者類(lèi)似的機構包括：

　　(一)董事會(huì )；

　　(二)董事會(huì )下屬的審計委員會(huì )；

　　(三)非盈利組織的理事會(huì )。

　　第六條 對內部審計機構有管理權限的最高管理層包括：

　　(一)總經(jīng)理；

　　(二)與總經(jīng)理級別相當的人員。

　　第七條 內部審計機構與董事會(huì )或者最高管理層的關(guān)系主要包括：

　　(一)接受董事會(huì )或者最高管理層的領(lǐng)導；

　　(二)向董事會(huì )或者最高管理層報告工作。

　　第八條 內部審計機構負責人應當積極尋求董事會(huì )或者最高管理層對內部審計工作的理解與支持。

　　第九條 在設立監事會(huì )的組織中，內部審計機構應當在授權范圍內配合監事會(huì )的工作。

　　第三章 接受董事會(huì )或者最高管理層的領(lǐng)導

　　第十條 內部審計機構接受董事會(huì )或者最高管理層領(lǐng)導的方式主要包括：

　　(一)報請董事會(huì )或者最高管理層批準審計工作事項；

　　(二)接受并完成董事會(huì )或者最高管理層的業(yè)務(wù)委派。

　　第十一條 內部審計機構應當向董事會(huì )或者最高管理層報請批準的事項主要包括：

　　(一)內部審計章程；

　　(二)年度審計計劃；

　　(三)人力資源計劃；

　　(四)財務(wù)預算；

　　(五)內部審計政策的制定及變動(dòng)。

　　第十二條 內部審計機構除實(shí)施常規審計業(yè)務(wù)外，還可以接受董事會(huì )或者最高管理層委派的`下列事項：

　　(一)進(jìn)行舞弊檢查；

　　(二)實(shí)施專(zhuān)項審計；

　　(三)開(kāi)展經(jīng)濟責任審計；

　　(四)評價(jià)社會(huì )審計組織的工作質(zhì)量；

　　(五)其他。

　　第四章 向董事會(huì )或者最高管理層報告

　　第十三條 內部審計機構應當與董事會(huì )或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì )或者最高管理層提交審計報告之外，還應當定期提交工作報告，一般每年至少一次。

　　第十四條 內部審計機構的工作報告應當概括、清晰地說(shuō)明內部審計工作的開(kāi)展以及內部審計資源的使用情況，主要包括下列內容：

　　(一)年度審計計劃的執行情況；

　　(二)審計項目涉及范圍及審計意見(jiàn)的總括說(shuō)明；

　　(三)對組織業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理的總體評價(jià)；

　　(四)審計中發(fā)現的差異和缺陷的匯總及其原因分析；

　　(五)審計發(fā)現的重要問(wèn)題和建議；

　　(六)財務(wù)預算的執行情況；

　　(七)人力資源計劃的執行情況；

　　(八)內部審計工作的效率和效果；

　　(九)董事會(huì )或者最高管理層要求或關(guān)注的其他內容。

　　第十五條 內部審計機構提交工作報告時(shí)，還應當對年度審計計劃、財務(wù)預算和人力資源計劃執行中出現的重大偏差及原因做出說(shuō)明，并提出改進(jìn)措施。

　　第十六條 內部審計機構應當及時(shí)向董事會(huì )或者最高管理層提交審計報告，審計報告應當清晰反映審計發(fā)現的重要問(wèn)題、審計結論、意見(jiàn)和建議。

　　第十七條 日常工作中，內部審計機構還應當與董事會(huì )或者最高管理層就下列事項進(jìn)行交流：

　　(一)董事會(huì )或者最高管理層關(guān)注的領(lǐng)域；

　　(二)內部審計活動(dòng)滿(mǎn)足董事會(huì )或者最高管理層信息需求的程度；

　　(三)內部審計的新趨勢和最佳實(shí)務(wù)；

　　(四)內部審計與外部審計之間的協(xié)調。

　　第五章 附 則

　　第十八條 本準則由中國內部審計協(xié)會(huì )發(fā)布并負責解釋。

　　第十九條 本準則自2014年1月1日起施行。

　　內部審計具體準則 篇2

　　為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監督管理作用，加強內部控制，通過(guò)財務(wù)審計監督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》、《人民防空財務(wù)管理規定》等法律、法規規定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱(chēng)的財務(wù)內部審計，是指人防辦內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)制度和人防辦內部管理規定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督檢查和評價(jià)工作。

　　二、審計機構與審計人員

　　人防辦審計機構設在財務(wù)科，配備兼職內部審計人員，在辦黨組的領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內部審計工作，依照國家法規、政策和人防各項規章制度，獨立行使內部審計職權，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內部審計工作的`獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。

　　四、內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì )計、審計管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)內容，并不斷通過(guò)后續教育保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內容

　�。�1）財務(wù)計劃的執行和決算。

　�。�2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執行各項費用開(kāi)支標準。

　�。�4）現金、固定資產(chǎn)是否盤(pán)點(diǎn)核對，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤是否準確。

　�。�5）會(huì )計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關(guān)內容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。

　�。�6）有無(wú)嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時(shí)間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據工作需要可做隨時(shí)抽查審計。

　　七、審計工作程序

　�。�1）根據辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審批后實(shí)施。

　�。�2）提前通知被審計部門(mén)，做好審前相關(guān)資料準備工作，提供必要的工作條件。

　�。�3）審計過(guò)程中，必須填寫(xiě)審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據。

　�。�4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務(wù)人員交換意見(jiàn)，對審計出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫(xiě)出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　內部審計具體準則 篇3

　　第一章 總則

　　第一條 為充分發(fā)揮審計的監督管理作用且有效開(kāi)展審計工作，加強內部控制，維護股東利益，通過(guò)審計監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《公司法》等法律、法規和公司章程的有關(guān)規定，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)的內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度和企業(yè)內部管理規定，對本公司及分公司（部門(mén)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督、檢查和評價(jià)工作。

　　第二章 審計機構和人員

　　第三條 公司設立內部審計機構(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專(zhuān)職內部審計人員，在董事會(huì )領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責公司內部審計工作，依照國家法規、政策和企業(yè)規章制度，獨立行使內部審計職權，對董事會(huì )負責并報告工作。

　　第四條 為保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第五條 當遇有較大審計任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時(shí)可聘請外部特邀專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題審計或專(zhuān)案審計。

　　第六條 內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì )計、審計、管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并不斷通過(guò)后續教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內部審計機構人員應保持一定的穩定性。

　　第七條 內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀(guān)、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條 公司董事會(huì )及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。

　　第九條 對審計工作認真負責成績(jì)顯著(zhù)部門(mén)和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。

　　第三章 審計范圍

　　第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門(mén)、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統，主要表現為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計資料和各項控制制度。

　　第十一條 內部審計機構對各部門(mén)和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。

　　第十二條 內部審計機構對審計范圍內的下列事項進(jìn)行審計監督：

　　(1)財務(wù)計劃的執行和決算；

　　(2)與財務(wù)收支有關(guān)的.經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　　(3)內部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預)結算的真實(shí)、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執行情況；

　　(6)各分公司（部門(mén)）主要領(lǐng)導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；

　　(7)董事會(huì )交辦的其他審計事項。

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