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2016年國際內審師考試《內部審計作用》練習題
若想在審計師考試中獲得較好的成績(jì)，則需要加強練習，要多做復習題。應屆畢業(yè)生為大家整理了部分關(guān)于審計師考試的練習題，希望能夠幫到大家。
1、以下( )項活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應該進(jìn)行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據標準2210.A1， “在規劃業(yè)務(wù)時(shí)，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標應反映風(fēng)險評估的結果o”在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，咨詢(xún)業(yè)務(wù)目標應按與客戶(hù)達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過(guò)程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價(jià)。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷(xiāo)職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內部審計部門(mén)制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類(lèi)別：按時(shí)間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開(kāi)始時(shí)間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒(méi)有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機會(huì )
C.沒(méi)有涉及衡量標準和完成任務(wù)的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來(lái)了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規定，在特定工作計劃和預算中規定的內部審計部門(mén)的目標必須附有衡量標準和完成任務(wù)的目標日期。D、不正確。這項內容包括在各項審計任務(wù)的人員配置中。
3、審計部門(mén)的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容
A.按照時(shí)間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計;
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險和風(fēng)險水平;
C.管理層對內部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度;
D.與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計部門(mén)應該在風(fēng)險分析的基礎上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車(chē)公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。
5、內部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見(jiàn)中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶(hù)、顧客、供應商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀(guān)性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中都有可能出現。業(yè)務(wù)狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專(zhuān)業(yè)判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內部審計師應立即向領(lǐng)導報告。
6、為了控制審計項目計劃并避免時(shí)間超過(guò)預算，修改某項審計活動(dòng)時(shí)間預算的決定通常應當何時(shí)做出?
A、完成了初步調查后立即做出。
B、有證據表明存在缺陷時(shí)做出。
C、當指派沒(méi)有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時(shí)做出。
D、當為證明審計發(fā)現的可靠性而進(jìn)行擴大性測試時(shí)立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價(jià)并修訂時(shí)間預算。
B、不正確。有證據表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時(shí)間預算并無(wú)影響。
D、不正確。擴大性測試對時(shí)間預算并無(wú)影響，假如有必要的話(huà)預算早已追加了。
7、超出原預算的采購申請需要市場(chǎng)經(jīng)理批準。這個(gè)程序：
I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置
II、是一種發(fā)現性控制程序
III、不必要，因為是根據實(shí)現的利潤來(lái)評估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jì)。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個(gè)適當的機制。
II、不正確。這是預防性控制，而非發(fā)現性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。
8、以下不會(huì )削弱內部審計師獨立性的活動(dòng)的是：
I、為新信息系統的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響獨立性。
II、不正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)影響獨立性。
III、正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響獨立性。
9、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是：
A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準的活動(dòng)。
B、向虛構的供應商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規定的目的。
D、工資部門(mén)職員增加虛構的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c。
B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風(fēng)險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會(huì )導致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見(jiàn)題解c。
10、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。
B、正確。應付賬款系統不太可能會(huì )包含有關(guān)舞弊交易的充分證據。通用審計軟件會(huì )被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì )專(zhuān)門(mén)確定他們。
C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩�(lái)過(guò)濾交易數據。
D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩�(lái)匯總持卡人所使用的供應商。
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