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2017內審師考試《審計業(yè)務(wù)》練習題及答案
1、下列哪項描述了控制弱點(diǎn)?
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門(mén)中保存。
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
D、采購代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應商的股票。
答案：A
解題思路：A、正確。如果人為破壞，設計再好的控制制度也無(wú)能為力，這就是內部控制制度的薄弱環(huán)節。
B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
D、不正確。該選項與控制弱點(diǎn)無(wú)關(guān)。
2、在對與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍?
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加。
B、銷(xiāo)售退回增加，傭金增加。
C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D、銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種趨勢不會(huì )導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷(xiāo)售數量。
C、不正確。這種趨勢不會(huì )導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
D、不正確。這種趨勢是良性的，不會(huì )導致審計范圍擴大。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當的賬戶(hù)中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個(gè)基本目標?
�、�、財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性和完整性
�、�、遵循法律、法規和合同
�、�、運營(yíng)的效益和效率
�、�、資產(chǎn)的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ
B、僅有Ⅰ和Ⅳ
C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：B
解題思路：Ⅰ、正確。根據《標準》2120.A1：“內部審計活動(dòng)應評價(jià)機構的治理、運營(yíng)及信息系統方面的風(fēng)險因素：
財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性和完整性
運營(yíng)的效益和效率
資產(chǎn)的保護
遵循法律、法規和合同
�、�、不正確。該選項未說(shuō)明遵從性。
�、�、不正確。該選項僅描述了運營(yíng)的效益性而未說(shuō)明效率性。
�、�、正確。確認所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計目標是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標。
4、內部審計師想對計算機程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實(shí)的特定目標是：只有經(jīng)過(guò)批準才能更改計算機程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準的程序更 改)。該公司使用自動(dòng)程序庫系統，內部審計師取得了不同時(shí)期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號以及程序的長(cháng) 度。下列最能有效地證實(shí)上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改。
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進(jìn)一步調查。
D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數據處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于當前的程序不一定都有變更，使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，抽取樣本總量的范圍過(guò)大。
B、不正確。對所有程序變更申請進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過(guò)大。
C、正確。通過(guò)通用審計軟件選出有變動(dòng)的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟、合理、有效的審計程序。
D、不正確。6個(gè)月說(shuō)明不了問(wèn)題。通過(guò)程序設計清單追查成本較高，并且6個(gè)月沒(méi)有問(wèn)題不代表6個(gè)月前沒(méi)有問(wèn)題。
5、一大型組織對獨立單機應用進(jìn)行綜合用戶(hù)控制，并希望證實(shí)微機基礎處理實(shí)施的控制結構的有效性。下列審計程序中最為適當的是：
A、對用戶(hù)控制實(shí)施測試。
B、對輸入關(guān)鍵應用的數據實(shí)施編輯測試。
C、對軟件許可程序實(shí)施綜合測試。
D、對執行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。
答案：A
解題思路：A、正確。實(shí)施用戶(hù)控制測試能證實(shí)控制結構的合理性和有效性。
B、不正確。對數據實(shí)施編輯測試只能證實(shí)編輯的有效性和正確性。
C、不正確。對軟件許可程序進(jìn)行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶(hù)的控制。
D、不正確。對程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試也只能測試程序是否可以正常運行，不能測試用戶(hù)控制。
6、在初步調查過(guò)程中，內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進(jìn)行調整，這可能表明：
A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當前對供應商進(jìn)行重復付款的可能性。
B、有可能對多付的款項沒(méi)有記錄相應的負債。
C、驗收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D、存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
答案：A
解題思路：A、正確。初步調查的信息有利于內部審計師評估這種重復付款(可能性)的重大程度。
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