2023年注會(huì )考試《稅法》模擬試題及答案

　　在學(xué)習、工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題是命題者根據測試目標和測試事項編寫(xiě)出來(lái)的。你知道什么樣的試題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？下面是小編為大家整理的2023年注會(huì )考試《稅法》模擬試題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　注會(huì )考試《稅法》模擬試題及答案 篇1

　　1.單選題

　　下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規定的是( )。

　　A、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

　　B、對企業(yè)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失在計算應納稅所得額時(shí)扣除

　　C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務(wù)清償和股權投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D、居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無(wú)論是否匯回中國境內，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續費及傭金支出，應當通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。

　　2.多選題

　　轉讓舊房產(chǎn)，下列屬于計算其土地增值稅增值額時(shí)準予扣除的項目有( )。

　　A、舊房產(chǎn)的評估價(jià)格

　　B、支付評估機構的費用

　　C、印花稅

　　D、建造舊房的成本減去累計折舊后的余額

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】舊房的土地增值稅計算和舊房的賬面成本及累計折舊無(wú)關(guān)，所以選項D錯誤。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來(lái)源的確定的說(shuō)法中錯誤的是( )。

　　A、不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B、動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定

　　C、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定。

　　4.單選題

　　某城市一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購進(jìn)原材料準予抵扣的進(jìn)項稅510萬(wàn)元;銷(xiāo)售摩托車(chē)1200輛，其中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，準予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )。(消費稅稅率10%，不考慮地方教育附加)

　　A、584萬(wàn)元

　　B、558.8萬(wàn)元

　　C、525.2萬(wàn)元

　　D、914萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】摩托車(chē)為應稅消費品，應納消費稅

　　=4000×10%+1170&pide;(1+17%)×10%

　　=500(萬(wàn)元)

　　應納增值稅=[4000+1170&pide;(1+17%)]×17%-510=340(萬(wàn)元)

　　應納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬(wàn)元)

　　應納教育費附加=(340+500)×3%=25.2(萬(wàn)元)

　　計算應納稅所得額時(shí)，準予扣除的銷(xiāo)售稅金及附加=500+58.8+25.2=584(萬(wàn)元)

　　5.單選題

　　某企業(yè)2014年將自行開(kāi)發(fā)的一項專(zhuān)利技術(shù)所有權進(jìn)行轉讓?zhuān)�當年取得轉讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)所有權轉讓有關(guān)的成本和費用200萬(wàn)元，該項財產(chǎn)轉讓?xiě)�納企業(yè)所得稅為( )。

　　A、8910元

　　B、125000元

　　C、49500元

　　D、148500元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】居民企業(yè)轉讓技術(shù)所有權所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉讓所得為600萬(wàn)元(800-200)，超過(guò)500萬(wàn)元的.部分為100萬(wàn)元。該項財產(chǎn)轉讓?xiě)�納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5(萬(wàn)元)=125000(元)

　　6.單選題

　　下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

　　A、向投資者支付的股息

　　B、合理的勞動(dòng)保護支出

　　C、為投資者支付的商業(yè)保險費

　　D、內設營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得扣除;選項B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出，準予扣除;選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除;選項D，企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金，不得扣除。

　　7.單選題

　　企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、花卉種植

　　B、蔬菜種植

　　C、海水養殖

　　D、內陸養殖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養殖、內陸養殖。

　　注會(huì )考試《稅法》模擬試題及答案 篇2

　　一、單選題

　　1.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.車(chē)輛購置稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項AD：屬于地方政府固定收入，選項C：屬于中央政府固定收入。

　　【知識點(diǎn)】稅收收入劃分(P24)

　　2.以下屬于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消費稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.關(guān)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項AC：屬于中央政府固定收入;選項D：屬于地方政府固定收入。

　　3.下列收入中，應當征收增值稅的是( )。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費收入

　　B.增值稅納稅人收取的會(huì )員費收入

　　C.燃油電廠(chǎng)從政府的財政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補貼收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項BC：不征收增值稅;選項D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

　　【知識點(diǎn)】增值稅征稅范圍的特殊項目(P43、P45)

　　4.下列行為中，視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是( )。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購入的貨物用于個(gè)人消費

　　C.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應稅項目

　　D.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

　　【答案】D

　　【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，但將購進(jìn)的貨物用于這三項的，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，所以選項ABC不正確。

　　【知識點(diǎn)】增值稅視同銷(xiāo)售行為(P45)

　　5.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車(chē)

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】輪胎、卡丁車(chē)、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

　　【知識點(diǎn)】消費稅稅目(P135-137)

　　6.下列稅種中與“市肆門(mén)攤稅”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.消費稅

　　B.關(guān)稅

　　C.增值稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】明代開(kāi)證的“市肆門(mén)攤稅”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。

　　【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　7.我國漢代征收“算緡錢(qián)”，具體征收方法為：對商人和高-利-貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%;對手工業(yè)者，按出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢(qián)”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　【答案】B

　　【解析】漢代對商人征收的“算緡錢(qián)”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。對商人和高-利-貸者按照交易額或貸款額征稅，這相當于是對營(yíng)業(yè)稅納稅人按照營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　8.某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬(wàn)元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應繳營(yíng)業(yè)稅( )。

　　A.0.8萬(wàn)元

　　B.0.48萬(wàn)元

　　C.1.44萬(wàn)元

　　D.2.4萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。所以一次性收取租金48萬(wàn)元全額計征營(yíng)業(yè)稅。該公司9月應繳營(yíng)業(yè)稅=48x50%=2.4(萬(wàn)元)。

　　【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(P167)

　　9.下列稅費中，應計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。

　　A.單獨核算的境外技術(shù)培訓費用

　　B.報關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費稅

　　C.進(jìn)口貨物運抵我國境內輸入地點(diǎn)起卸前的保險費

　　D.由買(mǎi)方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

　　【答案】C

　　【解析】下列費用，如能與該貨物實(shí)付或者應付價(jià)格區分，不得計入關(guān)稅完稅價(jià)格：

　�、購S(chǎng)房、機械、設備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用;

　�、谪浳镞\抵境內輸入地點(diǎn)之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用(選項D);

　�、圻M(jìn)口關(guān)稅及其他國內稅收(選項B);

　�、転樵诰硟葟椭七M(jìn)口貨物而支付的費用;

　�、菥硟韧饧夹g(shù)培訓及境外考察費用(選項A)。

　　【知識點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格(P180-181)

　　10.下列情形中，納稅人應進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.直接轉讓土地使用權

　　B.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目50%股權的

　　C.取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的;(3)直接轉讓土地使用權的。

　　【知識點(diǎn)】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算(P207)

　　11.某企業(yè)在市區擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門(mén)組織測量面積，但持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是( )。

　　A.暫緩履行納稅義務(wù)

　　B.自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)

　　C.以證書(shū)確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務(wù)

　　D.待將來(lái)有關(guān)部門(mén)測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】按照規定，城鎮土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準;(2)尚未組織測量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認的土地面積為準;(3)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整。

　　【知識點(diǎn)】城鎮土地使用稅計稅依據(P223)

　　12.下列車(chē)船中，應繳納車(chē)船稅的是( )。

　　A.警用車(chē)輛

　　B.養殖漁船

　　C.公司擁有的摩托車(chē)

　　D.純電動(dòng)汽車(chē)

　　【答案】C

　　【解析】選項AB：免征車(chē)船稅;選項D：純電動(dòng)汽車(chē)，不征收車(chē)船稅。

　　【知識點(diǎn)】車(chē)船稅稅收優(yōu)惠(P243)

　　13.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車(chē)車(chē)船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車(chē)船稅退還手續;11月由公-安-機-關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳車(chē)船稅，假定該類(lèi)型客車(chē)年基準稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的'車(chē)船稅總計為( )。

　　A.192元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個(gè)納稅年度內，已完稅的車(chē)船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公-安-機-關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅。該企業(yè)2015年實(shí)繳的車(chē)船稅總計=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【知識點(diǎn)】車(chē)船稅征收管理(P244)

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規定可在稅前扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規定繳納的財產(chǎn)保險費

　　D.企業(yè)所得稅稅費

　　【答案】C

　　【解析】在計算應納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款(選項D);(3)稅收滯納金(選項A);(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失;(5)超過(guò)規定標準的捐贈支出;(6)贊助支出(選項B);(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除;(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　【知識點(diǎn)】不得扣除的項目(P277)

　　15.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財產(chǎn)轉讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除：(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失;(4)不符合扣除規定的捐贈支出;(5)贊助支出(選項B);(6)用于個(gè)人和家庭的支出(選項A);(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國家稅務(wù)總局規定不準扣除的支出。

　　【知識點(diǎn)】個(gè)體工商戶(hù)稅前不得扣除的項目(P329)

　　16.個(gè)人的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】選項A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅;選項BCD：應照章征收個(gè)人所得稅。

　　【知識點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠(P360)

　　17.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】選項AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務(wù)機關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　18.稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議。

　　【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政復議申請(P507)

　　考后關(guān)注：2015年注冊會(huì )計師考試成績(jì)查詢(xún)

　　二、多選題

　　1.以下需要自行納稅申報的有( )。

　　A.年股票交易轉讓所得16萬(wàn)元

　　B.從境外取得收入

　　C.從境內兩處以上取得收入

　　D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　【解析】自行申報納稅的納稅義務(wù)人有：(1)年所得12萬(wàn)元以上的(選項A正確);(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C錯誤);(3)從中國境外取得所得的(選項B正確);(4)取得應稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的(選項D正確);(5)國務(wù)院規定的其他情形。

　　2.甲是國內運輸企業(yè)，乙是國外運輸企業(yè)，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說(shuō)法正確的有( )。

　　A.甲按本程運費貼花

　　B.乙按本程運費貼花

　　C.乙按全程運費貼花

　　D.丙按全程運費貼花

　　【答案】AD

　　【解析】對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業(yè)所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額(選項A);托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額(選項D)。由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運輸結算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項BC錯誤)。

　　【知識點(diǎn)】印花稅計稅依據的特殊規定(P251)

　　注會(huì )考試《稅法》模擬試題及答案 篇3

　　1、下列說(shuō)法不符合車(chē)船稅規定的是()。

　　A、車(chē)船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車(chē)船稅

　　C、拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車(chē)船稅

　　D、掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計算繳納車(chē)船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權出售

　　B、國有土地使用權出讓

　　C、土地使用權贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權時(shí)，不繳契稅;經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉讓者補交契稅的依據為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價(jià)格

　　3、某國有企業(yè)在市區購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓?zhuān)�取得收�?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權轉移書(shū)據。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計算的增值額為( )。

　　A、400萬(wàn)元

　　B、1485萬(wàn)元

　　C、1490萬(wàn)元

　　D、200萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉讓舊房及建筑物時(shí)，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬(wàn)元)，(2)取得土地使用權所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費用，本題沒(méi)有涉及。(3)轉讓環(huán)節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬(wàn)元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的`陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定

　　B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價(jià)

　　D、在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金，不計入完稅價(jià)格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷(xiāo)售到我國境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應付的價(jià)格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價(jià)格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價(jià)款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費;

　　(3)在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金。

　　5、單選題某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)下設一非獨立核算門(mén)市部，該廠(chǎng)將一批小汽車(chē)交門(mén)市部銷(xiāo)售，計價(jià)500萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含稅銷(xiāo)售收入643.5萬(wàn)元。該型號小汽車(chē)的消費稅稅率為5%。該企業(yè)應納消費稅為( )萬(wàn)元。

　　A、32.18

　　B、25

　　C、27.5

　　D、25.7

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應稅消費品，應按門(mén)市部零售價(jià)計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬(wàn)元)。

　　6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。

　　A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理

　　B、農稅征收機關(guān)負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規定

　　C、稅務(wù)機關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

　　D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《征管法》。

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