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2024年注會(huì )《稅法》模擬考試試題及答案
在學(xué)習和工作的日常里，我們最熟悉的就是試題了，試題是命題者根據一定的考核需要編寫(xiě)出來(lái)的。大家知道什么樣的試題才是規范的嗎？下面是小編為大家整理的2024年注會(huì )《稅法》模擬考試試題及答案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
注會(huì )《稅法》模擬考試試題及答案 1
1、單選題
下列各項中，可以免征耕地占用稅的是( )。
A、公路線(xiàn)路占用耕地
B、飛機場(chǎng)跑道占用耕地
C、航道占用耕地
D、軍事設施占用耕地
【正確答案】D
【答案解析】軍事設施占用耕地免征耕地占用稅。A、B、C三項都減按每平方米2元征收耕地占用稅。
2、單選題
居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房無(wú)償捐贈給丁。當地確定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是( )。
A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元
B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納
C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納
D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元
【正確答案】A
【答案解析】甲不用繳納契稅
乙應繳納契稅=100×3%=3(萬(wàn)元)
等價(jià)交換，甲、丙不繳納契稅
丁應繳納契稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)
3、單選題
某公司以4000萬(wàn)元購得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值5000萬(wàn)元，累計折舊3000萬(wàn)元。當地契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬(wàn)元。
A、120
B、105
C、140
D、60
【正確答案】A
【答案解析】契稅以成交價(jià)格作為計稅依據。應繳納契稅=4000×3%=120(萬(wàn)元)。
4、單選題
某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠(chǎng)房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
【正確答案】D
【答案解析】占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠(chǎng)房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬(wàn)元)。
5、單選題
下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。
A、企業(yè)間互換辦公用房
B、企業(yè)轉讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店
D、居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產(chǎn)
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒(méi)有免征土地增值稅的規定，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓給政府機關(guān)沒(méi)有免稅規定，照章征稅;從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的.企業(yè)將其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，應當征收土地增值稅;因城市實(shí)施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
6、多選題
下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。
A、對衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%
B、對充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征30%
C、對深水油氣田資源稅減征30%
D、對油田范圍內運輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
【正確答案】ACD
【答案解析】對充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。
7、多選題
納稅人發(fā)生以下情形時(shí)，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價(jià)格為依據計算征收的有( )。
A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格
B、提供扣除項目金額不實(shí)
C、不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明
D、轉讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評估價(jià)格，又無(wú)正當理由
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人繳納土地增值稅應以土地增值額為計稅依據，但納稅人發(fā)生上述選項A、B、D三種情形之一的，以房地產(chǎn)評估價(jià)格計征土地增值稅。
注會(huì )《稅法》模擬考試試題及答案 2
1、[試題]關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B、拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費
C、拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D、拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
【答案】BD
【解析】選項A，通過(guò)贈送取得的，為其受贈該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費；選項C，通過(guò)祖傳收藏的，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費用。
2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動(dòng)計劃的有（）。
A、數字經(jīng)濟
B、有害稅收實(shí)踐
C、數據統計分析
D、實(shí)際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動(dòng)計劃有數字經(jīng)濟、有害稅收實(shí)踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設機構等。
3、[試題]下列應當繳納環(huán)保稅的是（）。
A、向依法設立的污水集中處理場(chǎng)所排放應稅污染物的
B、在符合國家和地方環(huán)保標準的設施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的
D、通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物
【答案】D
【解析】通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環(huán)保稅。
4、[多選題]下列合同中，應按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同
B、專(zhuān)利申請權轉讓合同
C、非專(zhuān)利技術(shù)轉讓合同
D、D一般的法律、會(huì )計、審計等咨詢(xún)
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會(huì )計、審計等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷(xiāo)售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。
A、將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利
B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C、將資產(chǎn)用于在總分支機構之間轉移D、將資產(chǎn)用于結構或性能改變
【答案】A
【解析】選項BCD為內部移送，不繳企業(yè)所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。 A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環(huán)境保護稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中權利的有（）。
A、檢查取得和保管發(fā)票的情況
B、調出發(fā)票查驗
C、查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
D、向當事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權進(jìn)行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A、稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的
D、當涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應以稅法的規范為準則。
9、[單選題]外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務(wù)機關(guān)據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業(yè)常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務(wù)機關(guān)據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。
10、[多選題]根據跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買(mǎi)人（訂購人）的身份信息應進(jìn)行認證；未進(jìn)行認證的，購買(mǎi)人（訂購人）身份信息應與付款人一致
B、在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收
C、超過(guò)單次交易限值的，按照一般貿易方式全額征稅
D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額【答案】ABC
【解析】選項D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項中，應按照“銷(xiāo)售服務(wù)—生活服務(wù)”計繳增值稅的`是（）。
A、文化創(chuàng )意服務(wù)
B、車(chē)輛停放服務(wù)
C、廣播影視服務(wù)
D、旅游娛樂(lè )服務(wù)
【答案】D
【解析】選項ABC均屬于現代服務(wù)。
12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務(wù)行政復議規則》規定的有（）。
A、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議
C、對兩個(gè)以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
D、對被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議
【答案】BCD
【解析】選項A：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。
13、[單選題]下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔法律責任的
B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔法律責任的
C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔法律責任的
D、以承包人名義對外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔法律責任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的辦理規定的有（）。
A、學(xué)前教育階段的計算時(shí)間，為子女年滿(mǎn)3周歲當月至小學(xué)入學(xué)當月
B、學(xué)歷教育的計算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結束的當月
C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月D、大病醫療的計算時(shí)間，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實(shí)際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項A，學(xué)前教育階段為子女年滿(mǎn)3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月；選項D，大病醫療為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實(shí)際支出的當年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價(jià)款為117萬(wàn)元，實(shí)際支付的價(jià)外補貼是10萬(wàn)元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補貼。其中價(jià)外補貼統一按煙葉收購價(jià)款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬(wàn)元）。
16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。（2011年）
A、進(jìn)口貨物應當以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節繳納的各項稅金
C、如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費
【答案】B
【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點(diǎn)起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。
17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿(mǎn)60周歲。李某1月份應預扣預繳的個(gè)人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預扣預繳的個(gè)人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項，應按照“產(chǎn)權轉移書(shū)據”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權轉讓合同
B、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
C、商品房銷(xiāo)售合同
D、專(zhuān)利申請權轉讓合同
【答案】ABC
【解析】選項D，專(zhuān)利申請權轉讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價(jià)方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷(xiāo)售價(jià)格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。 A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內運輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、個(gè)人獨資企業(yè)為個(gè)人投資者購買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權登記到個(gè)人名下
B、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買(mǎi)房產(chǎn)
D、個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出及購買(mǎi)汽車(chē)、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目計征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出及購買(mǎi)汽車(chē)、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個(gè)人所得稅。
23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務(wù)部
B、財政部
C、海關(guān)總署
D、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì )
【答案】D
【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì )決定，海關(guān)總署負責實(shí)施。
24、[單選題]下列各項中，不免征個(gè)人所得稅的所得是（）。
A、2020年內在船航行時(shí)間累計滿(mǎn)183天的遠洋船員，其取得的工資薪金
B、個(gè)人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉業(yè)費、復員費
D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個(gè)納稅年度內在船航行時(shí)間累計滿(mǎn)183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協(xié)商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。
26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的是（）。
A、律師事務(wù)所
B、代理記賬機構
C、稅務(wù)代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構、稅務(wù)代理公司、財稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機構。
27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。 A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某B、出讓土地使用權的國土資源管理局C、以土地作價(jià)入股的投資方
D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月應確認銷(xiāo)項稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當月應確認銷(xiāo)項稅額
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關(guān)于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。 A、購買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計稅依據B、接受贈與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
C、采取分期付款方式購買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項C，采取分期付款方式購買(mǎi)房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價(jià)款計征契稅。
30、[試題]下列企業(yè)銷(xiāo)售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。 A、商場(chǎng)銷(xiāo)售的高檔化妝品
B、涂料廠(chǎng)移送非獨立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的涂料C、進(jìn)口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環(huán)節征稅，免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾屬于零售環(huán)節。
31、[試題]下列實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會(huì )立法頒布的有（）。
A、環(huán)境保護稅法
B、車(chē)輛購置稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現行實(shí)體法有9部已由全國人大及常委會(huì )立法，除上述四項之外還有：個(gè)人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車(chē)船稅法。
32、[試題]下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷(xiāo)售給職工
B、企業(yè)減員增效個(gè)人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入
C、實(shí)行年薪制而兌現的年薪
D、實(shí)行績(jì)效工資辦法兌現的績(jì)效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：
33、[多選題]國際重復征稅的類(lèi)型有（）。
A、法律性國際重復征稅
B、經(jīng)濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、體制性國際重復征稅
【答案】ABC
【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質(zhì)的。
34、[選擇題]根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門(mén)市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為38萬(wàn)元的實(shí)木地板移送非獨立核算門(mén)市部，門(mén)市部將其全部對外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額56、5萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應繳納消費稅（）萬(wàn)元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過(guò)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門(mén)市部對外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數量征收消費稅。該企業(yè)應繳納消費稅=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（萬(wàn)元）。
36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚(yú)塘進(jìn)行非農業(yè)建設
B、占用苗圃建房
C、養老院占用耕地
D、占用農田水利用地從事非農業(yè)建設【答案】ABD
【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。
37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術(shù)B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務(wù)C、提供建筑服務(wù)
D、提供國際運輸服務(wù)
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內單位和個(gè)人提供的國際運輸服務(wù)和航天運輸、港澳臺運輸；境內單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設計、廣播影視節目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設計及測試、信息系統、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉讓技術(shù)。選項C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車(chē)船中，應繳納車(chē)船稅的是（）。
A、警用車(chē)輛
B、養殖漁船
C、純電動(dòng)汽車(chē)
D、公司擁有的摩托車(chē)
【答案】D
【解析】警用車(chē)輛和養殖漁船免征車(chē)船稅；純電動(dòng)汽車(chē)，不屬于車(chē)船稅征收范圍，不征收車(chē)船稅。
40、[試題]某個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區小學(xué)的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個(gè)人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項A，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用和個(gè)人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費用，準予扣除；單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個(gè)體工商戶(hù)的直接捐贈不得扣除；選項D，個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時(shí)，扣除項目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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