稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案
無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì )，我們最離不開(kāi)的就是試題了，試題是考核某種技能水平的標準。什么樣的試題才能有效幫助到我們呢？下面是小編收集整理的稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案，歡迎閱讀與收藏。
試題一：
1.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
B.依法在外國成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中國設立代表機構，主要從事銷(xiāo)售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現代表處賬簿設置不健全，收入、成本無(wú)法核實(shí)，但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費用60萬(wàn)元，支付樣品費20萬(wàn)元，假設沒(méi)有其他的經(jīng)費支出，稅務(wù)機關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應繳納的企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列規定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。
A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續費及傭金支出，應當通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除
C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入全額的5%計算限額
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機構的手續費及傭金可以在稅前扣除
4.2014年1月1日起甲企業(yè)開(kāi)始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費支出300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬(wàn)元，2015年年初開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)選擇將開(kāi)辦費一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開(kāi)辦費為( )萬(wàn)元。
A.300
B.250
C.280
D.220
參考答案：C。
5.2014年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況中，發(fā)現該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報告等相關(guān)資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬(wàn)元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
參考答案：D。
6.下列對外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。
A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅
B.代表機構應當自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門(mén)批準)之日起15日內，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務(wù)機關(guān)據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅
D.代表機構的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額，發(fā)生的交際應酬費，以實(shí)際發(fā)生數額計入經(jīng)費支出額
參考答案：B。
7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔4000元的個(gè)人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實(shí)際負擔的稅額為( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
參考答案：D。
8.下列關(guān)于股權激勵有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅
B.股票增值權納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期
C.被激勵對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計稅價(jià)格不一致的，按原計稅價(jià)格計算應納稅所得額
參考答案：A。
9.下列說(shuō)法不符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規定的是( )。
A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應當按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個(gè)人因其作品以圖書(shū)，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得一般屬于個(gè)人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或屬于獨立個(gè)人勞動(dòng)所得
參考答案：B。
10.某高級工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A(yíng)國已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國取得利息收入1400元，該收入在A(yíng)國已納個(gè)人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個(gè)人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
參考答案：B。
試題二：
一、多項選擇題
1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B、對于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應保持一致
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過(guò)房屋原值的10%
E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費用的有( )。
A、印花稅
B、耕地占用稅
C、前期工程費
D、借款利息費用
E、開(kāi)發(fā)間接費用
3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。
A、以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應按實(shí)際收款日或收款當月1日國家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B、個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉讓的，其在購入環(huán)節繳納的契稅，作為轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除
C、取得土地使用權后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉讓的，在計算應納土地增值稅時(shí)，可以加計扣除
D、轉讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準低價(jià)或標定低價(jià)來(lái)確定土地的扣除項目金額
E、納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評估價(jià)格計算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時(shí)扣除
4、符合下列情形之一的，納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。
A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
C、直接轉讓土地使用權的
D、取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的
E、納稅人申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續的
5、采用評估價(jià)格法計算土地增值額的情況包括( )。
A、出售舊房
B、隱瞞房地產(chǎn)轉讓交易
C、虛報房地產(chǎn)轉讓交易
D、提供扣除項目金額不實(shí)的
E、轉讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評估價(jià)格
6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的
B、取得的銷(xiāo)售收入占該項目收入總額50%以上的
C、申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D、轉讓的房屋建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積85%以上的
E、轉讓的房屋建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的
7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A、以房地產(chǎn)使用權抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的
B、以房地產(chǎn)對外出租的
C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的
D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的
E、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)
8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。
A、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入
B、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調整至財務(wù)費用中計算扣除
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
D、納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規定的期限內補繳的，不加收滯納金
E、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費
9、根據稅法的相關(guān)規定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時(shí)應當重點(diǎn)關(guān)注( )。
A、同一宗土地有多個(gè)開(kāi)發(fā)項目，是否予以分攤，分攤是否合理、合規，具體金額的計算是否正確
B、是否存在將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用計入取得土地使用權支付金額以及土地征用及拆遷補償費的情形
C、前期工程費是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形
D、拆遷補償費是否實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個(gè)人拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據是否一一對應
E、是否將開(kāi)發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費
二、計算題
1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)2012年年底取得一宗土地使用權，支付土地出讓金6500萬(wàn)元，辦理了土地使用權證書(shū)。
(2)2013年年初占用該土地面積的85%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4500萬(wàn)元;發(fā)生管理費用2500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費用1500萬(wàn)元、利息費用500萬(wàn)元(不能提供金融機構的貸款證明);10月初該寫(xiě)字樓竣工驗收，10～11月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載取得收入為15000萬(wàn)元;12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉為辦公樓自用。
(3)2013年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買(mǎi)日期為2008年10月，價(jià)格為1200萬(wàn)元，已提取折舊600萬(wàn)元。不能取得評估價(jià)格，不能提供契稅完稅憑證。
(注：當地政府規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用計算土地增值額時(shí)準予扣除的比例為10%;契稅稅率為4%)
<1>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計算寫(xiě)字樓土地增值稅時(shí)，準予扣除項目的金額共計( )萬(wàn)元。
A、1838.54
B、2709.87
C、2796.74
D、1785.60
<3>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計算轉讓舊辦公樓計算土地增值稅時(shí)，準予扣除項目的金額共計( )萬(wàn)元。
A、84.6
B、138.6
C、102.5
D、136.5
一、多項選擇題
1、【正確答案】BCE
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除;房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】AD
【答案解析】選項B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】AE
【答案解析】個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉讓的，其在購入環(huán)節繳納的契稅，已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的成交價(jià)格中，因此，在計算土地增值稅時(shí)，不作為與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除;取得土地使用權后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉讓的，在計算應納土地增值稅時(shí)，不能加計扣除;轉讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的清算。納稅人申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續的;取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。注意納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，轉讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評估價(jià)格,且又無(wú)正當理由的才按照評估價(jià)格計算。
【該題針對“評估價(jià)格的規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的;(3)納稅人申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續的;(4)省稅務(wù)機關(guān)規定的其他情況。
【該題針對“清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】ABC
【答案解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權屬轉讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權屬轉讓的，不征收土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的，要繳納土地增值稅;房產(chǎn)交換，產(chǎn)權發(fā)生了轉移，需要土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】DE
【答案解析】土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所記載的銷(xiāo)售金額及其他收益確認收入;土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應調整至財務(wù)費用中計算扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】ABD
【答案解析】選項C和E屬于審核前期工程費、基礎設施費時(shí)應當重點(diǎn)關(guān)注的內容。
【該題針對“清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、計算題
1、<1>、【正確答案】A
【答案解析】增值額=20000-11755.84=8244.16(萬(wàn)元)
增值率=8244.16÷11755.84×100%=70.13%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。
銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳納土地增值稅=8244.16×40%-11755.84×5%=2709.87(萬(wàn)元)
<3>、【正確答案】C
【答案解析】增值額=2000-1545=455(萬(wàn)元)，增值率=455÷1545×100%=29.45%，所以，適用稅率是30%。
應繳納土地增值稅=455×30%=136.5(萬(wàn)元)
試題三：
一、單項選擇題
1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是( )。
A、建造普通標準住宅出售，增值額超過(guò)扣除項目金額之和20%的
B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的
C、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)
D、企事業(yè)單位轉讓舊房
2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬(wàn)元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權時(shí)繳納相關(guān)稅費40萬(wàn)元，轉讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是( )。
A、安置動(dòng)遷用房支出
B、支付建筑人員的工資福利費
C、開(kāi)發(fā)小區內的道路建設費用
D、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費用
4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項目并銷(xiāo)售，取得土地使用權所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機構借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國家規定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用為( )萬(wàn)元。
A、400
B、350
C、650
D、750
5、2013年12月張先生銷(xiāo)售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評估價(jià)格，但是他可以提供當時(shí)的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間2006年3月20日，購買(mǎi)時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現的增值額是( )萬(wàn)元。
A、11.2
B、10.2
C、10.8
D、10.7
6、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算的是( )。
A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例在85%以上
B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
D、直接轉讓土地使用權的
7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照( )計算征收。
A、最高一檔稅率
B、扣除項目金額不得扣除的原則
C、成交價(jià)格加倍，扣除項目金額減半的辦法
D、房地產(chǎn)評估價(jià)格
8、某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元，分別按國家規定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分攤，該地方政府規定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是( )萬(wàn)元。
A、0
B、200.5
C、210.7
D、374.1
9、2012年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明轉讓收入8000萬(wàn)元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓寫(xiě)字樓應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
一、單項選擇題
1、【正確答案】B
【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉讓?zhuān)瑒t屬于征收土地增值稅的范圍。
【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的計算。未開(kāi)發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。
可扣除項目=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)，增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】D
【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅其他項目的扣除規定。開(kāi)發(fā)費用不作為加計扣除的基數。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】C
【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬(wàn)元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】張先生實(shí)現的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬(wàn)元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】選項B、C、D為納稅人應進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】D
【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計算征收。
【該題針對“評估價(jià)格的規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】A
【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)
應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)
(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)
(3)增值額=9500-8253=1247(萬(wàn)元)
(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。
【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】C
【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)
增值額=8000-6144=1856(萬(wàn)元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%
應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬(wàn)元)
試題四：
1.下列關(guān)于城鎮土地使用稅的征稅對象，說(shuō)法正確的是( )。
A.土地使用權
B.開(kāi)征范圍內的土地
C.耕地
D.位于農業(yè)的土地
2.下列企業(yè)中，不屬于城鎮土地使用稅的納稅人的是( )。
A.位于市區的外商投資企業(yè)
B.位于縣城的事業(yè)單位
C.位于工礦區的私營(yíng)企業(yè)
D.位于農村的集體企業(yè)
3.經(jīng)省、自治區、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過(guò)規定的最低稅額的( )。
A.30%
B.20%
C.15%
D.40%
4.城鎮土地使用稅以納稅人( )為計稅依據。
A.使用的土地面積
B.申報的土地面積
C.實(shí)際占用的土地面積
D.估算的土地面積
5.位于某市中心的外商投資企業(yè)，其辦公樓建筑面積為75000平方米，土地使用證上記載的占用面積為8000平方米。該市的城鎮土地使用稅稅額分為三個(gè)標準，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。該企業(yè)所處地段的城鎮土地使用稅稅額為10元/平方米，則該外商投資企業(yè)全年應繳納的城鎮土地使用稅是( )元。
A.80000
B.750000
C.64000
D.56000
6.經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)( )批準。
A.財政部
B.國家稅務(wù)總局
C.省、自治區、直轄市人民政府
D.省、自治區、直轄市國稅局
7.甲、乙、丙三個(gè)公司共同買(mǎi)了一塊地，用于建造辦公樓。該辦公樓建成后，由三個(gè)公司共同使用，其中甲公司土地使用證上記載的土地面積為1200平方米，乙公司土地使用證上記載的土地面積為800平方米，丙公司土地使用證上記載的土地面積為700平方米，下列關(guān)于三個(gè)公司城鎮土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.由甲公司繳納全部的城鎮土地使用稅
B.由乙公司繳納全部的城鎮土地使用稅
C.由丙公司繳納全部的城鎮土地使用稅
D.由甲、乙、丙三個(gè)公司分別按照各自土地使用證上記載的土地使用面積作為計稅依據，計算繳納城鎮土地使用稅
8.下列各項中，應當繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.國家機關(guān)辦公用地
B.軍隊自用的土地
C.公園里的飲食部占用的土地
D.宗教寺廟自用的土地
9.下列各項中，應當繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)內的綠化用地
B.直接從事種植、養殖、飼養的專(zhuān)業(yè)用地
C.市政街道用地
D.機場(chǎng)飛行區用地
10.凡是繳納了耕地占用稅的新占用的耕地，其城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.從批準征用為耕地的當月
B.從批準征用為耕地的次月
C.從批準征用之日起滿(mǎn)1年后
D.從批準征用之日起滿(mǎn)6個(gè)月后
11.關(guān)于城鎮土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，應當繳納城鎮土地使用稅
B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，一律不得免征城鎮土地使用稅
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應當照章繳納城鎮土地使用稅
12.某企業(yè)2011年初共占用土地35000平方米，其中企業(yè)所屬職工醫院占地5000平方米，幼兒園占地2000平方米，職工小學(xué)占地7000平方米，企業(yè)內綠化占地1000平方米，除此以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地。該企業(yè)所屬地區的城鎮土地使用稅稅額為9元/平方米，則該企業(yè)2011年度應當繳納的城鎮土地使用稅是( )元。
A.180000
B.189000
C.270000
D.315000
13.某林場(chǎng)2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，運材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、辦公用地5000平方米，防火設施占地1000平方米，在林中修建了一個(gè)休閑度假村和游樂(lè )場(chǎng)所，占地8000平方米。該林場(chǎng)的城鎮土地使用稅稅額為6元/平方米，則該林場(chǎng)2011年度應當繳納的城鎮土地使用稅是( )元。
A.78000
B.468000
C.48000
D.126000
14.下列關(guān)于城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮土地使用稅
B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用的當月起繳納城鎮土地使用稅
C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅
D.購置存量房，自房屋買(mǎi)賣(mài)合同簽訂的次月起計征城鎮土地使用稅
15.下列關(guān)于城鎮土地使用稅納稅期限的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.按年計征，一次繳納
B.按年計征，分期繳納
C.納稅期限由省、自治區、直轄市國稅局確定
D.納稅期限由省、自治區、直轄市地稅局確定
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】城鎮土地使用稅以開(kāi)征范圍內的土地為征稅對象。
2.
【答案】D
【解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)人。單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位。
3.
【答案】A
【解析】經(jīng)省、自治區、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過(guò)規定的最低稅額的30%，因此選項A正確。
4.
【答案】C
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計稅依據。
5.
【答案】A
【解析】該企業(yè)所屬地段的適用稅額為10元/平方米，該企業(yè)全年應納城鎮土地使用稅=8000×10=80000(元)。
6.
【答案】A
【解析】經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。
7.
【答案】D
【解析】土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。
8.
【答案】C
【解析】公園、名勝古跡中附設的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮土地使用稅。
9.
【答案】A
【解析】市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅，但是企業(yè)內的廣場(chǎng)、道路、綠化帶等占用的土地不免稅，因此選項A應當征稅，選項C免稅;直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮土地使用稅;機場(chǎng)飛行區用地免稅。
10.
【答案】C
【解析】為避免對一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮土地使用稅，稅法規定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿(mǎn)1年后征收城鎮土地使用稅。
11.
【答案】D
【解析】對免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅，因此選擇A錯誤;對納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮土地使用稅，因此選項B錯誤而選項D正確;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房，除經(jīng)批準開(kāi)發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮土地使用稅，因此選項C錯誤。
12.
【答案】B
【解析】企業(yè)舉辦的各類(lèi)學(xué)校、醫院、托兒所、幼兒園等用地，免征城鎮土地使用稅;但是對于廠(chǎng)區內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅。該企業(yè)2011年應繳納的城鎮土地使用稅=(35000-5000-2000-7000)×9=189000(元)。
13.
【答案】A
【解析】對林區的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮土地使用稅，但是對于林業(yè)系統的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區用地，均應征收城鎮土地使用稅。該林場(chǎng)2011年應繳納的城鎮土地使用稅=(78000-51000-8000-5000-1000)×6=78000(元)。
14.
【答案】C
【解析】選項A：出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮土地使用稅;選項B：納稅人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮土地使用稅;選項D：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之次月起計征城鎮土地使用稅。
15.
【答案】B
【解析】城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。
試題五：
一、單選題
1. 下列所得，應按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）
A. 個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得
B. 出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費收入
C. 任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得
D. 出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入
答案：C
解析：選項A，個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項B，出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項C，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項D，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。
2. 某企業(yè)2022年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車(chē)6輛；乘用車(chē)4輛，其中2輛為純電動(dòng)乘用車(chē)。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為每噸60元，乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為每輛360元。該企業(yè)2022年應繳納車(chē)船稅（ ）元。
A. 4680
B. 4260
C. 3600
D. 3840
答案：D
解析：純電動(dòng)乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。載貨汽車(chē)應納稅額=10×6×60 = 3600（元）；乘用車(chē)應納稅額=(4 - 2)×360 = 720（元）；該企業(yè)2022年應繳納車(chē)船稅=3600 + 720 = 3840（元）。
3. 下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（ ）
A. 對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅
B. 已繳納印花稅的憑證副本或抄本，印花稅可以減免
C. 對房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同，暫免征收印花稅
D. 采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應自行申報應稅行為發(fā)生之日起15日內，貼足印花稅票
答案：C
解析：選項A，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按“借款合同”計稅貼花；選項B，已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅，是免稅，不是減免；選項C，對房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同，暫免征收印花稅，說(shuō)法正確；選項D，采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應自行計算應納稅額，自行購買(mǎi)印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷(xiāo)或劃銷(xiāo)，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。
4. 某公司2022年度實(shí)現會(huì )計利潤總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2022年度的應納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A. 30
B. 31
C. 30.4
D. 33.4
答案：C
解析：銀行的利率=(3×2)÷100 = 6%；可以稅前扣除的職工借款利息=80×6%×9÷12 = 3.6（萬(wàn)元）；超標準=4 - 3.6 = 0.4（萬(wàn)元）；應納稅所得額=30 + 0.4 = 30.4（萬(wàn)元）。
5. 下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（ ）
A. 城市的土地
B. 縣城的土地
C. 農村的土地
D. 建制鎮的土地
答案：C
解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地，不包括農村的土地。
6. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，錯誤的是（ ）
A. 股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實(shí)現
C. 租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認收入的實(shí)現
D. 接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實(shí)現
答案：C
解析：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實(shí)現，如果交易合同或協(xié)議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
7. 在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）
A. 與境內機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內所得
B. 與境內機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
C. 與境內機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內所得
D. 與境內機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
答案：C
解析：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
8. 甲企業(yè)2022年發(fā)現2020年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2020年應納稅所得額為9萬(wàn)元，2021年應納稅所得額為4萬(wàn)元，2022年應納稅所得額為13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2022年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2022年實(shí)際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A. 0.25
B. 0.5
C. 1
D. 2
答案：D
解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規定，向稅務(wù)機關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項申報扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過(guò)五年。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。2020年應納稅所得額為9 - 12=- 3（萬(wàn)元），2021年應納稅所得額為4萬(wàn)元，2022年應納稅所得額為13萬(wàn)元，2022年實(shí)際應繳納企業(yè)所得稅=(13 - 3)×25% = 2（萬(wàn)元）。
9. 下列關(guān)于契稅計稅依據的說(shuō)法，正確的是（ ）
A. 土地使用權出售的，以成交價(jià)格為計稅依據
B. 土地使用權贈與的，以土地評估價(jià)格為計稅依據
C. 土地使用權交換的，以交換土地的價(jià)格差額為計稅依據
D. 出讓國有土地使用權的，以補繳的土地出讓金和其他出讓費用為計稅依據
答案：A
解析：選項B，土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；選項C，土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價(jià)格差額。也就是說(shuō)，交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；選項D，出讓國有土地使用權的，其契稅計稅依據為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經(jīng)濟利益。
10. 下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）
A. 個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房
B. 公園內飲食部用房
C. 軍隊空余房產(chǎn)租賃收入
D. 宗教寺廟宗教人員生活用房
答案：C
解析：選項A，個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房應繳納房產(chǎn)稅；選項B，公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是公園內飲食部用房不屬于自用房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅；選項C，軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；選項D，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，宗教寺廟宗教人員生活用房，只有是自用的才免征房產(chǎn)稅。
二、多選題
1. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的說(shuō)法，正確的有（ ）
A. 子女教育支出扣除標準為每個(gè)子女每月1000元
B. 繼續教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，每月扣除400元
C. 住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月
D. 贍養老人支出獨生子女按照每月2000元的標準定額扣除
答案：ACD
解析：選項B，繼續教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，每月扣除400元，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
2. 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（ ）
A. 財政撥款
B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C. 政府性基金
D. 國債利息收入
答案：ABC
解析：選項D，國債利息收入屬于免稅收入。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。
3. 下列關(guān)于城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ）
A. 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅
B. 購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之次月起計征城鎮土地使用稅
C. 新征用的耕地，自批準征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮土地使用稅
D. 新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅
答案：ABCD
解析：以上選項關(guān)于城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法都是正確的。
4. 根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）
A. 人身保險合同
B. 財產(chǎn)保險合同
C. 買(mǎi)賣(mài)合同
D. 委托代理合同
答案：BC
解析：選項A，人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍；選項D，委托代理合同不屬于印花稅征稅范圍；選項B，財產(chǎn)保險合同屬于印花稅征稅范圍，按保險費收入的1‰貼花；選項C，買(mǎi)賣(mài)合同屬于印花稅征稅范圍，按價(jià)款的萬(wàn)分之三貼花。
5. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的有（ ）
A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
B. 納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續之次月起繳納房產(chǎn)稅
C. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D. 納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅
答案：ABD
解析：選項C，納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。
三、填空題
1. 個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和（ ）。
答案：特許權使用費所得
解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。
2. 企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。
答案：25%
解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
3. 城鎮土地使用稅是以（ ）為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個(gè)人征收的一種稅。
答案：城鎮土地
解析：城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個(gè)人征收的一種稅。
4. 印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳和（ ）。
答案：委托代征
解析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳和委托代征。
5. 房產(chǎn)稅在（ ）征收。
答案：城市、縣城、建制鎮和工礦區
解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。
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