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稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案
在平時(shí)的學(xué)習、工作中，許多人都需要跟試題打交道，借助試題可以更好地考核參考者的知識才能。你知道什么樣的試題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編精心整理的稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案，希望能夠幫助到大家。
稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案 1
一、單項選擇題
1.根據企業(yè)所得稅法的規定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是( )。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
2.下列有關(guān)所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是( )。
A.銷(xiāo)售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
D.股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
3.根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，計算應納稅所得額時(shí)，對于下列項目可以計算折舊或攤銷(xiāo)費用在稅前扣除的是( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng )商譽(yù)
D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出已在計算應納稅所得額時(shí)扣除
4.下列應稅項目在計算應納稅所得額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費用的是( )。
A.個(gè)人取得的偶然所得
B.企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出的雇員以培訓等名義，提供免費旅游所發(fā)生的費用
C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得
D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費收入
5.某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì )經(jīng)費3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì )撥繳收據，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬(wàn)元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時(shí)，應調整的應納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬(wàn)元，保險公司調查后同意賠付4萬(wàn)元，該損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)準予扣除。下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.稅前準予扣除的損失為35.1萬(wàn)元
B.稅前準予扣除的損失為31.I萬(wàn)元
C.稅前不得扣除的損失為4萬(wàn)元
D.損失原材料而轉出的進(jìn)項稅準予所得稅前扣除
7.下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.各級政府對納入預算管理的事業(yè)單位撥付的財政資金
B.非營(yíng)利組織取得的各項收入
C.持有上市公司股票6個(gè)月取得的股息紅利收入
D.2014年發(fā)行的地方政府債券利息所得
8.甲公司共有股權10000萬(wàn)股，為了將來(lái)更好的發(fā)展，將90%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權形式支付82000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
9.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列關(guān)于企業(yè)轉讓限售股說(shuō)法中不正確的是( )。
A.企業(yè)轉讓限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收人計算納稅
B.限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得
C.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D.依照規定完成納稅義務(wù)后的限售股轉讓收人余額轉付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅
10.根據個(gè)人股票期權所得的征稅規定，員工行權時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)(施權價(jià))低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額，應計算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應稅所得項目為( )。
A.財產(chǎn)轉讓所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
二、多選題
1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的.有( )。
A.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與子女不征收個(gè)人所得稅
B.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與承擔直接撫養義務(wù)的撫養人不征收個(gè)人所得稅
C.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人不征收個(gè)人所得稅
D.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無(wú)償贈與其表弟不征收個(gè)人所得稅
E.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的遺囑繼承人不征收個(gè)人所得稅
2.下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失
C.企業(yè)管理用電腦超過(guò)使用年限正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善而發(fā)生霉爛導致毀損的損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格轉讓設備的損失
3.非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機構、場(chǎng)所包括( )。
A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所
B.辦事機構
C.開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所
D.來(lái)華人員居住地
E.建筑工程作業(yè)的場(chǎng)所
4.下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權轉移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運營(yíng)取得的收入
B.個(gè)人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D.承租人對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權取得的所得
E.一人有限責任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
5.下列表述中，符合個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規定的有( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分可以據實(shí)扣除，超過(guò)部分不得向以后納稅年度結轉扣除
B.個(gè)人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應分別按每個(gè)企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個(gè)人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個(gè)人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當年留存的所得
三、計算題(每題的備選項中，只有一個(gè)最符合題意)
中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：
(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎金24000元。
(2)購買(mǎi)國家發(fā)行的金融債券，取得利息3000元;另外轉讓手中持有的境內上市公司股票，該股票購人價(jià)格為20000元，售出價(jià)格為24000元。
(3)利用技術(shù)專(zhuān)長(cháng)為某企業(yè)提供設計服務(wù)，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過(guò)民政局分別捐給了紅十字事業(yè)和貧困地區。
(4)張某從拍賣(mài)會(huì )上以60萬(wàn)元購買(mǎi)一項打包債權，該打包債權的債權人為甲企業(yè)，包括債務(wù)人A欠的25萬(wàn)元，債務(wù)人8欠的20萬(wàn)元，債務(wù)人C欠的35萬(wàn)元。張某經(jīng)過(guò)努力，將B債務(wù)人的所有欠款收回。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。
1.張某12月份工資薪金及全年一次獎金應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.2640
B.850
C.790
D.1430
參考答案：A。
2.張某取得金融債券利息和轉讓股票所得應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.600
C.1400
D.800
參考答案：A。
3.張某提供境內設計服務(wù)取得收入應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3280
B.4860
C.3880
D.5420
參考答案：C。
4.張某處置打包債權應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.20000
B.10000
C.15000
D.5000
參考答案：B。
稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案 2
1. 下列行為中，不征收土地增值稅的有( )。
A.轉讓集體土地的行為
B.土地使用權所有人將土地使用權贈與直系親屬的行為
C.轉讓國有土地使用權的行為
D.土地使用權所有人通過(guò)國家機關(guān)將土地使用權贈與公益事業(yè)的行為
[答案]AB.D
[解析]本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征稅范圍，一般規定可概括為“有償”、“轉讓”、“房地產(chǎn)”。選項A，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅;選項B，將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務(wù)人的，不征收土地增值稅;選項C，轉讓國有土地使用權征收土地增值稅;選項D，通過(guò)中國境內非營(yíng)利的社會(huì )團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會(huì )福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
2. 土地增值稅規定，允許從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用
C.取得土地使用權所支付的金額
D.轉讓房地產(chǎn)的稅金
[答案]A.C
[解析]本題考核土地增值稅扣除項目問(wèn)題。財政部規定的其他扣除項目，對從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可加計扣除。加計扣除金額=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×20%，因此本題正確選項為A.C。
3. 某生產(chǎn)企業(yè)2008年轉讓一棟20世紀90年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入500萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費共計30萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需1000萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新，該企業(yè)轉讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.21
B.28
C.45
D.51.5
[答案]A
[解析]本題考核土地增值稅的計算問(wèn)題。稅法規定，出售舊房及建筑物，應按評估價(jià)格計算扣除項目的金額。評估價(jià)格的基本計算方法是：對于出售的舊房及建筑物，首先應確定該房屋及建筑物的重置成本價(jià)，然后確定其成新度折扣率，再以重置成本價(jià)乘以成新度折扣率以確定扣除項目金額。本題中，重置成本為1000萬(wàn)元，評估還有四成新，扣除項目=1000×40%+30=430(萬(wàn)元);增值額=500-430=70(萬(wàn)元);增值率=70÷430×100%=16.3%，適用稅率30%;應納稅額=70×30%=21(萬(wàn)元)。
4. 下列項目中，計征土地增值稅時(shí)需要用評估價(jià)格來(lái)確定轉讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的
E.提供扣除項目金額不實(shí)的
[答案]BC.E
[解析]本題考核土地增值稅評估價(jià)格辦法及有關(guān)規定。稅法規定，納稅人有下列情況之一的，需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，并以房地產(chǎn)的評估價(jià)格來(lái)確定轉讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額：出售舊房及建筑物的;隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的;提供扣除項目金額不實(shí)的;轉讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無(wú)正當理由的。本題正確選項為BC.E。
5. 納稅人必須在規定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現行規定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供的是( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執照原件
B.土地使用權證書(shū)
C.所得稅完稅憑證
D.稅務(wù)登記證原件
[答案]B
[解析]本題考核土地增值稅的申報繳納。按照稅法規定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，同時(shí)提供下列證件和資料：①房屋產(chǎn)權證、土地使用權證書(shū);②土地轉讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同;③與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料;④根據稅務(wù)機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告。因此，正確選項為B。
6. 土地增值稅規定，下列情形中，應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有( )。
A.開(kāi)發(fā)小區先行轉讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷(xiāo)舊有房地產(chǎn)的
D.分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的'
[答案]A.B
[解析]本題考核土地增值稅的納稅時(shí)間和繳納方式。稅法規定，納稅人在項目全部竣工決算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，無(wú)法據實(shí)計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結算后再進(jìn)行清算，多退少補，主要涉及兩種情況：其一納稅人進(jìn)行小區開(kāi)發(fā)建設的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開(kāi)發(fā)而已轉讓出去，但小區內的部分配套設備在轉讓后才建成;其二納稅人以預售方式轉讓房地產(chǎn)的。本題正確選項為A.B。
7. 按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構應履行的義務(wù)有( )。
A.向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
B.向稅務(wù)機關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料
C.按稅務(wù)部門(mén)的要求按期報送房地產(chǎn)的價(jià)格評估結果
D.嚴格按稅法規定的辦法進(jìn)行應納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評估
E.向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額
[答案]BC.D
[解析]本題考核房地產(chǎn)評估機構的義務(wù)。稅法規定，被授權進(jìn)行房地產(chǎn)價(jià)格評估的各評估機構，必須嚴格按照稅法規定的方法進(jìn)行應納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評估。其評估結果經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)審核驗證后作為房地產(chǎn)轉讓的底價(jià)，并按稅務(wù)部門(mén)的要求按期報送房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)，作為確認計稅依據的參考。房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的資產(chǎn)評估機構提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料的，資產(chǎn)評估機構應無(wú)償提供，不得以任何借口予以拒絕。
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