2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選測試試題及答案
精選測試試題一：
(1)根據企業(yè)所得稅的規定，下列關(guān)于收入的確認說(shuō)法不正確的是( )。
A. 企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現
B. 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續時(shí)間超過(guò)l2個(gè)月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實(shí)現
C. 廣告的制作費應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時(shí)確認收入
D. 安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費在確認商品銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)確認收入
(2)以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題的處理錯誤的是( )。
A. 銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時(shí)予以調整
B. 在計算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除
C. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
D. 納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規定的期限內補繳的，不加收滯納金
(3)印花稅匯總繳納的期限為( )。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )內不改變。
A. 5天、半年
B. 10日、一年
C. 一個(gè)月、一年
D. 半年、一年
(4)張某2013年1月起承包某服裝廠(chǎng)，依據承包協(xié)議，服裝廠(chǎng)工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶(hù)。2013年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠(chǎng)共取得收入50萬(wàn)元， 發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元(其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月1600元)。2013年張某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 4850
B. 5690
C. 5970
D. 6120
(5)根據土地增值稅的規定，下列計算公式中正確的是( )。
A. 房地產(chǎn)評估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×權益因素修正
B. 舊房地產(chǎn)評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率
C. 舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)原值+建筑物折舊
D. 舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格一建筑物折舊
(6)下列各項中，應按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目征稅的是( )。
A. 出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的所得
B. 個(gè)人因專(zhuān)利權被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得
C. 私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買(mǎi)的汽車(chē)
D. 個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的住房
(7)下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。
A. 每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B. 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費用扣除由投資者選擇其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除
C. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入l5%的部分，可據實(shí)扣除，超過(guò)部分，不準予在以后納稅年度結轉扣除
D. 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測試儀器和實(shí)驗性裝置的購置費，準予扣除
(8)李某2013年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應申報繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 4994.44
B. 7075
C. 9525
D. 8323.53
(9)某外商投資企業(yè)以55萬(wàn)元價(jià)格從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A. 0
B. 12500
C. 15000
D. 25000
(10)關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯誤的是( )。
A. 技術(shù)服務(wù)合同應按“技術(shù)合同”征收印花稅
B. 會(huì )計業(yè)務(wù)咨詢(xún)合同屬于技術(shù)咨詢(xún)合同，應按“技術(shù)合同”征收印花稅
C. 以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷(xiāo)合計金額計稅貼花
D. 金融機構之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花
參考答案
(1) :C
C
【解析】宣傳媒介的收費應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時(shí)確認收入，廣告的制作費應根據制作廣告的完工進(jìn)度確認收入，所以選項C錯誤。
(2) :C
【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。
(3) :C
C
【解析】同一種類(lèi)應稅憑證。需頻繁貼花的，納稅人可根據實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內不改變
(4) :B
B
【解析】張某應繳納個(gè)人所得稅=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)
(5) :B
B
【解析】評估價(jià)格由重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格確定。房地產(chǎn)評估價(jià)格一交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正X權益因素修正X區域因素修正X其他因素修正
舊房地產(chǎn)的價(jià)格-舊房地產(chǎn)重新建造的完全價(jià)值-建筑物折舊
(6) :D
D
【解析】選項A，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的所得，按“工資、薪金所得”征 稅;選項B，個(gè)人因專(zhuān)利權被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權使用費所得”征收個(gè)人所得稅;選項C，除個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企，業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投 資者以企業(yè)資本金為本人購買(mǎi)的汽車(chē)，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。
(7) :B
B
【解析】選項A，業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;C選項，超過(guò)的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;D選項，單臺價(jià)值在5萬(wàn)元以下的，準予扣除。
(8) :A
A
【解析】年終一次性獎金應納個(gè)人所得稅的計算：
[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，適用稅率10%，速算扣除數是l05元含稅的全年一次性獎金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元)，適用稅率 10%，速算扣除數是l05元應納個(gè)人所得稅=50994.44X10%-l05=4994.44(元)
(9) :D
D
【解析】再銷(xiāo)售價(jià)格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法應納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
(10) :B
【解析】會(huì )計咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)合同，所立合同不貼印花。
精選測試試題二：
1. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無(wú)住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。
A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內，在中國居住時(shí)間不滿(mǎn)365日;(2)選項CD：在1個(gè)納稅年度內在中國境內居住滿(mǎn)365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計不超過(guò)90日。
2. 根據個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規定，下列各項中，應當征收個(gè)人所得稅的是()。
A.勞動(dòng)報酬所得
B.稿酬所得
C.保險賠款
D.彩票中獎所得
【答案】ABD
【解析】 本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項目。
3. 下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有( )。
A. 差旅費津貼
B.個(gè)人取得的獨生子女補貼
C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入
D.城鎮事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險費超過(guò)規定比例的部分
【答案】CD
【解析】B不屬于工資薪金所得。
4.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無(wú)住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。
A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內，在中國居住時(shí)間不滿(mǎn)365日;(2)選項CD：在1個(gè)納稅年度內在中國境內居住滿(mǎn)365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計不超過(guò)90日。
5.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬(wàn)元
B.在甲公司任職同時(shí)兼任監事的王某，從甲公司取得的監事費收入1萬(wàn)元
C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元
D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元
【答案】BC
【解析】(1)選項AB：個(gè)人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費、監事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個(gè)人在公 司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監事的，應將取得的董事費、監事費與個(gè)人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項CD：任 職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等“專(zhuān)業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收 入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅;除上述專(zhuān)業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征 收個(gè)人所得稅。
6. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列個(gè)人所得中，應按“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢(xún)費
B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】(1)選項ABC：勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設計、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、翻 譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許 權使用費所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
7. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。
A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅
B.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個(gè)人所得稅
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應征收個(gè)人所得稅;(2)選項B：出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由 本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個(gè)人所得稅;(3)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開(kāi)拍賣(mài)(競價(jià))取得的 所得，屬于提供著(zhù)作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個(gè)人所得稅。
8. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時(shí)取得的收入
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
【答案】CD
【解析】(1)選項A：不征收個(gè)人所得稅;(2)選項B：暫緩征收個(gè)人所得稅;(3)選項C：就其轉讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的 費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個(gè)人所得稅;(4)選項D：應按“利息、股息、紅利”項目征收個(gè)人所得稅。
9. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。
A.通過(guò)國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過(guò)國家機關(guān)向農村義務(wù)教育的捐贈
C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì )團體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈
D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì )團體向貧困地區的捐贈
【答案】ABC
【解析】個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì )團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)、農村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(包括新建)、個(gè)人對汶川大地震受災地區的公益性捐贈的捐贈，在計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準予在稅前的所得額中全額扣除。
10. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年所得12萬(wàn)元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：
(1)年所得12萬(wàn)元以上的;
(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。
11. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得 B.特許權使用費所得
C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.財產(chǎn)轉讓所得
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用：每次收入不超過(guò) 4000元的減除費用800元，每次收入在4000元以上的減除20%的費用，其余額為應納稅所得額;(2)選項C：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得以某 一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額，減除必要費用是指按月減除2000元;(3)選項D：財產(chǎn)轉讓所得以轉讓財產(chǎn)的收入額減除 財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
12. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，按次計征個(gè)人所得稅的稅目有( )。
A.特許權使用費所得 B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得 D.財產(chǎn)租賃所得
【答案】ABCD
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得：按次征收
13. 個(gè)人所得稅規定，享受附加減除費用的個(gè)人包括()。
A.華僑和港澳臺同胞
B.在我國工作的外籍專(zhuān)家
C.在國外工作的中國公民
D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員
【答案】ABC
【解析】附加減除費用適用的范圍和標準:
�、僭谥袊硟鹊耐馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。
�、趹冈谥袊硟鹊钠髽I(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家。
�、墼谥袊硟扔凶∷谥袊惩馊温毣蛘呤芄腿〉霉べY、薪金所得的個(gè)人。
�、苋A僑和香港、澳門(mén)、臺灣同胞參照上述附加減除費用標準執行。
�、葚斦看_定的取得工資、薪金所得的其他人員。
14. 關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費
C.拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
【答案】BD
【解析】選項A，通過(guò)贈送取得的，為其受贈該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費;選項C，通過(guò)祖傳收藏的，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費用。
15. 2009年1月王某出售自有住房，取得轉讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當地主管稅務(wù)機關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購入。2009年12月王某以80萬(wàn)元的價(jià)格購買(mǎi)另一處住房。下列處理正確的有( )。
A.全部退還納稅保證金
B.退還納稅保證金4萬(wàn)元
C.退還納稅保證金5萬(wàn)元
D.個(gè)人出售現住房后1年內未重新購房的，所繳納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國庫
【答案】BD
【解析】個(gè)人出售現住房后1年內重新購房的，按照購房金額大小相應退還納稅保證金。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬(wàn)元)。
16.. 關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的( )。
A.一般情況下，個(gè)人所得稅應向收入來(lái)源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.從境外取得所得的個(gè)人，應向境內經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來(lái)源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.個(gè)體工商戶(hù)在住所所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報
【答案】AB
【解析】選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，個(gè)體工商戶(hù)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報
17. 以下關(guān)于離婚析產(chǎn)房征稅規定正確的是( )。
A.個(gè)人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權而辦理房屋產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續，不征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權而辦理房屋產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續，要根據房屋是否滿(mǎn)5年等情況確定是否征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入一律免征個(gè)人所得稅
D. 個(gè)人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個(gè)人所得稅
【答案】AD
【解析】
征免狀況具體行為及解釋
不征稅通過(guò)離婚析產(chǎn)方式分割屬于共同財產(chǎn)的房屋產(chǎn)權而辦理過(guò)戶(hù)手續
免稅個(gè)人轉讓生活自用5年以上唯一一套離婚析產(chǎn)房屋的
征稅個(gè)人轉讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入(不屬于免稅的范圍的)，允許扣除其相應的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅;其相應的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例
18. 以下應按照財產(chǎn)轉讓所得項目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人轉讓債券取得的所得
B.個(gè)人轉讓住房取得的所得
C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得
D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得
【答案】ABC
【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目繳納個(gè)人所得稅。
19. 下列個(gè)人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人取得的特許權經(jīng)濟賠償收入
B.作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復印件的收入
C. 作家公開(kāi)拍賣(mài)自己寫(xiě)作時(shí)使用過(guò)的金筆的收入
D. 電視劇編劇從任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費收入
【答案】ABD
【解析】C屬于財產(chǎn)轉讓所得項目
20. 關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述不正確的是( )。
A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)申報納稅，辦理匯算清繳
B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項目是否單獨核算，均應該根據主營(yíng)項目確定其適用的應稅所得率
C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期的個(gè)人所得稅匯算清繳
D.合伙企業(yè)投資者在預繳個(gè)人所得稅時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報表》
【答案】ACD
【解析】選項A，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理年度匯算清繳所在 地，并在5年內不得變更;選項C，個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期的個(gè)人所得稅匯算清 繳;選項D，投資者在預繳個(gè)人所得稅時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》，并附送會(huì )計報表。
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