2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選測試題及答案

　　測試題一：

　　1.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是(A)。

　　A.境外營(yíng)業(yè)機構的盈利可以彌補境內營(yíng)業(yè)機構的虧損

　　B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫

　　C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

　　2.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的(C)。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　3.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。下列表述正確的是(A)。

　　A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

　　C.在采取特別納稅調整時(shí)，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除

　　D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈行為

　　4.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個(gè)人所得稅(D)元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　5.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。

　　A.7026.67

　　B.8750.67

　　C.10250

　　D.13130

　　6中國公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。 2008年12月方某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。

　　A.3723

　　B.3743

　　C.4273

　　D.5313

　　7.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內無(wú)住所，同時(shí)在中國境內、境外機構擔任職務(wù)，2008年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內實(shí)際工作天數為(B)天。

　　A.282

　　B.283

　　C.284

　　D.285

　　8.2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個(gè)人所得稅(A)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.4000

　　D.8000

　　9.2008年某作家的長(cháng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權某晚報連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅(C)元。

　　A.2240

　　B.3248

　　C.3449.6

　　D.4928

　　10.個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對象中的(D)。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　測試題二：

　　1依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到(B)的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬(wàn)元，成本費用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額(A)萬(wàn)元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　4.某農場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，稅前扣除方法為(C)。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　6.2008年某居民企業(yè)購買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元，2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

　　A.6.83

　　B.8.83

　　C.9

　　D.10

　　7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈收入100萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元，廣告費240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計(B)萬(wàn)元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　8.境外某公司在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入80萬(wàn)元，該項財產(chǎn)凈值60萬(wàn)元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(A)萬(wàn)元。

　　A.12

　　B.14

　　C.18

　　D.36

　　9.2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費用、銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用共計700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬(wàn)元)。2007年底經(jīng)核定結轉的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　10.位于經(jīng)濟特區的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.18

　　C.25

　　D.50