2017稅務(wù)師考試《稅法二》測試題與答案
測試題一：
單項選擇題
1、適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )
A.直接抵免法
B.間接抵免法
C.綜合抵免法
D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實(shí)體，即總分機構間的稅收抵免。
2、國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是( )
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
3、2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅
B.內部監督
C.依法行政
D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
4、關(guān)于轉讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是( )
A.轉讓定價(jià)稅制管轄的對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉讓定價(jià)稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價(jià)稅制是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制
D.轉讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
5、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )
A.低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
6、甲國居民有來(lái)源于乙國所得100萬(wàn)元、丙國所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】D
【答案解析】第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬(wàn)
丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬(wàn)
第二步，計算實(shí)際抵免額
乙國實(shí)際繳納：100*40%=40萬(wàn)，大于抵免限額，故只能抵免30萬(wàn)。超過(guò)抵免限額的部分不得抵免。
丙國實(shí)際繳納：40*20%=8萬(wàn)，小于抵免限額，故8萬(wàn)全額抵免掉。
第三步，計算甲國實(shí)際征收了多少稅
(100+40)*30%-30?8=4萬(wàn)，實(shí)際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。
7、甲國居民有來(lái)源于乙國所得100萬(wàn)元、丙國所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】A
【答案解析】第一步：計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬(wàn)元
第二步：非居住國實(shí)際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬(wàn)元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬(wàn)元
第三步：居住國實(shí)際對國外所得征收的所得稅=42-42=0
8、當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
9、自然人公民身份的判定標準是( )
A.住所標準
B.時(shí)間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
10、唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法
D.初稅畝
【正確答案】C
測試題二：
單項選擇題
1、下列職權中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷(xiāo)權
D.稅收法律立法權
【標準答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過(guò)轉讓定價(jià)或其他方法減少計稅依據，稅務(wù)機關(guān)有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴(lài)主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據其職權或國家最高權力機關(guān)的授權，依據憲法和稅收法律，通過(guò)一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復議規則
D.稅務(wù)代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計超過(guò)180天的，應當在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續
【標準答案】A
7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過(guò)20000-30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000-40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過(guò)程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會(huì )正式建立后首次通過(guò)的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實(shí)施要則》
C.《文化娛樂(lè )稅條例)
D.《中華人民共和國農業(yè)稅條例》
【標準答案】C
10、我國全國人大常委會(huì )正式建立后首次通過(guò)的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實(shí)施要則》
C.《文化娛樂(lè )稅條例)
D.《中華人民共和國農業(yè)稅條例》
【標準答案】C
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