- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《稅法一》預測試題及答案
預測試題一：
一、甲食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)從某農業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開(kāi)具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。
(2)銷(xiāo)售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車(chē)輛送貨上門(mén)，另開(kāi)具普通發(fā)票收取運費共585元。
(3)銷(xiāo)售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開(kāi)具的貨運發(fā)票并將其轉交給該超市。
(4)銷(xiāo)售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費3000元，根據事先約定，乙公司負擔其中900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開(kāi)具給甲公司，甲公司另開(kāi)普通發(fā)票向乙公司收取該運費。
(5)從某設備制造公司購進(jìn)檢測設備一臺，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(6)購進(jìn)自用貨運卡車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(7)上月購進(jìn)的免稅農產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應分攤的運費100元)。
相關(guān)發(fā)票當月均已通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。
11、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )元。
A.280 B.287 C.322 D.350 答案：D
12、甲公司當月收取相關(guān)運費應計算的增值稅銷(xiāo)項稅額為( )元。
A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案：C
13、甲公司當月應轉出進(jìn)項稅額( )元。
A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案：C
14、甲公司當月應納增值稅額( )元。
A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng )意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓?zhuān)〉棉D讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費100000元。
(4)將2010年購買(mǎi)的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買(mǎi)價(jià)為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢(xún)投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話(huà)方式提供咨詢(xún)服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢(xún)費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專(zhuān)利權轉讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。
15、趙教授提供建筑設計勞務(wù)應繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案：D
16、趙教授轉讓別墅行為應繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案：C
17、趙教授應代扣代繳營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案：C
18、除代扣代繳營(yíng)業(yè)稅外，趙教授合計應繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案：A
某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價(jià)80元/條(標準條，下同)，最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)本月從甲廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元;支付運輸費用3萬(wàn)元，取得運輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運至我國境內輸入地點(diǎn)起卸前運費20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監管區運往倉庫，發(fā)生運費12萬(wàn)元，取得合法貨運發(fā)票。
(3)從煙農手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補貼及煙葉稅合計13.2萬(wàn)元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費2萬(wàn)元。
(4)生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當月按照調撥價(jià)向某批發(fā)商銷(xiāo)售M牌卷煙200箱(標準箱，下同)，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元;與某商場(chǎng)簽訂購銷(xiāo)合同，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉問(wèn)題，卷煙廠(chǎng)本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬(wàn)元，其中包括運費成本1.86萬(wàn)元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元。本月當地舉辦全國煙草聯(lián)誼會(huì )，卷煙廠(chǎng)將其中30%作為樣品贈送客戶(hù)。其他資料：期初庫存煙絲買(mǎi)價(jià)35萬(wàn)元，期末庫存煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元;委托加工收回煙絲全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)
相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣。
19、該卷煙廠(chǎng)當月進(jìn)口環(huán)節繳納稅金( )萬(wàn)元。
A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案：D
20、該卷煙廠(chǎng)當月應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案：B
21、乙企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬(wàn)元。
A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案：A
22、該卷煙廠(chǎng)當月應自行申報并繳納消費稅( )萬(wàn)元。
A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正確答案：A
23、該卷煙廠(chǎng)當月應自行申報并繳納城市維護建設稅( )萬(wàn)元。
A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正確答案：A
24、根據有關(guān)規定，對卷煙廠(chǎng)本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.進(jìn)口環(huán)節繳納的增值稅準予從銷(xiāo)項稅中抵扣 B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應轉出進(jìn)項稅額0.82萬(wàn)元
D.采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售M牌卷煙，應按合同規定的本月應收貨款-50萬(wàn)元計算繳納增值稅和消費稅
正確答案：A，C，D
二、某運輸企業(yè)位于市區，系自開(kāi)票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬(wàn)元，裝卸收入3萬(wàn)元，倉儲保管費2萬(wàn)元，交貨時(shí)發(fā)現因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬(wàn)元。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了運輸發(fā)票，同時(shí)支付給甲運輸企業(yè)運費30萬(wàn)元，并取得甲運輸企業(yè)開(kāi)具的運輸發(fā)票。
(3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入50萬(wàn)元，另加收快運費5萬(wàn)元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用35萬(wàn)元。
(4)將部分自有車(chē)輛對外出租，取得租金收入15萬(wàn)元，車(chē)輛保證金6萬(wàn)元，租賃期內一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒(méi)收承租方繳納的保證金，并對該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費5萬(wàn)元。
(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，巳計提折舊280萬(wàn)元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2008年購買(mǎi)，購買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費60萬(wàn)元。
(8)從當地防汛部門(mén)購買(mǎi)一輛舊防汛調度專(zhuān)用車(chē)輛，購買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購買(mǎi)時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車(chē)最低計稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
(9)因企業(yè)自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規定退還運費7萬(wàn)元，該筆款項已在上個(gè)月申報繳納了營(yíng)業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機關(guān)說(shuō)明退還運費的具體情況。
啤酒：不含稅出廠(chǎng)價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠(chǎng)價(jià)格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標準條(200支)對外調撥價(jià)在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬(wàn)支)150元;1標準箱=250標準條1標準條=200支糧食白酒、薯類(lèi)白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂(lè )業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
25、該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案：D
26、該企業(yè)對外出租汽車(chē)和船只業(yè)務(wù)應繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案：B
27、該企業(yè)銷(xiāo)售宿舍樓和辦公樓應繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.72 B.75 C.107 D.110 答案：D
28、該企業(yè)應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬(wàn)元。
A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案：D
29、該企業(yè)應繳納車(chē)輛購置稅( )萬(wàn)元。
A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正確答案：B
30、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅 B.可以從退款當期的營(yíng)業(yè)額中扣減
C.可以從企業(yè)以后的營(yíng)業(yè)額中減除
D.如果從企業(yè)的營(yíng)業(yè)額中減除，在計算城市維護建設稅和教育費附加時(shí)不予減除
正確答案：A，C
預測試題二：
1、下列不屬于我國稅法結構類(lèi)型的有( )。
A.憲法加稅收法典 B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規C.憲法加稅收單行法律法規
D.稅收法典 E.稅收法典加稅收法規 答案：D，E
2、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說(shuō)有( )。
A.權力關(guān)系說(shuō) .債務(wù)關(guān)系說(shuō) C.國家分配說(shuō) D.公共需要說(shuō) E.單一關(guān)系說(shuō) 答案：A，B
3、我國現行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有( )。
A.超率累進(jìn)稅率 B.定額稅率 C.負稅率 D.超倍累進(jìn)稅率 E.超額累進(jìn)稅率
答案：C，D
4、下列關(guān)于稅收執法特征的說(shuō)法，正確的有( )。
A.具有單方面的意志性 B.具有被動(dòng)性 C.具有裁量性 D.是具體行政行為
E.是無(wú)責行政行為 答案：A，C，D
5、按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無(wú)權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有( )。
A.縣級以下稅務(wù)機關(guān) B.省級稅務(wù)機關(guān)的內設機構 C.市級稅務(wù)機關(guān)
D.省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構 E.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構 答案：A，B，D，E
6、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力 B.稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調整、修改稅法
C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D.稅收協(xié)定的締結在稅收實(shí)踐中，絕大多數是多邊稅收協(xié)定 E.稅收協(xié)定的主要內容是稅收情報交換
答案：A，B，C
7、從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括( )。
A.3% B.4% C.6% D.11% E.15% 答案：C，D
8、增值稅納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷(xiāo)售額的有( )。
A.預售銷(xiāo)售額 B.免稅銷(xiāo)售額 C.稽査查補銷(xiāo)售額 D.納稅評估調整銷(xiāo)售額
E.稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)票銷(xiāo)售額 答案：B，C，D，E
9、根據增值稅規定，下列行為應視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有( )。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門(mén)辦公使用 B.將外購的服裝作為春節福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶(hù) D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷(xiāo)售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建 答案：C，D
10、根據增值稅規定，下列稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)，應分別計算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅
C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅
D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的鋁合金門(mén)窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
E.某藥店兼營(yíng)醫療服務(wù)，但未分別核算藥品銷(xiāo)售額和醫療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應一并計算繳納增值稅
答案：C，D
11、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅
B.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅
D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于委托方的，征收增值稅
E.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于雙方共有的，不征收增值稅
答案：A，C，E
12、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人放棄免稅權，應以書(shū)面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)審批
B.納稅人放棄免稅權，應當自放棄免稅權的下一個(gè)納稅年度起開(kāi)始正常計算繳納增值稅
C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權
D.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個(gè)月內不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
答案：D，E
13、根據增值稅規定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷(xiāo)單，下列各項屬于特殊情形的有( )。
A.有騙取出口退稅記錄的 B.納稅信用等級評定為B級及以下的
C.辦理出口退(免)稅登記不滿(mǎn)2年的 D.未在規定期限內辦理出口退(免)稅登記的
E.財務(wù)會(huì )計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現錯誤的 答案：A，D，E
14、下列關(guān)于消費稅納稅人的說(shuō)法，正確的有( )。
A.零售金銀首飾的納稅人是消費者 B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者 D.郵寄人境的應稅消費品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè) 答案：C，D
15、下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( )。
A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷(xiāo)售價(jià)格，應按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定適用稅率
C.殘次品卷煙應按照同牌號規格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率
D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅 答案：B，D
16、納稅人銷(xiāo)售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有( )。
A.集資款 B.增值稅銷(xiāo)項稅額 C.未逾期的啤酒包裝物押金 D.白酒品牌使用費
E.裝卸費 答案：A，D，E
17、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( )。
A.農用拖拉機專(zhuān)用輪胎不征收消費稅 B.工程車(chē)專(zhuān)用輪胎征收消費稅 C.手扶拖拉機專(zhuān)用輪胎不征收消費稅
D.收割機專(zhuān)用輪胎征收消費稅 E.公共汽車(chē)專(zhuān)用輪胎不征收消費稅 答案：A，B，C
18、下列關(guān)于消費稅計稅價(jià)格核定權限的說(shuō)法，正確的有( )。
A.卷煙的計稅價(jià)格由財政部核定，報發(fā)改委備案 B.白酒的計稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，報財政部備案
C.小汽車(chē)的計稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計稅價(jià)格由省、自治區和直轄市國家稅務(wù)局核定 E.進(jìn)口游艇的計稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
答案：B，D
19、根據營(yíng)業(yè)稅規定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù) B.境外單位在境外為境內單位提供倉儲服務(wù)
C.境內單位提供的垃圾處置勞務(wù) D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)
E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送給希望小學(xué) 答案：A，B，C
20、下列業(yè)務(wù)應按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀(guān)光電車(chē) B.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所 C.經(jīng)營(yíng)音樂(lè )茶座 D.交通部門(mén)有償轉讓高速公路收費權
E.航空勘探 答案：A，D
21、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。
A.個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅
B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅
C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
D.境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
E.符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目取得的應稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
答案：C，D，E
22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.單位出租設備，納稅地點(diǎn)為設備使用地 B.單位在境內提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
C.境內電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機構所在地
D.境內單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò )為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
E.銀行總行以下機構的納稅地點(diǎn)是核算單位的機構所在地 答案：B，C，E
23、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計稅依據的說(shuō)法，正確的有( )。
A.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計稅依據為收到的預收款
B.學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計稅依據為取得的收入減去開(kāi)發(fā)支出后的余額
C.從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計稅依據為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費及代付的就餐費用
D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營(yíng)業(yè)稅計稅依據包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設方提供的設備價(jià)款
E.代理開(kāi)具發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計稅依據為代開(kāi)的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用 答案：A，D，E
24、下列各項中，屬于營(yíng)業(yè)稅應稅行為的有( )。
A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租 B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉讓
C.美國甲公司派人來(lái)華為我國境內乙房地產(chǎn)公司設計施工圖
D.德國某汽車(chē)廠(chǎng)派人來(lái)華為該廠(chǎng)生產(chǎn)的汽車(chē)提供維修指導
E.我國某汽車(chē)廠(chǎng)將其擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉讓給美國丙公司使用 答案：B，C，D
25、下列關(guān)于城市維護建設稅減免稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅 B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護建設稅
C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內免征城市維護建設稅
D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮退役士兵達到職工總數25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅
E.自謀職業(yè)的城鎮退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅
答案：A，C
26、資源稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.在中國境內開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人 B.在中國境內生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國有企業(yè)
C.在中國境內生產(chǎn)自用應稅資源的個(gè)人 D.進(jìn)口應稅資源的國有企業(yè)
E.進(jìn)口應稅資源的外商投資企業(yè) 答案：A，B，C
27、下列關(guān)于資源稅計稅依據的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數量為計稅依據 B.納稅人對外銷(xiāo)售原煤，以銷(xiāo)售數量為計稅依據
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數量為計稅依據
D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷(xiāo)售，以實(shí)際移送使用數量為計稅依據
E.納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數量為計稅依據 答案：A，B，D，E
28、根據車(chē)輛購置稅規定，下列車(chē)輛應計算繳納車(chē)輛購置稅的有( )。
A.大客車(chē) B.公共汽車(chē) C.三輪農用運輸車(chē) D.殘疾人摩托車(chē) E.設有固定裝置的非運輸車(chē)輛
答案：A，B，D
29、納稅人B經(jīng)繳納車(chē)輛購置稅，在辦理車(chē)輛登記注冊手續前，可以申請退還車(chē)輛購置稅的有( )。
A.被盜的車(chē)輛 B.因自然災害被毀的車(chē)輛 C.因設計制造缺陷召回的車(chē)輛 D.因質(zhì)量原因退回的車(chē)輛
E.有關(guān)部門(mén)機關(guān)車(chē)輛管理機構不予辦理登記注冊手續的車(chē)輛 答案：D，E
30、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有( )。
A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅
B.進(jìn)口貨物的保險費無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應按照貨價(jià)的5%計算保險費
C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅
D.經(jīng)海關(guān)批準的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應當按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格
E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費 答案：A，C，D，E
【稅務(wù)師考試《稅法一》預測試題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題及答案03-11
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法一》復習試題及答案02-26
2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案01-23
2016稅務(wù)師考試《稅法一》考前試題及答案03-07
稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題答案10-26