2016稅務(wù)師考試《稅法一》考前試題及答案

　　1、下列職權中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權的是(　　)。

　　A.稅收檢查權

　　B.稅收行政立法權

　　C.代位權和撤銷(xiāo)權

　　D.稅收法律立法權

　　【標準答案】D

　　2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎和標志是(　　)。

　　A.稅法的公布

　　B.稅法的實(shí)施

　　C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生

　　D.稅法草案的提出

　　【標準答案】C

　　3、從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的(　　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.特別法優(yōu)于普通法原則

　　【標準答案】C

　　4、如果納稅人通過(guò)轉讓定價(jià)或其他方法減少計稅依據，稅務(wù)機關(guān)有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的(　　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收公平主義原則

　　C.稅收合作信賴(lài)主義原則

　　D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　【標準答案】D

　　5、稅收法規是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據其職權或國家最高權力機關(guān)的授權，依據憲法和稅收法律，通過(guò)一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是(　　)。

　　A.個(gè)人所得稅法

　　B.增值稅暫行條例

　　C.稅務(wù)行政復議規則

　　D.稅務(wù)代理試行辦法

　　【標準答案】B

　　6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是(　　)。

　　A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記的申請

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計超過(guò)180天的，應當在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務(wù)變更登記

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續

　　【標準答案】A

　　7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應承擔的法律責任是(　　)。

　　A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　【標準答案】D

　　8、假設某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過(guò)20000-30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000-40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為(　　)元。

　　A.12600

　　B.12280

　　C.19200

　　D.18880

　　【標準答案】B

　　【答案解析】計算過(guò)程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

　　9、我國全國人大常委會(huì )正式建立后首次通過(guò)的稅收法律是(　　)。

　　A.《關(guān)于統一全國稅收的決定》

　　B.《全國稅政實(shí)施要則》

　　C.《文化娛樂(lè )稅條例)

　　D.《中華人民共和國農業(yè)稅條例》

　　【標準答案】C

　　【例題1】從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例題2】國家在設計增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀(guān)調控作用，而是由市場(chǎng)對資源進(jìn)行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負具有轉嫁性;

　　C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時(shí)性

　　D.征收具有普遍性和連續性

　　答案：A

　　【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類(lèi)型的增值稅被稱(chēng)為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　【例題4】下列各項中應被認定為小規模納稅人的是( )。

　　A、年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元以下的從事汽車(chē)修理的納稅人

　　D、年應稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的。其他納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

　　【例題5】依據增值稅的有關(guān)規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

　　C飯店提供餐飲服務(wù)

　　D房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　答案：A

　　【例題6】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應視同銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。

　　A.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶

　　B. 電信部門(mén)安裝電話(huà)并提供電話(huà)機

　　C.商場(chǎng)將購買(mǎi)的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　答案：A

　　【例題7】根據現行增值稅的規定，下列混合銷(xiāo)售應當征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供電信服務(wù)

　　B.鋁合金廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負責安裝

　　C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)

　　答案：D

　　解析：按現行規定，鋁合金廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，就貨物的銷(xiāo)售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【例題8】下列表述中，符合現行增值稅有關(guān)規定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設工廠(chǎng)生產(chǎn)的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅

　　B.工廠(chǎng)自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅

　　C.國家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費收入，不征收增值稅

　　D.汽車(chē)修配廠(chǎng)修理本廠(chǎng)作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，應計算繳納增值稅

　　答案：C

　　【例題9】根據增值稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A.將購買(mǎi)的貨物分配給股東，應征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調撥和銷(xiāo)售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營(yíng)單位購入執罰部門(mén)查處并拍賣(mài)的商品再銷(xiāo)售的，不征收增值稅

　　D.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于委托方的，應征收增值稅

　　答案：A

　　【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

　　C 轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權 D 供應未經(jīng)加工的天然水

　　答案：A

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