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2017稅務(wù)師考試《稅法一》考前模擬試題及答案
模擬試題一：
1、根據營(yíng)改增相關(guān)規定，下列情形屬于視同提供應稅服務(wù)的有( )。
A、某運輸企業(yè)為地震災區無(wú)償提供公路運輸服務(wù)
B、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)
C、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設計動(dòng)畫(huà)
D、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)
E、某運輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運輸服務(wù)
2、下列項目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。
A、交通運輸業(yè)
B、建筑業(yè)
C、餐飲服務(wù)
D、鑒證咨詢(xún)服務(wù)
E、廣播影視服務(wù)
3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。
A、鐵路運輸服務(wù)
B、管道運輸服務(wù)
C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
D、物流輔助服務(wù)
E、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購買(mǎi)方的增值稅額，應當從當期銷(xiāo)項稅額中扣減的。
A、應稅服務(wù)中止
B、折讓
C、銷(xiāo)售折扣
D、折扣銷(xiāo)售
E、還本銷(xiāo)售
5、根據營(yíng)改增相關(guān)規定，下列進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的有( )。
A、購買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明的增值稅額
B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C、收購農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D、接受的旅客運輸服務(wù)
E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。
A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率
B、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用征收率
C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率
D、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，按照各應稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算
E、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從低適用稅率
7、根據現行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
B、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，可以作為增值稅扣稅憑證
D、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應稅項目，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
E、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣
8、向境外單位提供的下列應稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。
A、技術(shù)轉讓服務(wù)
B、電路設計及測試服務(wù)
C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
D、合同標的物在境內的合同能源管理服務(wù)
E、對境內貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認證服務(wù)
9、下列項目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。
A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
B、注冊在洋山保稅港區和東疆保稅港區內的試點(diǎn)納稅人，提供的國內貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)
C、城鎮退役士兵就業(yè)
D、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
E、經(jīng)人民銀行、銀監會(huì )、商務(wù)部批準經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規定的有( )。
A、小規模納稅人提供應稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)
B、自本地區營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開(kāi)具公路、內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票
C、納稅人于本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
D、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動(dòng)車(chē)(舊機動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應使用機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票稅控系統
E、貨運專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應機制管理
11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規定的表述正確的有( )。
A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收
B、某運輸公司向消費者個(gè)人提供公路運輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款
D、某租賃公司提供汽車(chē)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
E、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應稅服務(wù)完成的當天
參考答案
1、【正確答案】BE
【答案解析】單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形，視同提供應稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì )公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。選項A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì )公眾為對象提供的應稅服務(wù)，不屬于視同提供應稅服務(wù);選項C，根據規定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應稅服務(wù)，因此選項C不屬于應稅服務(wù)。
【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ADE
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸)和部分現代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng )意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢(xún)、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂(lè )、餐飲等服務(wù)業(yè)。
【該題針對“應稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】BCD
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內。
【該題針對“應稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買(mǎi)方的增值稅額，應當從當期的銷(xiāo)項稅額中扣減。
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ABC
【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：
(1)兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率。
(2)兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用征收率。
(3)兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)的，從高適用稅率。
【該題針對“特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項D，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】ABC
【答案解析】選項D、E，不適用免征增值稅的政策。
【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】ABE
【答案解析】選項C、D實(shí)行免征增值稅的政策。
【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】CE
【答案解析】選項C，納稅人于本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運專(zhuān)票;選項E，貨運專(zhuān)票暫不納入失控發(fā)票快速反應機制管理。
【該題針對“增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、【正確答案】AB
【答案解析】選項A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征
模擬試題二：
單項選擇題
1、下列具有最高法律效力的是( )。
A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細則》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《稅務(wù)部門(mén)規章制定實(shí)施辦法》
D.《中華人民共和國車(chē)船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點(diǎn)。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規章。選項A.B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務(wù)規章;選項D是全國人大常委會(huì )通過(guò)的稅收法律，效力最高。
2、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯誤的是( )。
A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規
B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題
C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現代化的基本標志之一
D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì )制定的稅收法律。
3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法
B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規
C.從內容上看，稅法具有綜合性
D.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點(diǎn)相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區別。
4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A.全部免征
B.減半征收
C.零稅率
D.免征額
【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
6、下列各項中，屬于事后監督的是( )。
A.稅收執法檢查
B.稅收規范性文件合法性審核制度
C.重大稅務(wù)案件審理制度
D.稅收執法監督
【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
7、下列屬于按次納稅的是( )。
A.車(chē)輛購置稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅期限。車(chē)輛購置稅按次納稅;營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納。
8、關(guān)于稅務(wù)規章，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章不具有同等效力
B.審議通過(guò)的稅務(wù)規章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C.稅務(wù)規章與地方性法規對同―事項的規定不―致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì )裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規章可以參照適用，但對不適當的稅務(wù)規章不能宣布無(wú)效
【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章具有同等效力;選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規章報局長(cháng)簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規章與地方性法規對同―事項的規定不―致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認為應該適用稅務(wù)規章的，才必須提請全國人大常委會(huì )裁決。
9、下列關(guān)于稅收執法檢查的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅收執法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
B.稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C.稅收執法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員
D.稅收執法檢查的內容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發(fā)現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書(shū)的規范性。
10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B.稅收司法審查僅限于合法性審查
C.稅收司法審查以具體稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D.掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權利
11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.轉讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容
【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。也即轉讓定價(jià)的調整方法，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
13、下列關(guān)于納稅人的權利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯誤的是( )。
A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月
B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內如果沒(méi)有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內沒(méi)有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
14、區分不同稅種的主要標志是( )。
A.納稅義務(wù)人
B.課稅對象
C.稅率
D.稅目
【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D.征、納雙方權利與義務(wù)關(guān)系的形成
【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性
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