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企業(yè)清算要繳哪些稅
根據《公司法》，當公司營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者公司章程規定的其他解散事由出現;股東會(huì )或者股東大會(huì )決議解散;依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉或者被撤銷(xiāo);公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴重困難，繼續存續會(huì )使股東利益受到重大損失，持有公司全部股東表決權百分之十以上的股東請求人民法院解散公司，公司應進(jìn)入清算程序。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于企業(yè)清算要繳哪些稅的知識，歡迎閱讀。
一、清算程序
根據《公司法》的相關(guān)規定，企業(yè)進(jìn)行清算，大致需要經(jīng)過(guò)以下程序：
1.組建清算組
結算事由出現之日起法定期限內成立清算組，開(kāi)始清算
2.清理企業(yè)財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單
3.通知、公告債權人
債權人應自接到通知書(shū)之日或者自公告之日起，向清算組提供相關(guān)證明材料，申報其債權
4.處理與清算有關(guān)的公司未了結的業(yè)務(wù)
在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制定清算方案，并報股東會(huì )、股東大會(huì )或者人民法院確認。
5.清償企業(yè)債務(wù);
公司財產(chǎn)按照支付清算費用、職工的工資、社會(huì )保險費用、法定補償金、繳納所欠稅款、公司債務(wù)的順序，清償公司債務(wù)。
6.分配剩余財產(chǎn);
公司財產(chǎn)在清償上述公司債務(wù)后的剩余財產(chǎn)，按照比例分配給股東
7.清算組制作清算報告，申請注銷(xiāo)公司登記，公告公司終止。
公司清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會(huì )、股東大會(huì )或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷(xiāo)公司登記，公告公司終止。
二、清算稅務(wù)處理
清算過(guò)程中，清理公司財產(chǎn)時(shí)，清算公司負有流轉稅及其他相關(guān)稅種納稅義務(wù);確定清算所得后，清算公司還要就清算所得繳納企業(yè)所得稅;清償公司相關(guān)債務(wù)后，公司向股東分配剩余財產(chǎn)時(shí)，股東應確認所得或者損失，并繳納相關(guān)稅款。
(一)清理企業(yè)財產(chǎn)及清償企業(yè)債務(wù)過(guò)程中，清算企業(yè)負有流轉稅、其他相關(guān)稅種納稅義務(wù)
在清理公司財產(chǎn)過(guò)程中，清算企業(yè)涉及流轉稅或相關(guān)稅種的納稅義務(wù);在清償相關(guān)債務(wù)時(shí)，如屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，清算企業(yè)也涉及流轉稅或相關(guān)稅種的納稅義務(wù)。
(二)確定清算所得后，清算企業(yè)就清算所得負有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)
清算企業(yè)應將清算期作為一個(gè)獨立的納稅年度，全部資產(chǎn)均應按可變現價(jià)值或交易價(jià)格，確認資產(chǎn)轉讓所得或損失;確認債權清理、債務(wù)清償的所得或損失;改變持續經(jīng)營(yíng)核算原則，對預提或待攤性質(zhì)的費用進(jìn)行處理;在前述稅務(wù)處理基礎上，確定清算所得，企業(yè)的清算所得，為全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
清算企業(yè)確定清算所得后，應計算并繳納清算所得稅。
(三)向股東分配剩余資產(chǎn)，股東負有納稅義務(wù)
企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費用，職工的工資、社會(huì )保險費用和法定補償金，結清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。
被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
其中，就股息所得部分，企業(yè)股東取得投資收益，應繳納企業(yè)所得稅。但居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免稅，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免稅，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。個(gè)人股東取得非上市公司分紅，應繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人股東取得上市公司分紅，應按照《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2015〕101號)的規定，繳納個(gè)人所得稅。但外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財稅字[1994]20號)免征個(gè)人所得稅。
投資轉讓所得或損失部分，視為股東轉讓股權、股份產(chǎn)生的應稅收益，個(gè)人和企業(yè)股東都應計算并繳納所得稅，同時(shí)，由于視為股權、股份轉讓產(chǎn)生的應稅收益，還可能涉及到營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)。
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