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2017稅務(wù)師考試《稅法一》備考習題及答案
備考習題一：
多項選擇題
1、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽(tīng)證制度
D、時(shí)限制度
E、納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度、時(shí)限制度。
2、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來(lái)源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷(xiāo)售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類(lèi)：來(lái)源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
3、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程序合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務(wù)
C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有( )。
A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C、國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
6、課稅對象構成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現著(zhù)各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規定著(zhù)計算各種應征稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現著(zhù)各種稅的征稅范圍，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
7、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個(gè)人給予補貼的比例
E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負擔時(shí)的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個(gè)人給予補貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負擔時(shí)的常用概念，對于分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
8、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金。
備考習題二：
單項選擇題
1.自然人公民身份的判定標準是( )。
A.住所標準
B.時(shí)間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是()。
A.農業(yè)稅
B.車(chē)船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】農業(yè)稅的計稅依據是常年產(chǎn)量，課稅對象是農業(yè)收入車(chē)船使用稅的計稅依據是車(chē)船噸位，課稅對象是車(chē)輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
3.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法 D.初稅畝
【正確答案】C
4.適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法 B.間接抵免法
C.綜合抵免法 D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實(shí)體，即總分機構間的稅收抵免。
5.2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、小編項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅 B.內部監督
C.依法行政 D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、小編項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
6.在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )。
A.低稅法 B.免稅法
C.抵免法 D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
7.比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
8.國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
9.當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )。
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
10.關(guān)于轉讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.轉讓定價(jià)稅制管轄的對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉讓定價(jià)稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價(jià)稅制是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制
D.轉讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
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