2016注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是( )。
A.通過(guò)的稅收法律由全國人大常委會(huì )委員長(cháng)簽署委員長(cháng)令予以公布
B.稅收法規的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
C.稅務(wù)部門(mén)規章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長(cháng)辦公會(huì )審議通過(guò)后予以公布
D.稅收規范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
2. 下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A.稅法屬于制定法而非習慣法
B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權性法規
C.稅法是由國家制定而不是認可的
D.稅法具有綜合性
3. 法定解釋?xiě)獓栏癜凑辗ǘń忉寵嘞捱M(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵哂? )。
A.全面性
B.專(zhuān)屬性
C.判例性
D.目的性
4. 下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車(chē)船稅
C.土地增值稅
D.個(gè)人所得稅
5. 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是( )。
A.納稅人
B.計稅依據
C.納稅環(huán)節
D.課稅對象
6. 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是( )。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中凍結稅款
D.拍賣(mài)相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
7. 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設備，同時(shí)委托丙貨運代理人辦理托運手續，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設備的增值稅納稅人是( )。
A.甲進(jìn)出口公司
B.乙工業(yè)企業(yè)
C.丙貨運代理人
D.國外銷(xiāo)售商
8. 下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.打字、復印
B.照相、裱畫(huà)
C.鐫刻印章
D.鐘表維修
9. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機關(guān)是( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.省級稅務(wù)機關(guān)
C.地級稅務(wù)機關(guān)
D.區縣級稅務(wù)機關(guān)
10. 某商店為增值稅小規模納稅人，2010年7月取得含稅銷(xiāo)售額5800元，當月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅( )元。
A.168.93
B.223.08
C.406.84
D.842.74
11. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷(xiāo)售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷(xiāo)項稅額255萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;向個(gè)體經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售紡織品取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票;當月購進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并在當月通過(guò)認證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.242.36
B.254.36
C.272.00
D.316.00
12. 某舊機動(dòng)車(chē)交易公司2010年3月收購舊機動(dòng)車(chē)50輛，支付收購款350萬(wàn)元;銷(xiāo)售舊機動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶(hù)辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機動(dòng)車(chē)交易公司應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
13. 某服裝廠(chǎng)為增值稅小規模納稅人，2010年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2010年7月該服裝廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納增值稅( )元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;當月購進(jìn)用于應稅項目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當月購進(jìn)應稅項目和免稅項目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項稅額0.6萬(wàn)元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項稅額無(wú)法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進(jìn)項目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當月通過(guò)認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
15. 某啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2010年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項稅額為( )萬(wàn)元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
16. 某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;購進(jìn)農民自產(chǎn)的農產(chǎn)品，農產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷(xiāo)售農產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當月通過(guò)認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅( )元。
A.14321.77
B.14920.00
C.15531.97
D.2006.80
17. 某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷(xiāo)售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應納消費稅( )萬(wàn)元。
A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
18. 2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節應納消費稅( )萬(wàn)元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64
19. 2011年1月某化妝品廠(chǎng)將一批自產(chǎn)高檔護膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2011年1月該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納消費稅( )元。
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
20. 2010年10月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元(不含稅)。2010年10月該手表廠(chǎng)國內銷(xiāo)售環(huán)節應納增值稅和消費稅共計( )萬(wàn)元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600
21. 按現行消費稅規定，國家稅務(wù)總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價(jià)格，核定的計稅價(jià)格=零售價(jià)÷(1+45%)。其中45%的含義是( )。
A.消費稅的稅率
B.該牌號卷煙流通環(huán)節的銷(xiāo)售成本率
C.卷煙流通環(huán)節的平均費用率和平均利潤率
D.卷煙流通環(huán)節的平均稅率
22. 下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是( )。
A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進(jìn)入庫數量在應納消費稅稅款中扣除
B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數量在應納消費稅稅款中扣除
C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠(chǎng)銷(xiāo)售數量在應納消費稅稅款中扣除
D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除
23. 2010年8月某廣告公司取得廣告設計及制作費28萬(wàn)元，支付設計師勞務(wù)費6萬(wàn)元;廣告代理收入60萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費15萬(wàn)元，支付給電視臺廣告發(fā)布費25萬(wàn)元;舉辦廣告設計培訓班取得培訓收入60萬(wàn)元。2010年8月該廣告公司應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.3.90
B.4.65
C.4.95
D.6.15
24. 下列業(yè)務(wù)，應當按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.通信線(xiàn)路安裝
B.超市銷(xiāo)售電話(huà)卡
C.代辦電信工程
D.電信部門(mén)銷(xiāo)售通信器材并提供通信服務(wù)
25. 2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費用共計546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉讓18000平方米，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.180.00
B.198.30
C.210.00
D.360.00
26. 2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬(wàn)元，另收取超重運費2萬(wàn)元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務(wù)，運輸費用共計80萬(wàn)元，由該公路運輸公司代開(kāi)發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬(wàn)元。2010年6月該公路運輸公司應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.5.28
B.5.34
C.6.00
D.6.06
27. 2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門(mén)票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.2500
B.3100
C.3900
D.6100
28. 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是( )。
A.出租土地使用權適用“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目
B.出租包裝物適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
C.轉讓土地使用權適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
D.銷(xiāo)售貨物時(shí)向購買(mǎi)方收取的包裝物租金適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
29. 某旅游開(kāi)發(fā)公司總公司在市區，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元;分公司取得旅游景點(diǎn)門(mén)票收入2萬(wàn)元，歌舞廳收入25萬(wàn)元。2010年10月該旅游開(kāi)發(fā)公司應納城市維護建設稅共計( )萬(wàn)元。(娛樂(lè )業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)
A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
30. 下列關(guān)于教育費附加減免的說(shuō)法，正確的是( )。
A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費附加
C.下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內免征教育費附加
D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費附加
31. 2010年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅( )萬(wàn)元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
32. 2010年11月某油田開(kāi)采原油15萬(wàn)噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸;當月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油0.2萬(wàn)噸;本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅( )萬(wàn)元。
A.60
B.96
C.114
D.180
33. 2010年7月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬(wàn)噸，當月銷(xiāo)售43萬(wàn)噸;以外購的液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對外銷(xiāo)售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬(wàn)噸，當月全部對外銷(xiāo)售，合同規定，貨款分3個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應納資源稅( )萬(wàn)元。
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
34. 下列關(guān)于新疆資源稅改革內容的說(shuō)法，正確的是( )。
A.三次采油資源稅減征40%
B.開(kāi)采的原油、天然氣，自用于連續生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅
C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日
D.計征方法由從量計征改為從量加從價(jià)計征
35. 下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.資源稅屬于特定行為稅
B.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅
C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規定稅額標準的40%征收
D.資源稅具有調節級差收入的作用
36. 下列關(guān)于車(chē)輛購置稅申報與繳納的說(shuō)法，正確的是( )。
A.車(chē)輛購置稅的征稅環(huán)節是使用環(huán)節(即最終消費環(huán)節)
B.購買(mǎi)已繳納車(chē)輛購置稅的舊機動(dòng)車(chē)自用也要繳納車(chē)輛購置稅
C.車(chē)輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷(xiāo)售應稅車(chē)輛的4S店所在地
D.免稅車(chē)輛不需要辦理車(chē)輛購置稅申報手續
37. 2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動(dòng)中中獎獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明價(jià)稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購置稅最低計稅價(jià)格為73000元。王某應納車(chē)輛購置稅( )元。
A.6239.32
B.6837.61
C.7300.00
D.8000.00
38. 回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現匯購買(mǎi)了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車(chē)，機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車(chē)轉讓給宋某，轉讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續。國家稅務(wù)總局最新核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購置稅最低計稅價(jià)格為180000元。宋某應納車(chē)輛購置稅( )元。
A.11794.87
B.14400.00
C.18000.00
D.20153.85
39. 下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是( )。
A.進(jìn)口貨物應當以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節繳納的各項稅金
C.如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費
40. 2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無(wú)法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監管區至公司倉庫的運費0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元
B.該公司應按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節稅款的滯納金
C.該公司應繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元
D.該公司應繳納進(jìn)口環(huán)節稅金為30.11萬(wàn)元
二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 目前各國普遍能夠接受的轉讓定價(jià)調整方法有( )。
A.毛利率法
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法
C.可比非受控價(jià)格法
D.成本加成法
E.利潤分割法
2. 1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要則》中設置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有( )。
A.契稅
B.遺產(chǎn)稅
C.房產(chǎn)稅
D.薪給報酬所得稅
E.印花稅
3. 唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內容包括( )。
A.采用“量出制入”原則
B.實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主
C.稅款分春秋兩次繳納
D.“戶(hù)稅”按十等分攤
E.鰥寡孤獨及赤貧者免征
4. 國際稅收協(xié)定的基本內容主要包括( )。
A.稅收管轄權
B.避免或消除國際重復征稅
C.國際稅收抵免制度
D.避免稅收歧視
E.加強國際稅收合作
5. 下列有關(guān)稅收規范性文件的說(shuō)法，正確的有( )。
A.稅收規范性文件具有適用主體的特定性
B.稅收規范性文件與稅務(wù)規章在制定程序和發(fā)布形式上存在區別
C.納稅人在提請稅務(wù)行政復議時(shí)，可附帶提請對稅收規范性文件的審查
D.稅收規范性文件具有向前發(fā)生效力的特征
E.稅收規范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力
6. 下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有( )。
A.職能分離制度
B.聽(tīng)證制度
C.表明身份制度
D.回避制度
E.時(shí)限制度
7. 下列業(yè)務(wù)，應當征收增值稅的有( )。
A.銀行銷(xiāo)售金銀
B.金店銷(xiāo)售金條
C.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物轉讓
D.郵政部門(mén)發(fā)行報刊
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費
8. 下列納稅人，其年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有( )。
A.個(gè)體工商戶(hù)
B.事業(yè)單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D.銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E.行政單位
9. 下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有( )。
A.在同一個(gè)縣(市)范圍內設有兩個(gè)機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送另一機構用于銷(xiāo)售
B.將外購的貨物抵付員工工資
C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東
D.將外購的貨物用于集體福利
E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費
10. 下列貨物，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水
B.石油液化氣
C.飼料添加劑
D.蚊香、驅蚊劑
E.食用鹽
11. 納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有( )。
A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
B.再生水
C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力
E.以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油
12. 在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證、稅務(wù)機關(guān)退還原件的情形有( )。
A.無(wú)法認證
B.納稅人識別號認證不符
C.專(zhuān)用發(fā)票代碼、號碼認證不符
D.密文有誤
E.列為失控專(zhuān)用發(fā)票
13. 生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有( )。
A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件
D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商
14. 下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款
B.境內從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷(xiāo)售葡萄酒，銷(xiāo)貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅
C.商場(chǎng)外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節已納消費稅
E.境內從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷(xiāo)售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理
15. 下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.果木酒
B.藥酒
C.調味料酒
D.黃酒
E.復制酒
16. 根據消費稅的相關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外銷(xiāo)售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)機關(guān)應該核定消費稅最低計稅價(jià)格
C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售實(shí)木地板，按門(mén)市部的對外銷(xiāo)售價(jià)格征稅
D.當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類(lèi)應稅汽油的最高銷(xiāo)售價(jià)格計稅
17. 下列卷煙，不分征稅類(lèi)別一律按照56%的稅率征收消費稅的有( )。
A.白包卷煙
B.進(jìn)口卷煙
C.手工卷煙
D.雪茄煙
E.未列入國務(wù)院批準計劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙
18. 下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節的說(shuō)法，正確的有( )。
A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節和批發(fā)環(huán)節納稅
D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節納稅
E.成品油稅費改革后，在零售環(huán)節納稅
19. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人采用預收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款當天
B.納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款當天
C.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款當天
D.納稅人采用預收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款當天
E.納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規定收款日期當天
20. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區)為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬(wàn)元;將其自行研發(fā)的符合條件的節能環(huán)保技術(shù)轉讓給某科技開(kāi)發(fā)公司，取得轉讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢(xún)收入5萬(wàn)元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.該企業(yè)的技術(shù)轉讓收入應繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元
B.2010年10月該企業(yè)應退增值稅120萬(wàn)元
C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢(xún)收入應繳納營(yíng)業(yè)稅0.25萬(wàn)元
D.2010年10月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅2.17萬(wàn)元
E.2010年10月該企業(yè)應繳納教育費附加0.93萬(wàn)元
21. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計算的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某廣播電視有線(xiàn)數字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元
B.某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊應繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元
C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元
D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元
E.某航空公司取得客運收人9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元
22. 根據營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人自建建筑物自用，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅
C.保險企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按照各自取得的全部?jì)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，包括由客戶(hù)提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
23. 某稅務(wù)師事務(wù)所下設非獨立核算的法律咨詢(xún)服務(wù)部和稅務(wù)咨詢(xún)部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢(xún)和涉稅服務(wù)，法律咨詢(xún)費24萬(wàn)元，涉稅服務(wù)費18萬(wàn)元。甲外資企業(yè)將42萬(wàn)元一并支付給法律咨詢(xún)服務(wù)部。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.稅務(wù)咨詢(xún)部不用繳納營(yíng)業(yè)稅
B.稅務(wù)師事務(wù)所應以42萬(wàn)元為計稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
C.稅務(wù)咨詢(xún)部應以18萬(wàn)元為計稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
D.法律咨詢(xún)服務(wù)部應以42萬(wàn)元為計稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
E.應分別由法律咨詢(xún)服務(wù)部和稅務(wù)咨詢(xún)部繳納營(yíng)業(yè)稅
24. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有( )。
A.境內建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B.保險保障基金公司取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金免征營(yíng)業(yè)稅
C.對個(gè)人從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
D.境外單位在境外向境內單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
E.廉租房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營(yíng)業(yè)稅
25. 下列有關(guān)城市維護建設稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅
B.某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納
C.某企業(yè)已繳納了營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有繳納城市維護建設稅，可以單獨進(jìn)行處罰
D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護建設稅同時(shí)返還
E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執行
26. 下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區的有( )。
A.稠油減征40%
B.三次采油減征30%
C.鐵礦石減征60%
D.高凝油減征30%
E.高含硫天然氣免征
27. 下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.天然原木，不包括加工的板材
B.天然原油，不包括人造石油
C.固體鹽，包括井礦鹽
D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石
E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣
28. 下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購置稅征稅范圍的有( )。
A.三輪摩托車(chē)
B.無(wú)軌電車(chē)
C.半掛車(chē)
D.三輪農用運輸車(chē)
E.電動(dòng)自行車(chē)
29. 下列車(chē)輛，免征車(chē)輛購置稅的有( )。
A.防汛部門(mén)專(zhuān)用指揮車(chē)
B.森林消防專(zhuān)用指揮車(chē)
C.1.6升及以下排量乘用車(chē)
D.外國駐華使館自用車(chē)輛
E.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現匯購買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車(chē)
30. 如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規定條件，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商
B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒
C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，應根據納稅人的意愿選擇估價(jià)方法
D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí)，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價(jià)格
E.采用倒扣價(jià)格法時(shí)，按照進(jìn)口貨物、相同或類(lèi)似進(jìn)口貨物在境內的銷(xiāo)售價(jià)格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關(guān)費用后，確定完稅價(jià)格
三、計算題
1. 某農機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得貨物運輸發(fā)票。
(2)外購農機零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得貨物運輸發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進(jìn)項稅。
(4)銷(xiāo)售農用機械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷(xiāo)售一批農機零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。
(6)提供農機維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過(guò)認證并在當月抵扣。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
71. 2010年5月該企業(yè)銷(xiāo)項稅額為( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.66150.44
72. 2010年5月該企業(yè)購進(jìn)貨物準予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.18550.00
B.24150.00
C.24360.00
D.31624.96
73. 2010年5月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉出( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.11635.70
D.12110.00
74. 2010年5月該企業(yè)應納增值稅額( )元。
A.53636.14
B.54217.89
C.55668.03
D.55878.03
2. 2010年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取房款30000萬(wàn)元。預售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，預收房款1800萬(wàn)元。
(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，當地無(wú)同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，售價(jià)2500萬(wàn)元。
(4)出售一項已由建筑公司完成土地前期開(kāi)發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項目，取得轉讓收入5000萬(wàn)元。
(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無(wú)償捐贈給當地的一所小學(xué)，該房屋的委托開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元。
(6)將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿(mǎn)后，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
(7)轉讓辦公樓一棟，取得轉讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為上一年度購置，購置原價(jià)2000萬(wàn)元。
已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤率均為20%。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
75. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應繳納營(yíng)業(yè)稅合計( )萬(wàn)元。
A.1630.00
B.1664.21
C.1720.00
D.1754.21
76. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.226.05
B.184.38
C.174.48
D.125.00
77. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應繳納營(yíng)業(yè)稅合計( )萬(wàn)元。
A.181.58
B.268.56
C.275.00
D.281.58
78. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應繳納營(yíng)業(yè)稅合計( )萬(wàn)元。
A.54.08
B.64.08
C.114.08
D.214.08
四、綜合題
1. 某日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2010年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
9月份：
(1)國內購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額46萬(wàn)元、增值稅額7.82萬(wàn)元，支付購貨運費2.5萬(wàn)元、建設基金0.5萬(wàn)元，取得貨運發(fā)票，運輸途中由于運輸車(chē)輛出現故障，發(fā)生合理?yè)p失5%。
(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：在國內銷(xiāo)售化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額28.08萬(wàn)元;出口化妝品取得銷(xiāo)售額50萬(wàn)元人民幣。
(3)其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開(kāi)發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元，將其中的5%用于連續生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷(xiāo)商。
10月份：
(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國外買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元、購貨傭金2萬(wàn)元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬(wàn)元，保險費無(wú)法確定，保險費率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬(wàn)元。
(2)國內購進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3萬(wàn)元;購進(jìn)香水精等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、增值稅額3.4萬(wàn)元，另支付購貨運輸費用2萬(wàn)元、裝卸費用0.5萬(wàn)元;購進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級化妝品。
(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給甲商場(chǎng)高級化妝品，不含稅總價(jià)款70萬(wàn)元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠(chǎng)按照實(shí)際收到的貨款開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元;以平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售給乙代理商日用護膚品，不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，本月代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jì)達到合同規定的標準，日化廠(chǎng)向其返利9.36萬(wàn)元，取得乙代理商開(kāi)具的普通發(fā)票。
(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠(chǎng)2009年購進(jìn)的大型客車(chē)贈送給福利院，該客車(chē)購進(jìn)時(shí)增值專(zhuān)用發(fā)票上注明金額36萬(wàn)元、增值稅6.12萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項稅)，已提折舊4萬(wàn)元。
相關(guān)資料：該日化廠(chǎng)進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買(mǎi)價(jià)2萬(wàn)元，10月末庫存外購香水精買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據均符合稅法規定并在當月認證抵扣。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
79. 2010年9月該日化廠(chǎng)應退增值稅( )萬(wàn)元。
A.1.66
B.1.95
C.2.24
D.6.50
80. 2010年9月該日化廠(chǎng)應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.42
C.0.43
D.1.26
81. 2010年10月該日化廠(chǎng)進(jìn)口環(huán)節應繳納稅金共計( )萬(wàn)元。
A.20.11
B.23.13
C.23.19
D.25.14
82. 下列關(guān)于日化廠(chǎng)10月份發(fā)生的各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.從小規模納稅人購進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項稅額
B.向境內甲商場(chǎng)銷(xiāo)售高級化妝品，按照發(fā)票上列示的金額計算銷(xiāo)項稅額
C.以平銷(xiāo)返利方式向乙代理商銷(xiāo)售護膚品，計稅銷(xiāo)售額為72萬(wàn)元
D.外購香水精已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數量從應納消費稅額中計算扣除
E.將2009年購進(jìn)的大型客車(chē)贈送福利院屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為
83. 2010年10月該日化廠(chǎng)國內銷(xiāo)售環(huán)節應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.13.30
B.13.64
C.18.74
D.20.10
84. 2010年10月該日化廠(chǎng)國內銷(xiāo)售環(huán)節應繳納消費稅( )萬(wàn)元。
A.6.13
B.12.00
C.18.00
D.21.00
2. 甲卷煙廠(chǎng)和其客戶(hù)乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調撥價(jià)為120元/條。2010年10月，甲卷煙廠(chǎng)和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)甲卷煙廠(chǎng)：
購進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款140萬(wàn)元、增值稅23.8萬(wàn)元，支付運費8萬(wàn)元并取得貨運企業(yè)運費發(fā)票;領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)H牌卷煙，將10%的煙絲運往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費1.8萬(wàn)元、代墊的輔助材料0.2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元;購進(jìn)其他原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅50萬(wàn)元;另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務(wù)機關(guān)已公示的計稅價(jià)格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠(chǎng)以不含稅價(jià)格100元/條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標準箱，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售情況如下表：
向當地舉辦的展覽會(huì )無(wú)償贈送本廠(chǎng)新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產(chǎn)成本0.8萬(wàn)元，無(wú)調撥價(jià)和同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格。
(2)乙卷煙批發(fā)公司：
購進(jìn)卷煙取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元，本月發(fā)生購貨及銷(xiāo)貨運費支出共計20萬(wàn)元，取得貨運企業(yè)運費發(fā)票;將以前購進(jìn)已抵扣過(guò)進(jìn)項稅額的H牌卷煙分給職工，成本37.79萬(wàn)元(其中運費成本2.79萬(wàn)元)。
乙卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售情況如下表：
已知：新研制的雪茄煙成本利潤率為5%。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
85. 丙企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬(wàn)元。
A.8.89
B.9.34
C.9.42
D.9.45
86. 2010年10月甲卷煙廠(chǎng)應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.54.72
B.146.52
C.223.02
D.308.02
87. 2010年10月甲卷煙廠(chǎng)應繳納消費稅( )萬(wàn)元。(不包括代收代繳消費稅)
A.675.97
B.678.77
C.709.57
D.712.37
88. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應繳納消費稅( )萬(wàn)元。
A.5.00
B.40.75
C.66.25
D.68.75
89. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.7.79
B.102.51
C.102.73
D.102.99
90. 下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節征收消費稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費稅
B.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應計算繳納消費稅
C.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應計算繳納消費稅
D.乙卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費稅
E.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節的消費稅款從應納消費稅中扣除
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