2024稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題
在日常學(xué)習和工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。一份好的試題都具備什么特點(diǎn)呢？下面是小編整理的2024稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
試題1：
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 B公司設在某縣城，2010年4月應納增值稅300000元，營(yíng)業(yè)稅30000元，均已按時(shí)繳納。但稅務(wù)機關(guān)對其當年第一季度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現：2月份一筆分期收款銷(xiāo)售貨物業(yè)務(wù)因貨款未按時(shí)收到而未辦理申報，經(jīng)核定，應補增值稅8000元，按規定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應納及應補繳的城建稅分別為( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅率是構成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素
B.現行消費稅中“糧食白酒”稅目的設置采用的是“概括稅目”方法
C.現行消費稅中“酒及酒精”稅目中“其他酒”的設置采用的是“列舉稅日”方法
D.對人多數稅種米說(shuō)，課稅對象與稅源是不一致的
3、某典當行2013年6月銷(xiāo)售死當物品取得銷(xiāo)售收入34萬(wàn)元，取得咨詢(xún)收入11萬(wàn)元，手續費收入15萬(wàn)元。該典當行應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區的商貿企業(yè)進(jìn)口一批A應稅消費品，成交價(jià)格50萬(wàn)歐元，匯率1：8，假定關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費品當期全部售出，售價(jià)1500萬(wàn)元;另外出l5商品一批，出口銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元(該批商品為本月購進(jìn)，買(mǎi)價(jià)為900萬(wàn)元)，則該項業(yè)務(wù)應納城建稅為(以上價(jià)格均不含增值稅)( )萬(wàn)元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系是( )。
A.邊際稅率大于平均稅率
B.邊際稅率等于平均稅率
C.邊際稅率小于平均稅率
D.邊際稅率略高于平均稅率
6、位于縣城的某外貿公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬(wàn)元，退還消費稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)El環(huán)節增值稅60萬(wàn)元，內銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將一塊閑置的土地轉讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，購人該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬(wàn)元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執法部門(mén)依法拍賣(mài)所查處的屬于一般商業(yè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的物品，拍賣(mài)收入如數上繳財政，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.征收營(yíng)業(yè)稅
B.征收增值稅
C.不予征稅
D.既征營(yíng)業(yè)稅又征增值稅
8、在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節和關(guān)鍵地位的是( )。
A.稅款征收
B.納稅申報
C.稅收稽查
D.稅務(wù)登記
9、一般來(lái)說(shuō)，所得課稅采取( )的形式。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年計征，分期預繳
D.按次計征，匯總繳納
10、已登記注冊的應稅車(chē)輛，其底盤(pán)發(fā)生更換的，其最低計稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產(chǎn)原油l0000噸，其中已銷(xiāo)售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷(xiāo)售，該油田適用的稅率為8%，每噸油售價(jià)0.6萬(wàn)元，其l月份應納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A煙草集團公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發(fā)許可證，2013年6月購進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托B企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業(yè)按每箱0.1萬(wàn)元收取加工費(不含稅)，當月B企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商c企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元;80箱銷(xiāo)售給煙草零售商D專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元;100箱作為股本與E企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商F公司。則當月B企業(yè)應代收代繳消費稅與A公司應納消費稅合計為( )萬(wàn)元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補交上一年增值稅10萬(wàn)元及相應的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅( )萬(wàn)元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年9月5日購進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位的購進(jìn)運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認證。則該企業(yè)當月應納增值稅額為( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業(yè)2010年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內銷(xiāo)補稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物，審定完稅價(jià)格。內銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價(jià)格是( )。
A.以料件申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B.以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
C.以料件申報內銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定
D.以制成品申報內銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定
17、 進(jìn)口的應稅消費品.實(shí)行從價(jià)定率辦法計算應納稅額，按照( )計算納稅。
A.完稅價(jià)格
B.消費品價(jià)格
C.組成計稅價(jià)格
D.同類(lèi)商品價(jià)格
18、 2009年3月，某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠(chǎng)，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠(chǎng)2009年3月計算的增值稅銷(xiāo)項稅額應為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠(chǎng)將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護膚品的生產(chǎn)成本50元/套。2013年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵�；瘖y品成本利潤率為5%。該日化廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納消費稅( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當行2013年2月取得死當物品銷(xiāo)售收入12萬(wàn)元，抵押貨款利息及保管費收入25萬(wàn)元。該典當行當月應納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源稅( )萬(wàn)元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2010年8月進(jìn)口一批香水精，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運費及保險費共計5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節稅金后海關(guān)放行;日化廠(chǎng)將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內購進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元;銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月國內銷(xiāo)售環(huán)節增值稅為( )萬(wàn)元。(本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是( )。
A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料
B.用自產(chǎn)的應稅消費品支付代扣手續費
C.直接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅的應稅消費品
D.在銷(xiāo)售數量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應稅消費品作為獎勵
24、 下列加工業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)應按銷(xiāo)售自制產(chǎn)品征收消費稅的是( )。
A.甲企業(yè)提供原料為乙企業(yè)加工
B.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工
C.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)代墊部分輔料
D.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)收取加工費但未代收代繳消費稅
25、現行營(yíng)業(yè)稅共有( )稅目。
A.14個(gè)
B.8個(gè)
C.12個(gè)
D.9個(gè)
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票50000股，購入過(guò)程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費1950元;10月取得客戶(hù)傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元O該證券公司10月應繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關(guān)于納稅人相關(guān)問(wèn)題的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有繳納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人
B.貨物的最終購買(mǎi)者是我國現行增值稅的負稅人
C.代扣代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
D.代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
28、 稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬于稅法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經(jīng)濟實(shí)質(zhì)原則
C.便于征管原則
D.誠實(shí)信用原則
29、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年3月購進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元(無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額171000元。月末盤(pán)存發(fā)現上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。則該企業(yè)當月應納增值稅額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車(chē)船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
31、 按照現行資源稅制度規定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現行資源稅制度規定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，其計稅依據是( )。
A.固體鹽的銷(xiāo)售數量
B.固體鹽的銷(xiāo)售金額
C.已用的液體鹽數量
D.加工成的固體鹽數量
33、 關(guān)于教育費附加的規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加
B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時(shí)征收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內免征教育費附加
D.貨物運輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在發(fā)票時(shí)，按開(kāi)票金額征收教育費附加
34、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(chē)(原影12萬(wàn)元)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是( )。
A.按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計算應納增值稅
B.按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計算應納增值稅
C.按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半計算應納增值稅
D.不繳增值稅
35、 計稅基數是相對數時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.邊際稅率
36、 納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，城市維護建設稅的稅率為( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其( )數量作為課稅數量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產(chǎn)錳礦石1000噸，銷(xiāo)售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設備。本月應繳納資源稅的計稅數量為( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬于應征增值稅的混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.某飯店企業(yè)在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又為客戶(hù)提供啤酒
B.汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)
C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)
D.電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機
40、 根據我國現行消費稅的規定，下列選項中應當繳納消費稅的是( )。
A.商店零售化妝品
B.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電動(dòng)自行車(chē)
C.酒廠(chǎng)非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)的卷煙
多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、按照稅率的累進(jìn)依據的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為( )。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
E.超倍累進(jìn)
42、 關(guān)于應稅消費品銷(xiāo)售額的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.應稅消費品的銷(xiāo)售額包括向購買(mǎi)方收取的增值稅款
B.隨同應稅消費品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨計價(jià)，也無(wú)論會(huì )計上如何核算，均應并入銷(xiāo)售額中征收消費稅
C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
D.隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同
43、按現行稅收政策的規定，下列勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.病蟲(chóng)害防治服務(wù)
B.博物館收取的第二道門(mén)票收入
C.外國企業(yè)從事國際航空運輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢(xún)服務(wù)
44、 車(chē)輛購置稅的應稅行為包括( )。
A.購買(mǎi)使用行為
B.受贈行為
C.獲獎使用行為
D.自用設有固定裝置的非運輸車(chē)輛
45、 根據現行增值稅的規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.發(fā)電廠(chǎng)按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節的增值稅
B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區縣級供電企業(yè)，可按預征率征收增值稅并抵扣進(jìn)稅額
C.收取現金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無(wú)論以何種結算方式收取售油款，均應征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷(xiāo)售成品油，可以向用戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅
46、 車(chē)輛購置稅的征稅范圍包括( )。
A.電動(dòng)自行車(chē)
B.汽車(chē)
C.電車(chē)
D.農用運輸車(chē)
E.摩托車(chē)
47、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機構所在地
B.提供跨省工程勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為提供勞務(wù)所在地
C.合資鐵路運營(yíng)業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機構所在地
E.境內單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò )為其他單位提供培訓、信息等服務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機構所在地
48、某歌舞團到甲地演出，共取得票價(jià)收入35萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費5萬(wàn)元，付給經(jīng)紀人費用3萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和人員應繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有( )。
A.歌舞團按文化體育業(yè)納稅
B.劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅
C.劇場(chǎng)按文化體育業(yè)納稅
D.經(jīng)紀人按服務(wù)業(yè)納稅
E.經(jīng)紀人按文化體育業(yè)納稅
49、 按照現行規定，有關(guān)小規模納稅人征收率的規定，下列表述正確的有( )。
A.征收率統一規定為3%
B.征收率的調整由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)決定
C.小規模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按2%征收率計算征收增值稅
D.小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，征收率為3%
E.小規模納稅人銷(xiāo)售舊貨，按4%的征收率減半征稅
50、 按照現行成品油零售加油站增值稅規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理
B.加油站售賣(mài)加油卡取得的貨款，按規定征收增值稅
C.加油站售賣(mài)加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷(xiāo)售成品油，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡銷(xiāo)售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡時(shí)，按預收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，征收增值稅
51、 關(guān)于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅
B.某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當年可免征城市維護建設稅
C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護建設稅同時(shí)先征后返
D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費稅，應同時(shí)征收城市維護建設稅
E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物并繳納了增值稅，也應繳納城市維護建設稅
52、下列行為應當征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居民住房
B.代銷(xiāo)福到彩票取得的手續費收入
C.下崗職工開(kāi)辦網(wǎng)吧
D.社�；鹄硎聲�(huì )買(mǎi)賣(mài)股票的差價(jià)收入
53、 增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中外購貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物過(guò)程中接受鐵路運輸服務(wù)支付的進(jìn)項稅額
B.從國外進(jìn)口生產(chǎn)用原材料接受境外單位或者個(gè)人提供的應稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額
C.從小規模納稅人購進(jìn)勞保用品，稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額
D.購進(jìn)紀念品用于職工福利支付的進(jìn)項稅額
E.購進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建過(guò)程
54、 我國稅率設計的主要依據是( )。
A.國家的經(jīng)濟政策
B.產(chǎn)品的盈利水平
C.財政需要
D.社會(huì )、經(jīng)濟發(fā)展需要
E.合理負擔、取之有度
55、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
B.集郵公司銷(xiāo)售集郵商品業(yè)務(wù)
C.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
D.計算機公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)
E.計算機公司銷(xiāo)售軟件交付使用后按期提供有償的軟件培訓業(yè)務(wù)
56、 增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，但下列費用不包括在銷(xiāo)售額中的有( )。
A.向買(mǎi)方收取的手續費
B.向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項稅額
C.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款
D.同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的代墊運費：①承運部門(mén)的運費發(fā)票開(kāi)具給購買(mǎi)方的;②納稅人將該項發(fā)票轉交給購買(mǎi)方的
E.從事汽車(chē)銷(xiāo)售的納稅人向購買(mǎi)方收取的代購買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購置稅、牌照費
57、金融企業(yè)取得外匯收入，應將其折算為人民幣計算繳納營(yíng)業(yè)稅，折算時(shí)可選擇收到外匯收入的( )。
A.當天國家公布的外匯牌價(jià)
B.當月1日國家公布的外匯牌價(jià)
C.當月月末國家公布的外匯牌價(jià)
D.當季1日國家公布的外匯牌價(jià)
E.當季季末國家公布的外匯牌價(jià)
58、 根據《車(chē)輛購置稅款暫行條例》的規定，下列人員中屬于車(chē)輛購置稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.應稅車(chē)輛的饋贈人
B.應稅車(chē)輛的購買(mǎi)者
C.免稅車(chē)輛的受贈者
D.應稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者
E.應稅車(chē)輛的自產(chǎn)自用者
59、 按照關(guān)稅的有關(guān)規定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起l年內，書(shū)面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有( )。
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的
60、 消費稅是對我國境內從事生產(chǎn)、委托加工應稅消費品的單位和個(gè)人，就其( )在特定環(huán)節征收的一種稅。
A.銷(xiāo)售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷(xiāo)售數量
E.組成計稅價(jià)格
61、對未按規定繳納車(chē)輛購置稅的車(chē)輛，下列處理正確的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)一經(jīng)發(fā)現，有權責令其補繳
B.納稅人拒絕繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以暫扣納稅人的車(chē)輛牌照
C.檢查地稅務(wù)機關(guān)補征稅款后，應向納稅人開(kāi)具《完稅憑證》
D.車(chē)主持《完稅憑證》及有關(guān)資料，到車(chē)輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)辦理《完稅證明》
62、 按照現行稅法規定，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半或減按2%征收率征收增值稅，并應開(kāi)具普通發(fā)票的有( )。
A.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
B.小規模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
C.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
D.銷(xiāo)售舊貨
E.生產(chǎn)銷(xiāo)售自來(lái)水
63、 下列情形需要繳納消費稅的有( )。
A.酒廠(chǎng)把生產(chǎn)的滋補酒以福利形式發(fā)給職工
B.摩托車(chē)廠(chǎng)把自己生產(chǎn)摩托車(chē)贈送給摩托車(chē)拉力賽賽手使用
C.卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲
D.卷煙廠(chǎng)將委托加工收回的卷煙直接銷(xiāo)售給煙酒批發(fā)單位
E.石化廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠(chǎng)基建工程的車(chē)輛使用
64、按照投入產(chǎn)出法，試點(diǎn)納稅人當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額的依據包括( )。
A.農產(chǎn)品單耗數量
B.農產(chǎn)品平均購買(mǎi)單價(jià)
C.農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅扣除率
D.當期銷(xiāo)售貨物數量
E.當期農產(chǎn)品實(shí)際收購金額
65、 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.資源稅納稅人應向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B.跨省開(kāi)采的，在機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人應向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.跨省開(kāi)采的，在開(kāi)采地納稅
66、 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。
A.在境外運輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
67、 位于市區的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年3月增值稅應納稅額為280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節約技術(shù)轉讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬(wàn)元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規定的有( )。
A.該企業(yè)應繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元
B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元
C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬(wàn)元
D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬(wàn)元
68、 稅收法律主義的具體原則包括有( )。
A.實(shí)質(zhì)課稅
B.課稅要素法定
C.依法稽征
D.課稅要素明確
E.法律優(yōu)位
69、 依據消費稅的規定，下列應稅消費品中準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續生產(chǎn)的葡萄酒
B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以外購已稅汽車(chē)輪胎連續生產(chǎn)的小汽車(chē)
D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
70、 按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的自產(chǎn)應稅消費品，應以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.對外投資入股的應稅消費品
E.用于贊助、集資的應稅消費品
綜合題
71、根據下述資料回答71-90題：
甲、乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)乙企業(yè)銷(xiāo)售給甲企業(yè)原材料一批，銷(xiāo)售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續已經(jīng)辦妥，并支付銷(xiāo)貨運費3000元，乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。
(2)乙企業(yè)一年前從甲企業(yè)購進(jìn)材料的應收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進(jìn)行債務(wù)重組。乙企業(yè)以總價(jià)值327600元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)，并開(kāi)具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額290000元，增值稅49300元。
(3)甲企業(yè)以100萬(wàn)平方米土地使用權與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(該土地使用權于2002年購人，購入價(jià)1800萬(wàn)元)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)2480萬(wàn)元，丙企業(yè)負責提供建筑勞務(wù)。合同規定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬(wàn)元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權，甲企業(yè)將其中的70%作為廠(chǎng)房使用，30%對外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入l500萬(wàn)元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權，并將其中40%對外出售，取得銷(xiāo)售收入2480萬(wàn)元，60%作為辦公室使用。
(4)丙企業(yè)本月銷(xiāo)售商品零售收入760500元，在銷(xiāo)售家用電器時(shí)，采用“買(mǎi)一贈一”方式促銷(xiāo)，贈送月初購進(jìn)的小家電，共贈送300件O同時(shí)，在“三八”婦女節時(shí)，把100件小家電分給女職工作為節日禮物，小家電不含稅購進(jìn)價(jià)50元/件(已抵扣進(jìn)項稅額)，零售價(jià)70.2元/件。由于銷(xiāo)售業(yè)績(jì)良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬(wàn)元。
(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為56萬(wàn)元，丙企業(yè)收取手續費34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗收入庫。
(6)乙企業(yè)本月購進(jìn)并已驗收入庫的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業(yè)進(jìn)行投資。
增值稅稅率均為17%，購銷(xiāo)貨物成本利潤率均為10%，建筑業(yè)利潤率為20%。
甲企業(yè)應納增值稅( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企業(yè)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企業(yè)應納增值稅( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企業(yè)應納增值稅( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企業(yè)應納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企業(yè)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根據下述資料回答77-96題：
某煤礦主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2010年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)7月份：
采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤1200噸，不含稅銷(xiāo)售額660000元，合同規定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售洗煤1000噸，不含稅銷(xiāo)售額600000元，當月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。
銷(xiāo)售天然氣1000千立方米，不含稅銷(xiāo)售額3000000元。
從一般納稅人購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運費12000元、裝卸費1000元、建設基金8000元，并取得運輸部門(mén)開(kāi)具的運費發(fā)票。
(2)8月份：
8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷(xiāo)售原煤l500噸，取得不含稅銷(xiāo)售額840000元。
8月購進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購貨運費50000元，并取得運費發(fā)票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運費發(fā)票符合稅法規定，{均在當月認證并申報抵扣。
2010年7月該煤礦應納資源稅( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月該煤礦應納增值稅( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月該煤礦應納資源稅( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月該煤礦應納增值稅( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根據下述資料回答下列81-100題：
某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)4月5日，銷(xiāo)售藥品價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到;
(2)4月7日從某農場(chǎng)購進(jìn)玉米，收購憑證上注明數量100噸，單價(jià)1000、元，款已經(jīng)付清，玉米已驗收入庫;
(3)4月13日收購農民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開(kāi)具由稅務(wù)機關(guān)統一監制的“收購農產(chǎn)品專(zhuān)用發(fā)票”，玉米已驗收入庫;
(4)4月20日銷(xiāo)售藥品一批，價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到;
(5)5月8日從小規模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票;
(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬(wàn)元(不含稅)，制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬(wàn)元;
(7)5月19日，銷(xiāo)售藥品一批，銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(不含稅)，支付運輸部門(mén)運費2000元，貨款存人銀行，取得運費票據;
(8)5月21日，購人原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款3.4萬(wàn)元，款項已付，原材料入庫;
(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計58500元，藥品入庫;
(10)6月12日，把一批藥品銷(xiāo)售給醫院，價(jià)款l2萬(wàn)元，稅款2.04萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到;
(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元/噸，付款并入庫;
(12)6月30日盤(pán)點(diǎn)原材料，4月份從農民個(gè)人購入的庫存玉米發(fā)生霉爛變質(zhì)20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷(xiāo)售的藥品，本月未收到貨款及稅款。
購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份應納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款銷(xiāo)售藥品的銷(xiāo)項稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份應納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份轉出的進(jìn)項稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份應納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根據下述資料，回答88-107題：
某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調撥價(jià)100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從煙農手中購進(jìn)煙葉，買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規定支付了10%的價(jià)外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費8萬(wàn)元，取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費l2萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從丙供銷(xiāo)社(小規模納稅人)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣(mài)方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬(wàn)元。
(3)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。
(4)本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費9.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售A牌卷煙400標準箱。
(5)本月外購煙絲發(fā)生霉爛，成本20萬(wàn)元。
(6)月初庫存外購煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，月末庫存外購煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。
當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬(wàn)元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、當月該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應繳納進(jìn)口環(huán)節稅金合計( )萬(wàn)元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 當月該卷煙廠(chǎng)國內銷(xiāo)售環(huán)節應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
試題2：
1.按照現行消費稅規定，下列屬于消費品應納消費稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線(xiàn)
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據消費稅的規定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說(shuō)法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類(lèi)別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類(lèi)消費稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂(lè )業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費稅計稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計稅價(jià)格的，按計稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計稅價(jià)格作為計稅依據
E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調撥價(jià)格的卷煙，計稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)
5.根據稅法規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費稅與增值稅的計稅依據都相同
6.按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.對外投資入股的應稅消費品
7.依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護膚類(lèi)化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據消費稅的有關(guān)規定，下列行為應征收消費稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷(xiāo)售的
B.某卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷(xiāo)售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的
E.某地板廠(chǎng)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據消費稅有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價(jià)格時(shí)，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權核定其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產(chǎn)應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節已納消費稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)消費品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
參考答案
1.標準答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍;選項B，鞭炮引線(xiàn)不屬于消費稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。
2.標準答案：ABD
解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率，沒(méi)有同牌號規格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.標準答案：AB
解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節按5%的稅率征消費稅;選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無(wú)法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.標準答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征稅;納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權核定計稅依據。
5.標準答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅;選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據不一定相同。
6.標準答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應當按納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據。
7.標準答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.標準答案：ACE
解析：卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節不繳納消費稅;收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。
9.標準答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個(gè)體工商戶(hù)除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費稅�？鄢鸭{消費稅僅僅限于列舉的項目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.標準答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×05×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
試題3：
一、請你談一談領(lǐng)導者應該怎樣對待缺點(diǎn)較多、能力較差的下屬。
�。�1）領(lǐng)導者對待下屬應該遵循平等原則，民主原則和寬容原則，有時(shí)應遵循主動(dòng)承擔責任原則。
�。�2）領(lǐng)導者必須真誠關(guān)愛(ài)全體下屬，尊重他們的人格，保護他們的自尊心，對犯了錯誤的或表現較差的應特別關(guān)愛(ài)，切忌當眾申斥，甚至吐露侮辱性言語(yǔ)。
�。�3）領(lǐng)導者不要斷然把下屬分成好的和壞的兩類(lèi)，陳云說(shuō)過(guò)，在革命隊伍里，無(wú)一人不可用，關(guān)鍵是在于揚其長(cháng)而避其短，適才適用以及在工作中注意加以培養。
�。�4）來(lái)個(gè)換位思維。幾乎任何領(lǐng)導者，過(guò)去和現在都在當下屬，請為設身處地考慮一下，領(lǐng)導者最好怎樣對待他們。
二、請你談?wù)�，領(lǐng)導發(fā)現自己的下屬處理問(wèn)題不當怎么辦？
�。�1）要及時(shí)指出，當發(fā)現自己的下屬處理問(wèn)題不當時(shí) ，作為領(lǐng)導要及時(shí)找其談話(huà)，指出處理不當的理由和后果。
�。�2）要耐心幫助，幫助下屬具體分析處理問(wèn)題不當的原因，總結吸取教訓，并找出解決問(wèn)題的辦法。
�。�3）要給予體諒，主動(dòng)為處理問(wèn)題不當的下屬承擔責任，推功攬過(guò)。
三、作為一個(gè)領(lǐng)導者，應該怎樣對待和處理一引些突發(fā)事件？
�。�1）必須十分重視突發(fā)事件。突發(fā)事件是超常事件和一種，往往由于某些未曾預料的因素造成的。處理突發(fā)事件屬于領(lǐng)導決策的題中之義。這類(lèi)事件，突然發(fā)生，時(shí)間緊迫，震動(dòng)面大，如不及時(shí)妥善處理，勢必影響整個(gè)決策目標的實(shí)現，或者妨礙日常工作的運行。因此，領(lǐng)導者不能掉以輕心，應該謹慎對待，及時(shí)做出決策。
�。�2）處理突發(fā)事件，要特事特辦。突發(fā)事件是在特定環(huán)境下產(chǎn)生的，有其矛盾的特殊性。只有弄清它的前因后果、來(lái)龍去脈，把握事物的全過(guò)程，找到問(wèn)題的癥結所在，采取對癥下藥，因事處理，才能恰到好處地解決問(wèn)題。領(lǐng)導者在處理這類(lèi)事件中，既要堅決果斷，又要謹慎細致。
�。�3）處理突發(fā)事件，有賴(lài)于領(lǐng)導者高超的決策能力和領(lǐng)導藝術(shù)。一般地講首先應該分清問(wèn)題的性質(zhì)，并決定相應的措施，以避免事態(tài)擴大；繼之在摸靖情況的基礎上，親自做關(guān)鍵人物的工作，使問(wèn)題得以妥善解決。
四、上任后，布置工作時(shí)遇下級反對，將如何處理？
�。�1）首先冷靜分析下級反對具體情況（多數、少數、個(gè)別）。
�。�2）若決策失誤，進(jìn)一步調研，實(shí)行跟蹤決策，修訂原決策方案。
�。�3）若下級對此決策 不理解，應加強宣傳，分析比較，做好工作，取得支持。
�。�4）若是下級在執行這一決策過(guò)程中有一些實(shí)際困難，應積極幫助解決。
五、如何正確處理與上級關(guān)系。
�。�1）領(lǐng)導與被領(lǐng)導在人格上完全平等，但領(lǐng)導者是代表組織的，要尊重上級。
�。�2）執行上級決策深入分析，領(lǐng)其意圖，明確自己的地位、作用，防止盲目執行。
�。�3）若為副職，不可事事依賴(lài)正職，要當好助手和參謀。
�。�4）若上級出現錯誤，應堅持原則。
�。�5）向上級學(xué)習取經(jīng)，學(xué)習領(lǐng)導經(jīng)驗。
六、新領(lǐng)導怎樣正確對待前任領(lǐng)導。
�。�1）繼承和發(fā)展前領(lǐng)導長(cháng)處和優(yōu)點(diǎn)，繼承前任領(lǐng)導優(yōu)點(diǎn)不是過(guò)多贊揚，也不可能如法炮制，而是適可而止，并以自己獨特方式匣以發(fā)揚，彌補不足或糾其偏差，也不是大搞新官上任三把火，而是銳意創(chuàng )新，謀求實(shí)效。
�。�2）切忌任人唯親唯派，大搞一朝天子一朝臣，從積極方面而言新任領(lǐng)導應出于公心，任人唯賢，適才量用，使用與培訓并重，而不管各種關(guān)系網(wǎng)如何干擾。
�。�3）切忌夸夸其談，亂放空
�。�4）切忌爭功近利，追求短期效應。
七、你對一山難容二虎這句話(huà)如何看？
這句俗話(huà)是指個(gè)性相似、才能相近、素質(zhì)高、能力強的人難以共事，會(huì )出現窩里斗、文人相輕等現象。從如何科學(xué)搭配領(lǐng)導班子的角度看，這句話(huà)有一定的合理性，它提示我們不要把個(gè)性相同，能力相近的人安排在一個(gè)班里，而要注意個(gè)性、能力互補為好。當然，這句話(huà)也不能代表一種普遍規律，只要健全制度，加強溝通，提高心理素質(zhì)，一山還是能容二虎的。
八、劉邦認為，自己在謀略方面不如張良，在軍需后勤方面不如蕭何，在軍事指揮上不如韓信，他之所以?shī)Z取天下的原因在于重用這三位大臣。你認為劉邦得天下經(jīng)驗之談對現代領(lǐng)導者有何啟示？
�。�1）作為領(lǐng)導者貴有自知之明，這是識才、選才、用才的前提。
�。�2）發(fā)現和作用人才是劉邦得天下的一個(gè)極其重要原因。當前各國以綜合國力為基礎的競爭非常激烈，歸根到底是人才的競爭。人才是事業(yè)之本，各級領(lǐng)導要重視人才，使人盡其才，才盡其用。
�。�3）我們今天用人目的、標準與劉邦雖有本質(zhì)不同，但在識人與用人上劉邦的做法有值得借鑒之處，不過(guò)我們以馬克思主義的人才觀(guān)為指導，在各方面都應該做得更好些。
九、孟子說(shuō)：天時(shí)不如地利，地利不如人和。你認為這句話(huà)對做好領(lǐng)導工作有哪些啟迪？
�。�1）作為領(lǐng)導者應善于審時(shí)度勢，全面分析和掌握開(kāi)展工作的時(shí)空條件和人際環(huán)境。
�。�2）天時(shí)、地利等時(shí)空條件并非不重要，而是要從實(shí)際出發(fā)，選用有利的時(shí)空條件，抓住機遇，開(kāi)展工作。
�。�3）加強克服溝通障礙，處理好上下級之間、各單位之間、單位內部的各種關(guān)系，營(yíng)造和諧的人際環(huán)境，對于做好工作來(lái)說(shuō)，是比天時(shí)、地利更為重要。
十、刺猬理論認為，冬天刺猬彼此將身上的針狀刺靠擾防寒，刺與刺之間保持一定距離，距離太小就會(huì )傷對方，距離太大就起不到防寒作用，這形象地說(shuō)明了上下級之間的交往，必須把握好一定的度，你認為如何把握這個(gè)度。
�。�1）領(lǐng)導者應注重與下屬的溝通與相互交往來(lái)，否則，領(lǐng)導就會(huì )逐步推動(dòng)影響力。但若與下屬交往流于庸俗，領(lǐng)導者的威信會(huì )大受影響。
�。�2）領(lǐng)導者應關(guān)心下屬，加強感情溝通，但又必須防止領(lǐng)導者被私人感情所左右。
�。�3）上下屬之間要多些君子之交少些酒肉之交，親而不昵，近而有節，讓領(lǐng)導者在下屬心目中保持一種可親可敬的形象。
【稅務(wù)師考試《稅法一》試題】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題及答案03-11
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題01-23