2024年稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題

　　在日常學(xué)習和工作生活中，我們最離不開(kāi)的就是試題了，通過(guò)試題可以檢測參試者所掌握的知識和技能。什么樣的試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編為大家整理的2024年稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題 1

　　1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿易影響不大

　　B.關(guān)稅是多環(huán)節價(jià)內稅

　　C.關(guān)稅是單一環(huán)節的價(jià)外稅

　　D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

　　2、下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是( )。

　　A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費

　　B.進(jìn)口人向中介機構支付的經(jīng)紀費

　　C.進(jìn)口設施的安裝調試費用

　　D.貨物運抵境內輸入地點(diǎn)起卸之后的運輸費用

　　3、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報明價(jià)值780000元;支付境外修理費6000美元，料件費2500美元，支付復運進(jìn)境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元:人民幣=1:6.82，該設備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為()元。

　　A.6657.35

　　B.6345.43

　　C.5251.4

　　D.4057.9

　　4、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運費和保險費50萬(wàn)元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現其中的10%有嚴重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進(jìn)口關(guān)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.18.00

　　B.40.00

　　C.30.00

　　D.40.40

　　5、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護主義政策的產(chǎn)物中，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是( )。

　　A.加重關(guān)稅

　　B.優(yōu)惠關(guān)稅

　　C.反傾銷(xiāo)關(guān)銳

　　D.報復關(guān)稅

　　6、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬(wàn)元，海關(guān)監管期5年，該企業(yè)使用15個(gè)月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補繳關(guān)稅(　)萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A.0

　　B.16

　　C.12

　　D.8

　　二、多項選擇題

　　1、進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指( )。

　　A.攜帶物品進(jìn)境的入境人員

　　B.進(jìn)境郵遞物品的收件人

　　C.以其他方式進(jìn)口物品的收件人

　　D.進(jìn)境物品的郵寄人

　　E.以其他方式進(jìn)口物品的寄件人

　　2、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規定的有( )。

　　A.運往境外加工的貨物，應當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進(jìn)境的運輸及相關(guān)費用、保險費估定完稅價(jià)格

　　B.準予暫時(shí)進(jìn)口的施工機械，按同類(lèi)貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格

　　C.轉讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

　　D.運往境外修理的機械器具，出境時(shí)已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規定期限內復運進(jìn)境的，應當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價(jià)格

　　E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應以該項貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　3、下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內，書(shū)面聲明理由，可申請退稅并加算銀行同期存款利息的有( )。

　　A.因海關(guān)誤征，多納稅款的

　　B.海關(guān)核準免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的`

　　C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實(shí)的

　　D.在海關(guān)放行前損失的貨物

　　E.殘疾人專(zhuān)用品

　　4、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有( )。

　　A.邊境貿易進(jìn)口物資

　　B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資

　　C.出口加工區進(jìn)出口貨物

　　D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

　　E.海關(guān)放行前損失的貨物

　　5、按照現行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有( )。

　　A.出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價(jià)格

　　B.符合稅法規定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節的稅金

　　C.進(jìn)口貨物自運輸工具進(jìn)境之日起15日內，應由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報

　　D.納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可延期納稅，但最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月

　　E.自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

　　6、關(guān)稅的強制執行措施有( )。

　　A.處以應納關(guān)稅的1～5倍罰款

　　B.征收滯納金

　　C.變價(jià)拍賣(mài)抵稅

　　D.強制扣繳

　　E.延期繳納稅款

　　7、關(guān)于關(guān)稅稅率的運用，下列表述中正確的有( )。

　　A.進(jìn)出口貨物應按納稅人申報進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅

　　B.加工貿易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷(xiāo)，應按向海關(guān)申報轉為內銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率征稅

　　C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉為正式進(jìn)口需予補稅時(shí)，應按其申報暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅

　　D.進(jìn)出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

　　E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅

　　稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題 2

　　1.下列選項屬于免征增值稅的是( )。

　　A.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

　　B.專(zhuān)業(yè)培訓機構提供培訓服務(wù)

　　C.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜

　　D.個(gè)人出租住房

　　[參考答案]C

　　[參考解析]本題考核“增值稅特定減免稅項目”知識點(diǎn)。自2012年1月1日起,對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

　　2.下列油品屬于資源稅征收范圍的是()。

　　A.高凝油

　　B.溶劑油

　　c.燃料油

　　D.石腦油

　　[參考答案]A

　　【參考解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識點(diǎn)。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍

　　3.增值稅一般納稅人的下列行為，可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法計算增值稅的是( ).

　　A.影視節目制作服務(wù)

　　B.文化體育服務(wù)

　　c.醫療防疫服務(wù)

　　D.場(chǎng)站服條

　　[參考答案]B

　　[參考解析]本題考核“一般納稅人簡(jiǎn)易計稅方式”知識點(diǎn)。一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計稅方式計稅，征收率為3%。

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年1月出租2018年購置的倉庫，租期為1年。第1個(gè)月免租期，每月租金2萬(wàn)元月(不含稅)，每季度初支付。1月收到首季度租金4萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)甲公司應繳的的銷(xiāo)項稅額為( )萬(wàn)元

　　A.2.16

　　B.1.98

　　C.0.54

　　D.0.36

　　[參考答案]D

　　[參考解析]本題考核“增值稅視同銷(xiāo)售的征稅規定”知識點(diǎn)。應納的銷(xiāo)項稅額=4X 9%=0.36(萬(wàn)元)。納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)。

　　5.甲個(gè)體商戶(hù)為小規模納稅人，2023年3月出租住房取得含稅租金2萬(wàn)元，出租門(mén)市房取得合稅租金16萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)應繳的增值稅為( )萬(wàn)元

　　A.40.26

　　B.0.27

　　C.0.79

　　D.186

　　[參考答案]C

　　[參考解析]本題考核“小規模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)”知識點(diǎn)。應納的增值稅=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(萬(wàn)元)自然人和個(gè)體工商戶(hù)(小規模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人、省級科枝企業(yè)孵化器。2023年3月將園區內辦公樓(2022年接受投資轉入)出租給在孵企業(yè)，取得租金收入20萬(wàn)元。另外為它提供其他服務(wù)，取得經(jīng)紀代理服務(wù)收入8萬(wàn)元，飲食服務(wù)收入6萬(wàn)元，打字復印服務(wù)收入5萬(wàn)元，上述均為含稅金額。則甲企業(yè)應繳納的增值稅為( )萬(wàn)元

　　A 2.73

　　B.2.27

　　2.27

　　C.2.44

　　D.0.62

　　[參考答案]D

　　[參考解析]本題考核“增值稅臨時(shí)減免緩退稅項目”。應繳納增值稅= (6+5)1.06X%=0.62(萬(wàn)元)

　　[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營(yíng)租賃研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。

　　7.2023年3月因質(zhì)量問(wèn)題張某將2022年1月購置的小汽車(chē)退回，汽車(chē)在購置當月已納車(chē)輛購置稅3萬(wàn)元，張某向稅務(wù)機關(guān)申請退稅并提交資料，可退車(chē)輛購置稅( )萬(wàn)元。

　　A.2.4

　　B.0

　　C.2.7

　　D.3

　　[參考答案]C

　　[參考解析]本題考核“車(chē)輛購置稅退稅的計算”知識點(diǎn)。應退稅額=3X (1-1X 10%)=2.7(萬(wàn)元)

　　提示]退稅額以已繳稅款為基準，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日，每滿(mǎn)一年扣減10%。

　　8、甲為增值稅一般納稅人，2023年3月從煙農處收購煙葉，實(shí)際支付價(jià)款總額50萬(wàn)元，開(kāi)具收購發(fā)票，支付運費取得專(zhuān)用發(fā)票，稅額為0.36萬(wàn)元，本月領(lǐng)用上月購進(jìn)成本20萬(wàn)元庫存煙葉和本月購進(jìn)的80%生產(chǎn)卷煙，本月從銷(xiāo)項稅中抵扣的`進(jìn)項稅是( )萬(wàn)元。

　　A.6.24

　　B.6.44

　　C.5.46

　　D.6.46

　　[參答案]B

　　[參考解析]本題考核“準予抵扣的進(jìn)項稅計算”知識點(diǎn)�？梢缘挚圻M(jìn)項稅=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(萬(wàn)元)從煙農處收購煙葉，用于生產(chǎn)13%稅率的卷煙，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)項稅額可加計扣除1%。

　　9.下列關(guān)于煙葉稅征管的表述正確的是( )

　　A納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當天

　　B.繳庫期限自納稅義務(wù)發(fā)生起15天納稅期限為次

　　D.納稅地點(diǎn)為收購方機構所在地

　　[參考答案]A

　　《參考解析]本題考核“煙葉稅征收管理”知識點(diǎn)。煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅，所以選項B、C不正確:選項D，應當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。

　　10.下列關(guān)于車(chē)輛購置稅的規定，正確的是（ ）

　　A.自產(chǎn)自用應稅車(chē)輛無(wú)需繳納

　　B.購買(mǎi)自用應

　　說(shuō)明：因考試政策、內容不斷變化與調整，考呀呀會(huì )計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官網(wǎng)公布的內容為準。

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