2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)
1.根據企業(yè)所得稅法的規定，以下適用25%稅率的是( )。
A.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內的所得
B.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
2.某商貿企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收人2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的收入936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費用1100萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費用600萬(wàn)元(其中：廣告費300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬(wàn)元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬(wàn)元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬(wàn)元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.150
C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.5%
4.某企業(yè)采用“買(mǎi)一贈一”方式銷(xiāo)售空調5000臺，每臺空調不含稅價(jià)格3000元，贈送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調安裝費，假定均為不含稅價(jià)，企業(yè)的以下處理正確的是( )。
A.安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅
B.贈送的電風(fēng)扇應視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)所得稅應確認15250000元的收入
D.企業(yè)所得稅應確認16250000元的收入
5.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是( )。
A.利息收入，應以實(shí)際收到的利息的日期，確認收入的實(shí)現
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實(shí)現
C.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，應按實(shí)際收到的款項確認收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入
6.某非居民企業(yè)在境內設立的機構場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費支出總額為28萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)為公司核定的利潤率為20%，營(yíng)業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應納稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根據企業(yè)所得稅法的規定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過(guò)標準的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間的利息
8.關(guān)于源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( )。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書(shū)面情況說(shuō)明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應于扣繳義務(wù)人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C.股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳
9.某居民企業(yè)2014年自行計算的應納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現該企業(yè)2008年取得符合條件的財政資金120萬(wàn)，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財政部門(mén)，營(yíng)業(yè)外支出的賬戶(hù)中有支付的行政性罰款4萬(wàn)元，假設企業(yè)其他的核算都是正確的，2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是( )。
A.企業(yè)單獨建造的停車(chē)場(chǎng)所，應作為公共配套設施進(jìn)行處理，利用地下基礎設施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為成本對象單獨核算
B.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%
C.企業(yè)因國家無(wú)償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規定在稅前扣除
D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費用
11.根據企業(yè)所得稅法相關(guān)規定，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.企業(yè)因雇傭臨時(shí)工的工資薪金支出準予計人企業(yè)工資薪金總額的基數
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規定在稅前扣除
D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據實(shí)扣除
12.某工業(yè)企業(yè)2014年實(shí)現會(huì )計利潤150萬(wàn)元，計人成本、費用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì )經(jīng)費0.8萬(wàn)元，支出職工福利費6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2014年度應納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎，企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
14.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說(shuō)法錯誤的是( )。
A.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
B.派遣企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風(fēng)險，應視為派遣企業(yè)在中國境內設立機構場(chǎng)所
C.派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構、場(chǎng)所具有相對的固定性和持久性，該機構、場(chǎng)所構成在中國境內設立的常設機構
D.派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權利等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)而認定為派遣企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所或常設機構
15.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列項目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng )業(yè)投資的投資額
C.符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目取得的所得
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護設備的投資額
16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.291
B.256
C.458
D.165
17.2014年我國居民張某在境外將一項專(zhuān)利權讓渡給境外的某公司，取得轉讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅5500元;同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅500元;當年，張某回國后將一部小說(shuō)作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2014年張某應在我國繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.6400
B.6900
C.5600
D.5080
18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股權登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2014年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時(shí)孫某應繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.3500
B.3490
C.5000
D.5750
19.下列所得中，應按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.攬儲獎金
B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會(huì )，取得的獲獎所得
C.股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D.個(gè)人處置打包債權取得的收入
20.關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為該物品拍賣(mài)時(shí)的公允價(jià)值
21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元;當月提供技能培訓，學(xué)校發(fā)補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學(xué)校邀請臨時(shí)代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( )。
A.臨時(shí)代課按工資薪金所得計算征收個(gè)人所得稅
B.學(xué)校發(fā)補助按勞務(wù)報酬所得計算征收個(gè)人所得稅
C.當月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個(gè)人所得稅
D.當月收入全部合計按工資薪金計算征收個(gè)人所得稅
22.根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( )。
A.來(lái)源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監事取得的監事費收入
D.在任職公司擔任監事的監事費收入
23.下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。
A.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B.個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據實(shí)扣除，超過(guò)部分，不準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在20萬(wàn)元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除
24.張某為客戶(hù)提供一項工程設計，客戶(hù)按照合同規定向張某支付工程設計費(稅后)54600元�？蛻�(hù)應代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
25.個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得
B.個(gè)人購買(mǎi)社會(huì )福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元
C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會(huì )，個(gè)人的獲獎所得
D.個(gè)人轉讓自用5年以上的家庭唯一住房
26.根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個(gè)人取得境外所得應自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以稅務(wù)機關(guān)收到郵件的日期為實(shí)際申報日期
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，可以再繼續彌補
27.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是( )。
A.土地出讓金
B.銷(xiāo)售費用
C.基礎設施費
D.借款利息費用
28.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓一幢新開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國家規定支付購進(jìn)土地登記的過(guò)戶(hù)等相關(guān)費用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
29.稅務(wù)機關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應按代售金額的( )支付代售手續費。
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
30.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬(wàn)元，運輸費28萬(wàn)元、裝卸費5萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
31.納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規定正確的是( )。
A.在應稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花
B.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票，情節嚴重的，處以3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
C.對已貼花的各類(lèi)應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷(xiāo)毀，以備納稅檢查
D.對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價(jià)為計稅依據
32.房產(chǎn)不在一地的納稅人，應( )的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶(hù)口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.房屋產(chǎn)權未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人
D.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅
34.某運輸公司2014年擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車(chē)10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。中型載客汽車(chē)10輛。當地政府規定，貨車(chē)的車(chē)輛稅額為80元/噸，中型載客汽車(chē)的稅額是620元/年。該公司2014年應納車(chē)船稅為( )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
35.根據車(chē)船稅法的規定，下列表述不正確的是( )。
A.海事管理機構在計算船舶應納稅額時(shí)，般舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書(shū)所載相應數據為準
B.在機場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
C.車(chē)船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
D.按照規定繳納船舶噸稅的機動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內免征車(chē)船稅
36.根據稅法的規定，關(guān)于契稅的計稅依據正確的是( )。
A.房屋買(mǎi)賣(mài)的計稅依據為房產(chǎn)的原值
B.企業(yè)承受土地使用權用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設保障性住房的，免征契稅
C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，應征收契稅
37.某非公司制企業(yè)整體改建成有限責任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、200萬(wàn)的土地使用權;改建后即以債權人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
38.下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的是( )。
A.物流企業(yè)倉儲設施用地
B.機場(chǎng)飛行區用地
C.老年服務(wù)機構自用的土地
D.鹽場(chǎng)的鹽灘用地
39.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應繳納城鎮土地使用稅為( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。
A.80000
B.87600
C.86800
D.88000
40.下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農村住宅占用的耕地
B.醫院占用的耕地
C.鐵路線(xiàn)路占用的耕地
D.飛機跑道占用的耕地
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少
有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
41.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.罰金
B.銀行罰息
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)計提的折舊
D.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地計提的折舊
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計提的折舊
42.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列關(guān)于政策性搬遷收入的確認表述正確的有( )。
A.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償，應確認為搬遷收入
B.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險賠款，應確認為搬遷收入
C.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應確認為搬遷收入
D.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補償，應確認為搬遷收入
E.搬遷收入就是指搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補償收入，不包括本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入
43.根據企業(yè)所得稅的規定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有( )。
A.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
B.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎10%以上
C.經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)后達到2年以上
D.經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)后達到1年以上
E.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)計稅基礎50%以上
44.下列各項中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現有關(guān)規定的有( )。
A.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應于交付開(kāi)發(fā)產(chǎn)品之日確認收入的實(shí)現
B.采取支付手續費方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷(xiāo)方取得銷(xiāo)售收入日確認收人實(shí)現，
C.采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷(xiāo)售收入日確認收入實(shí)現
D.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認收入的實(shí)現
E.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應于實(shí)際收到日確認收入實(shí)現
45.根據企業(yè)所得稅的規定，下列屬于“其他收入”的有( )。
A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
B.接受捐贈收入
C.違約金收入
D.特許權使用費收入
E.逾期未退的包裝物押金收入
46.固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下( )證據材料確認。
A.固定資產(chǎn)的計稅基礎相關(guān)資料
B.企業(yè)外部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料
C.涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說(shuō)明
D.損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機構出具的專(zhuān)項報告等
E.企業(yè)內部有關(guān)責任認定和核銷(xiāo)資料
47.下列各項中，關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他規定表述正確的有( )。
A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認定并實(shí)行查賬征收方法的軟件企業(yè)
B.軟件企業(yè)的收入總額，不包括轉讓財產(chǎn)收入
C.軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度
D.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷
E.軟件企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合規定可以加計扣除
48.非居民企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時(shí)，應當如實(shí)報送納稅表，并附上( )資料。
A.工程作業(yè)決算報告或其他說(shuō)明資料
B.參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)內容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況的書(shū)面報告
C.財務(wù)會(huì )計報告或財務(wù)情況說(shuō)明
D.非居民企業(yè)承包工程的資質(zhì)
E.非居民企業(yè)的稅務(wù)登記證
49.根據企業(yè)所得稅核定方法規定，稅務(wù)機關(guān)可以采用下列( )方法核定征收企業(yè)所得稅。
A.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測算核定
C.按照企業(yè)上期繳納的稅款核定本期應納稅額
D.根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況估計企業(yè)的盈利情況，并以此定額核定應納稅額
E.參照當地同類(lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規模和收人水平相近的納稅人的稅負水平核定
50.根據個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個(gè)人所得稅
B.個(gè)人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)當年留存的利潤
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)確定其費用標準，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除相應費用
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補
51.根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，加強高收入者的股息紅利所得管理的主要內容有( )。
A.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理
B.加強利息所得征收管理
C.加強個(gè)人從法人企業(yè)列支消費性支出和從投資企業(yè)借款的管理
D.加強股息、紅利所得征收管理
E.加強限售股轉讓所得征收管理
52.按照個(gè)人所得稅法的規定，下列各項表述中正確的有( )。
A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入，按工資、薪金所得征稅
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，取得執照從事醫療活動(dòng)取得的所得應按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項目征收個(gè)人所得稅
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對經(jīng)營(yíng)人應按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項目征收個(gè)人所得稅
E.個(gè)人擔任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅
53.關(guān)于個(gè)人所得稅的特殊計稅方法，正確的有( )。
A.兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項目收入的，應當對每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規定減除費用后計算納稅
B.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)報酬所得”征稅
C.某股份公司為股東購買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應按“利息、股息、紅利”征個(gè)人所得稅
D.持有股票期權的普通員工在行使股票期權時(shí)實(shí)際購買(mǎi)價(jià)低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資薪金所得”征稅
E.個(gè)人將祖傳收藏的字畫(huà)出售，按照特許權使用費所得征收個(gè)人所得稅
54.下列所得應納入個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)體工商戶(hù)對外投資取得的股息所得
B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權轉移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，取得執照行醫而取得的所得
D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得
E.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入
55.實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨資企業(yè)計算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據實(shí)扣除的有( )。
A.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
B.向其從業(yè)人員支付的合理的工資薪金
C.計提的準備金支出
D.不超過(guò)當年銷(xiāo)售收入15%的廣告費支出
E.投資者的工資
56.以下關(guān)于個(gè)人所得稅規定的表述中，正確的有( )。
A.雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費用
B.律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收人全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計算扣繳個(gè)人所得稅
D.單位低價(jià)向職工售房，職工就差價(jià)部分按全年一次性獎金征稅方法計稅
E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當事人處取得的法律顧問(wèn)費，應并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入按規定征收個(gè)人所得稅
57.根據個(gè)人所得稅法的相關(guān)規定，關(guān)于個(gè)人取得拍賣(mài)收入的說(shuō)法，表述正確的有( )。
A.個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)個(gè)人財產(chǎn)，均按“財產(chǎn)轉讓所得”征稅
B.對個(gè)人財產(chǎn)拍賣(mài)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項財產(chǎn)最終拍賣(mài)成交價(jià)格為其轉讓收入額
C.納稅人按照規定實(shí)際支付的拍賣(mài)費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書(shū)費可在稅前扣除
D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個(gè)人所得稅
E.個(gè)人財產(chǎn)拍賣(mài)所得應納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣(mài)單位負責代扣代繳
58.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，表述正確的有( )。
A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入
B.建筑安裝企業(yè)就質(zhì)量保證金向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，這部分質(zhì)保金可以按照發(fā)票所載金額扣除
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應視同“按國家統一規定繳納的有關(guān)費用”，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，可按發(fā)票所載金額并從購買(mǎi)年度起至轉讓年度止每年加計5%計算取得土地使用權所支付的金額和舊房及建筑物的評估價(jià)格
E.土地增值稅清算時(shí)已計入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不可以扣除
59.下列項目中，符合允許按10%以?xún)鹊谋壤鄢姆康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費用有( )。
A.財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤但無(wú)金融機構貸款證明的
B.財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并能提供金融機構貸款證明的
C.不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，但有金融機構貸款證明的
D.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓房地產(chǎn)項目時(shí)的利息支出不能提供金融機構貸款證明的
E.超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息
60.下列關(guān)于印花稅征收管理規定的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.運輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款
B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款
C.納稅人的印花稅憑證沒(méi)有按規定保管導致丟失的，稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳稅金，并處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款
E.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票情節嚴重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
61.下列各項中，應征收印花稅的有( )。
A.工程分包合同
B.法律咨詢(xún)合同
C.商業(yè)銀行貸款合同
D.財產(chǎn)保險合同
E.專(zhuān)利申請轉讓合同
62.下列房產(chǎn)中，應征收房產(chǎn)稅的有( )。
A.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團體自用的房產(chǎn)
D.老年服務(wù)機構自用房產(chǎn)
E.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
63.依據房產(chǎn)稅的相關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.房產(chǎn)稅的納稅期限由當地稅務(wù)機關(guān)確定
B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
C.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納
D.自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅
E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
64。下列關(guān)于車(chē)船稅的表述正確的有( )。
A.依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)輛不屬于車(chē)船稅的征稅范圍
B.游艇按照艇身長(cháng)度每米作為計稅單位
C.車(chē)輛整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的，按照1噸計算
D.已納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內辦理轉讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅
E.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或管理權的當月
65.根據車(chē)船稅法的規定，下列車(chē)船屬于法定免稅的有( )。
A.純電動(dòng)汽車(chē)
B.軍隊專(zhuān)用車(chē)船
C.執行警務(wù)的專(zhuān)用船舶
D.捕撈、養殖漁船
E.國家機關(guān)自用車(chē)輛
66.下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。
A.孤寡老人購買(mǎi)自用住房
B.解放軍野戰醫院購置病房用地
C.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權的
D.公司合并后公司承受各方土地房屋權屬，且原投資主體存續的
E.某企業(yè)破產(chǎn)后，非債權人企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動(dòng)合同
67.關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.契稅由財產(chǎn)承受人繳納
B.契稅實(shí)行幅度比例稅率
C.保護合法產(chǎn)權，避免產(chǎn)權糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應由產(chǎn)權承受人按房屋現值繳納契稅
E.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，免征契稅
68.按照城鎮土地使用稅的有關(guān)規定，下列表述中正確的有( )。
A.征用的耕地，免征城鎮土地使用稅
B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮土地使用稅
D.對郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，免征城鎮土地使用稅
E.公共租賃住房用地免征土地使用稅
69.下列各項中，免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
B.宗教寺廟內的宗教人員生活用地
C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.名勝古跡自用的土地
E.機場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地
70.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人臨時(shí)占用耕地無(wú)需繳納耕地占用稅
B.農村居民占用耕地新建住宅，按照規定免征耕地占用稅
C.占用林地建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設施應征收耕地占用稅。
D.經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規定的當地適用稅額的50%
E.某高校占用耕地建設校園，5年后搬遷至新校區，原占用耕地建設的校園改用于住宅建設，需補繳耕地占用稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個(gè)最符合題意)
(一)
某市一內資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年開(kāi)發(fā)一個(gè)項目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)該項目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。
(2)取得土地使用權時(shí)簽訂土地購買(mǎi)合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費用50萬(wàn)元，取得土地使用證。
(3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬(wàn)元，前期工程費100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎設施及公共配套設施費150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生銷(xiāo)售費用100萬(wàn)元，財務(wù)費用60萬(wàn)元，管理費用80萬(wàn)元。
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規定的開(kāi)發(fā)費用扣除比例為10%。
根據上述資料和稅法相關(guān)規定，回答下列問(wèn)題：
71.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年應繳納印花稅( )元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
72.該公司計算土地增值額時(shí)準予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計( )TY元。
A.220
B.222.65
C.225
D.230.6
73.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計算土地增值稅時(shí)準予扣除的扣除項目金額為( )萬(wàn)元。
A.2301
B.2303.65
C.2703
D.2685
74.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.389.1
B.394.5
C.678.54
D.679.6
(二)
某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)與某金融機構簽訂一年期流動(dòng)資金周轉性借款合同，合同規定一個(gè)年度內的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)取?/p>
(2)與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費300萬(wàn)元。
(3)與乙公司簽訂貨物運輸合同，貨物價(jià)款為300萬(wàn)元，運輸費用4萬(wàn)元，其中包括裝卸費1萬(wàn)元。
(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，總金額為800萬(wàn)元，據此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由丙公司提供，金額為420萬(wàn)元;輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元，加工費230萬(wàn)元。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
75.與金融機構簽訂的借款合同，應繳納印花稅( )元。
A.30
B.40
C.50
D.200
76.與甲公司簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應繳納印花稅( )元。
A.600
B.300
C.1200
D.900
77.與乙公司簽訂的運輸合同應繳納的印花稅( )元。
A.15
B.16
C.18
D.20
78.接受委托加工工作服的加工承攬合同應納印花稅( )元。
A.1150
B.I900
C.21OO
D.4000
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分;少選，所
選的每個(gè)選項得0.5分)
(一)
某市摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)價(jià)值為12000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.36萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)28000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價(jià)款共計35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項稅額5950萬(wàn)元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬(wàn)元，取得鐵路運輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費300萬(wàn)元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷(xiāo)售費用7600萬(wàn)元、財務(wù)費用2100萬(wàn)元。
(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì )團體向貧困山區捐贈500萬(wàn)元、因管理不善庫存原材料損失618.6萬(wàn)元(其中含鐵路運費費用18.6萬(wàn)元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進(jìn)項稅額轉出。
(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車(chē)代銷(xiāo)商贊助的一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元。
(8)10月6日，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執行(假定當年國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債年利率為6%)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬(wàn)元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說(shuō)明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
79.計算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )萬(wàn)元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企業(yè)所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅合計為( )萬(wàn)元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.稅前可以扣除銷(xiāo)售成本與期間費用(不含加計扣除)為( )萬(wàn)元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.該企業(yè)當年的會(huì )計利潤為( )萬(wàn)元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根據題意，下列表述中正確的有( )。
A.計算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3600萬(wàn)元
B.計算會(huì )計利潤時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3704.5萬(wàn)元
C.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)彌補被合并企業(yè)虧損限額為150萬(wàn)元
D.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損
84.該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
(二)
某外籍人員A，自2010年開(kāi)始，在我國某外商投資企業(yè)任職，并在該企業(yè)擔任董事一職。2014年取得以下收入：
(1)在外資企業(yè)每月取得工資6700元，12月份取得董事費收入6800元;
(2)已知外資企業(yè)每月支付外籍人員A的現金形式住房補貼和伙食補貼1000元，每月還取得合理的出差補貼和語(yǔ)言培訓費用分別為300元和500元;
(3)接受某公司邀請擔任技術(shù)顧問(wèn)，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過(guò)希望工程基金會(huì )捐給農村義務(wù)教育;
(4)取得利息收入50000元，其中國債利息20000元，金融債券利息30000元;
(5)利用業(yè)余時(shí)間應一家公司要求為其設計廣告宣傳語(yǔ)和不同主題的現場(chǎng)宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務(wù)費用共計10000元，其中：廣告宣傳語(yǔ)3000元，現場(chǎng)宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述業(yè)務(wù)，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設計廣告宣傳語(yǔ)、現場(chǎng)宣傳策劃;
(7)取得省人民政府頒發(fā)科技獎50000元。
相關(guān)資料：不考慮其他稅費。
根據上述資料和稅法有關(guān)規定，回答下列問(wèn)題：
85.該外籍人員A全年工資薪金所得應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3455
B.5060
C.10540
D.11060
86.該外籍人員A擔任技術(shù)顧問(wèn)應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4240
B.3800
C.4160
D.3700
87.該外籍人員A取得的利息收入應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.6400
C.6000
D.3000
88.該外籍人員取得業(yè)務(wù)(5)中的收入應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.1000
D.4200
89.該外籍人員若按業(yè)務(wù)(6)描述的情況應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.1560
C.1600
D.2000
90.取得省人民政府頒發(fā)科技獎應繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.4000
C.3000
D.6000
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