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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規的解釋?zhuān)_的是( )。
A.稅法是以規定納稅義務(wù)為核心構建的
B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法屬于制定法
D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規范總和
2、下列各項中，體現稅收合作信賴(lài)主義原則的是( )。
A.稅法主體的權利義務(wù)必須由法律加以規定
B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配
C.沒(méi)有充足證據稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑
D.應根據納稅人的真實(shí)負擔能力決定納稅人的適用稅率
3、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是( )。
A.稅收檢查權
B.申請延期繳納稅款權
C.申請退還多繳稅款權
D.索取有關(guān)稅收憑證的權利
4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是( )。
A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率
B.邊際稅率的提高不會(huì )帶動(dòng)平均稅率的上升
C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力
B.稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定稅法
C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法
D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
6、下列關(guān)于稅收規章權限范圍的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅務(wù)規章原則上不得重復法律和國務(wù)院的行政法規、決定、命令已經(jīng)明確規定的內容
B.國務(wù)院行政法規對稅收事項沒(méi)有規定的情況下，才可以制定稅收規章
C.稅務(wù)機關(guān)有權制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權限范圍內的事項
D.稅務(wù)規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷(xiāo)
7、根據增值稅規定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金
B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣
C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續抵扣
D.查補的增值稅款，可以按規定用留抵稅額抵減
8、對于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額的是( )。
A.化工廠(chǎng)接受試點(diǎn)地區小規模納稅人提供的交通運輸服務(wù)
B.皮具廠(chǎng)接受非試點(diǎn)地區的納稅人提供的鑒證咨詢(xún)服務(wù)
C.律師事務(wù)所購買(mǎi)自用的應征消費稅的汽車(chē)
D.廣告公司接受旅客運輸服務(wù)
9、輔導期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票數量不超過(guò)( )份。
A.15
B.20
C.25
D.30
10、根據增值稅規定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是( )。
A.酸奶
B.魚(yú)罐頭
C.茶飲料
D.玉米胚芽
11、某食品廠(chǎng)為增值稅小規模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠(chǎng)應納增值稅( )元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
12、甲服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買(mǎi)數量較多，甲服裝廠(chǎng)給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠(chǎng)當月的銷(xiāo)項稅額為( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
13、某配件廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠(chǎng)按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當月廠(chǎng)房裝修，購進(jìn)中央空調，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當月該配件廠(chǎng)應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設備應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
15、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區)，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務(wù)，收取運費價(jià)稅合計444萬(wàn)元;當月購進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元;當月購進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅( )萬(wàn)元。(交通運輸業(yè)退稅率11%，美元對人民幣匯率1:6.3)
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
16、2012年12月，某加油站通過(guò)加油機銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫用油250升;當月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元;購進(jìn)汽油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說(shuō)法，正確的是( )。
A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費稅
B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本
D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅
18、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元;銷(xiāo)售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表廠(chǎng)當月應納消費稅( )萬(wàn)元。(高檔手表消費稅稅率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
19、2013年3月，某商場(chǎng)首飾部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元，該商場(chǎng)當月應納消費稅( )萬(wàn)元。(金銀首飾消費稅稅率5%)
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
20、某有線(xiàn)電視臺2013年3月份取得下列收入：有線(xiàn)電視節目收費120萬(wàn)元，有線(xiàn)電視初裝費20萬(wàn)元，廣告播映收費600萬(wàn)元，向其他電視臺出售某專(zhuān)題片播映權收入100萬(wàn)元。該電視臺當月應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
21、2012年6月某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的5輛小轎車(chē)、10臺貨車(chē)用于對外投資，小轎車(chē)出廠(chǎng)平均價(jià)格為24萬(wàn)元/臺，最高售價(jià)25.5萬(wàn)元/臺，貨車(chē)平均售價(jià)8萬(wàn)元/臺，最高售價(jià)8.6萬(wàn)元/臺。該汽車(chē)廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納消費稅( )萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車(chē)消費稅稅率為12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62
22、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年10月銷(xiāo)售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，貨物由該酒廠(chǎng)負責運輸，收取運費47970元。該酒廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納消費稅( )元。(白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
23、下列業(yè)務(wù)屬于我國營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.某美國人轉讓在北京購買(mǎi)的別墅
B.中國公民王先生出租位于香港的公寓
C.美國A公司在美國向我國B(niǎo)公司提供倉儲服務(wù)
D.中國公民張先生將其所擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉讓給美國某公司
24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說(shuō)法，正確的是( )。
A.音樂(lè )茶座按照“娛樂(lè )業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D.自開(kāi)票的物流公司，對運輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅
25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費5萬(wàn)元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬(wàn)元;開(kāi)辦廣告設計培訓班(有培訓資質(zhì))，取得培訓收入12萬(wàn)元，支付培訓資料印刷費2萬(wàn)元、講課費4萬(wàn)元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票60000股，購入過(guò)程中發(fā)生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費2200元;11月向客戶(hù)收取傭金，開(kāi)具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶(hù)折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
27、某建筑公司為某開(kāi)發(fā)區鋪設通信線(xiàn)路，工程價(jià)款共計290萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區提供的設備價(jià)值70萬(wàn)元;另向開(kāi)發(fā)區收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元。該建筑公司應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
28、2012年12月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門(mén)票收入450萬(wàn)元，在景區內經(jīng)營(yíng)旅游觀(guān)光電車(chē)取得收入68萬(wàn)元，支付維修費6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
29、根據城市維護建設稅規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費
B.進(jìn)口環(huán)節增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護建設稅納稅人
C.城市維護建設稅實(shí)行行業(yè)差別稅率
D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款
30、位于市區的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現，2011年出租廠(chǎng)房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
31、根據資源稅規定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是( )。
A.資源收購地
B.資源加工地
C.資源開(kāi)采地
D.扣繳義務(wù)人所在地
32、根據資源稅規定，納稅人既有對外銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移送時(shí)應納資源稅的計稅依據是該產(chǎn)品的( )。
A.成本價(jià)
B.最低價(jià)
C.最高價(jià)
D.平均價(jià)
33、某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)釆成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當理由。當地無(wú)同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅( )萬(wàn)元。(天然氣資源稅稅率5%)
A.2
B.20
C.22
D.23.16
34、某油田2012年10月開(kāi)釆原油6.5萬(wàn)噸，當月銷(xiāo)售4萬(wàn)噸，取得不含稅收入16000萬(wàn)元;將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉入庫存待銷(xiāo)售。該油田當月應納資源稅( )萬(wàn)元。(原油資源稅稅率5%)
A.800
B.1000
C.1100
D.1300
35、某煤礦2012年8月開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售160萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當月開(kāi)釆的原煤發(fā)生火災損失5萬(wàn)噸。該煤礦當月應納資源稅( )萬(wàn)元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)
A.640
B.642
C.660
D.800
36、下列關(guān)于車(chē)輛購置稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.納稅人購買(mǎi)自用應稅車(chē)輛，申報的計稅價(jià)格低于最低計稅價(jià)格，一律按最低計稅價(jià)格計稅
B.免稅條件消失的車(chē)輛，使用未滿(mǎn)一年的，視同使用一年
C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價(jià)格的車(chē)輛，計稅依據為已核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計稅價(jià)格
D.納稅人以外幣結算應稅車(chē)輛價(jià)款的，按車(chē)輛購買(mǎi)日人民幣基準匯價(jià)折合成人民幣計算應納稅額
37、楊某2012年12月從當地一家4S店購買(mǎi)一輛1.6排量的小汽車(chē)自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價(jià)款均由4S店開(kāi)具統一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開(kāi)票。楊某應納車(chē)輛購置稅( )元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00
38、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車(chē)輛購置稅( )萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
39、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進(jìn)口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設備出售，取得銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，該設備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應補繳關(guān)稅( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規定的監管年限為5年)
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是( )。
A.外國企業(yè)無(wú)償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅
B.進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅
C.出口加工區區內企業(yè)和行政管理機構進(jìn)口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅
D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關(guān)稅
二、多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、稅務(wù)規章的適用規則包括( )。
A.稅務(wù)規章的效力低于行政法規
B.稅務(wù)規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定
C.稅務(wù)規章可以溯及既往
D.稅務(wù)規章的效力高于法律
E.稅務(wù)規章與其他部門(mén)規章規定不一致的，由國務(wù)院裁決
2、下列關(guān)于稅款追征制度的說(shuō)法，正確的有( )。
A.因稅務(wù)機關(guān)責任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內要求納稅人補繳稅款
B.因稅務(wù)機關(guān)責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應加收滯納金
C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年
D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年
E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年
3、稅收執法合法性原則具體要求包括( )。
A.內容合法
B.主體法定
C.程序合法
D.根據合法
E.執法合理
4、國際稅法的基本原則包括( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收地域保護原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.國際稅收情報公開(kāi)原則
5、下列各項屬于納稅人權利范圍的有( )。
A.發(fā)票使用檢查權
B.申請延期繳納稅款權
C.申請退還多繳稅款權
D.索取有關(guān)稅收憑證的權利
E.代位權和撤銷(xiāo)權
6、國際上判定一個(gè)公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。
A.管理中心標準
B.總機構標準
C.資本控制標準
D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標準
E.法人永久居住地標準
7、根據增值稅規定，新開(kāi)業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時(shí)，除應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有( )。
A.營(yíng)業(yè)執照副本
B.稅務(wù)登記證副本
C.企業(yè)負責人和財務(wù)人員的身份證明及其復印件
D.會(huì )計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件
E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復印件
8、根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有( )。
A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應稅項目
B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者
C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位
D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費
E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人
9、根據增值稅規定，下列各項免征流通環(huán)節增值稅的有( )。
A.蔬菜
B.水果
C.鮮奶
D.鮮雞蛋
E.鮮豬肉
10、根據增值稅規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權、負債和勞動(dòng)力一并轉讓?zhuān)庹髟鲋刀?/p>
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅
D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅
E.符合條件的債轉股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅
11、根據國家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有( )。
A.安徽
B.福建
C.湖北
D.廣東
E.浙江
12、持續經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。
A.已取得增值稅一般納稅人資格
B.已持續經(jīng)營(yíng)2年及2年以上
C.納稅信用等級為B級及以上
D.上一年度銷(xiāo)售額3億元以上
E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性
13、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開(kāi)具之日起90日未到主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣
B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關(guān)為省級稅務(wù)局
C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀(guān)原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說(shuō)明
D.由于稅務(wù)機關(guān)原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說(shuō)明
E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀(guān)原因包括自然災害等不可抗力因素
14、下列說(shuō)法符合消費稅規定的有( )。
A.以柴油、柴油組分調和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費稅征收范圍
B.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
C.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
D.生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅
E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅
15、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有( )。(化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%)
A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅
B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅
C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅
D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時(shí)繳納增值稅
E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元
16、某鞭炮廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;本月外購焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬(wàn)元，月末庫存外購焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納消費稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納消費稅時(shí)，可以按照當月購進(jìn)的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納增值稅時(shí)，當月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠(chǎng)應納消費稅88.5萬(wàn)元
17、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( )。
A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率
B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率
C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉箱押金)在內的出廠(chǎng)價(jià)格劃分檔次
D.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷(xiāo)售價(jià)格后，應按照原銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
E.卷煙由于改變包裝提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應按照新銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
18、下列各項業(yè)務(wù)，應同時(shí)征收增值稅和消費稅的有( )。
A.地板廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)
C.百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表
D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具
E.輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)農用拖拉機專(zhuān)用輪胎
19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( )。
A.個(gè)人新建建筑物后銷(xiāo)售不征收營(yíng)業(yè)稅
B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅
D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住房專(zhuān)項維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅
E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅
20、某省規定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月?tīng)I業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅
B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅
C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費用15000元，應繳納營(yíng)業(yè)稅
D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店營(yíng)業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營(yíng)業(yè)稅1300元
E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月?tīng)I業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計超過(guò)20000元，應繳納營(yíng)業(yè)稅
21、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預收款當天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
B.提供租賃業(yè)務(wù)
C.轉讓土地使用權
D.提供建筑業(yè)勞務(wù)
E.提供交通運輸勞務(wù)
22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地
B.納稅人轉讓專(zhuān)利權，納稅地點(diǎn)為納稅人機構所在地或居住地
C.境內機構提供工程監理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機構所在地
D.境內電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地
E.境內運輸企業(yè)在境內提供運輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運輸勞務(wù)的發(fā)生地
23、根據營(yíng)業(yè)稅規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)銷(xiāo)售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計征營(yíng)業(yè)稅
B.水運部門(mén)取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據為收入全額
C.民航部門(mén)取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據為收入全額
D.代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，計稅依據為代開(kāi)的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用
E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開(kāi)展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務(wù)，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額
24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。
A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
B.對個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
C.根據物價(jià)部門(mén)規定標準收取的有線(xiàn)數字電視基本收視維護費5年內免征營(yíng)業(yè)稅
D.對符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅
25、下列關(guān)于城市維護建設稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅
B.對流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護建設稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護建設稅
D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅
E.貨物運輸業(yè)按照代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規定應當征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預征城市維護建設稅
26、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.人造石油
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
D.焦煤
E.鐵礦石
27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.收到應稅產(chǎn)品的當天
B.付清尾款的當天
C.支付首筆貨款的當天
D.合同約定的付款日期當天
E.首次開(kāi)具支付貨款憑據的當天
28、根據車(chē)輛購置稅規定，已經(jīng)辦理納稅申報的車(chē)輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有( )。
A.更換底盤(pán)
B.車(chē)輛過(guò)戶(hù)
C.車(chē)輛轉籍
D.更換發(fā)動(dòng)機
E.免稅條件消失
29、購買(mǎi)下列車(chē)輛，應計算繳納車(chē)輛購置稅的有( )。
A.出租車(chē)
B.救護車(chē)
C.摩托車(chē)
D.國際組織駐華機構自用車(chē)輛
E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車(chē)輛
30、關(guān)于加工貿易內銷(xiāo)貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.來(lái)料加工進(jìn)口料件申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
B.加工貿易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內銷(xiāo)價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報內銷(xiāo)時(shí)類(lèi)似貨物的成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
D.保稅區內加工貿易企業(yè)內銷(xiāo)的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎審查確定完稅價(jià)格
E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
三、計算題
1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計90萬(wàn)元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3500元的金項鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。
(2)銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元(含稅)，按規定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)接受當地甲運輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運費15萬(wàn)元，接受非試點(diǎn)地區乙運輸企業(yè)(小規模納稅人)的貨運服務(wù)，取得貨物運輸發(fā)票,注明運費10萬(wàn)元。
(4)接受當地某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元;接受當地一家廣告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。
(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運費成本4萬(wàn)元(當地一般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù))，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)該企業(yè)當月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額( )萬(wàn)元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.35
(2)該企業(yè)當月應轉出進(jìn)項稅額( )萬(wàn)元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
(3)企業(yè)當月增值稅銷(xiāo)項稅額( )萬(wàn)元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
(4)該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.38.78
B.39.55
C.39.7
D.41.5
2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)將自建辦公樓銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入65000萬(wàn)元，與之配比的建造成本42000萬(wàn)元;贈送關(guān)聯(lián)單位部分車(chē)庫，建造成本840萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格1176萬(wàn)元。
(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬(wàn)元，含建設單位提供的電梯價(jià)值800萬(wàn)元;將其中的門(mén)窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠(chǎng)，分包款850萬(wàn)元，乙廠(chǎng)開(kāi)具了合規發(fā)票。
(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設備的租金收入30萬(wàn)元以及銷(xiāo)售不需要的建筑材料收入15.45萬(wàn)元未入賬，在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬(wàn)元。
(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車(chē)隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營(yíng)收入80萬(wàn)元，成本56萬(wàn)元;另外，為本公司其他部門(mén)運送物品，運輸勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元，成本26萬(wàn)元。
建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規模納稅人計稅方法計稅。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)甲建筑公司應就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.3250.00
B.3308.80
C.7678.87
D.4766.24
(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.670.50
B.679.50
C.694.50
D.720
(3)甲建筑公司非獨立核算運輸隊提供運輸勞務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0.72
B.2.40
C.3.18
D.3.30
(4)甲建筑公司應納城市維護建設稅( )萬(wàn)元。
A.275.43
B.282.38
C.380.68
D.380.88
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