2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎題及答案
基礎題一：
單選題：
★根據我國個(gè)人所得稅法律制度的規定，對于個(gè)人取得的稿酬所得，規定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
★根據稅收法律關(guān)系的規定，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務(wù)機關(guān)的征稅權可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務(wù)機關(guān)通過(guò)法律授權成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關(guān)系中，權利義務(wù)具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉讓?zhuān)⑶覙O具程序性。
★下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務(wù)院對稅收行政法規的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
★下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時(shí)間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
★在計算個(gè)人所得稅時(shí)，對于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴(lài)合作主義
C.稅收公平主義
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
★下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無(wú)償性
C.穩定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無(wú)償性和固定性的特征。
多選題：
★下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽(tīng)證和時(shí)限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度和時(shí)限制度。
★下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權的有( )。
A.稅收檢查權
B.稅收征收權
C.依法辦理減、免稅
D.代位權
E.撤銷(xiāo)權
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責，不是職權。
★稅法與行政法有著(zhù)十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無(wú)償單向轉移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會(huì )再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務(wù)性法規也不涉及貨幣收益的轉移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位一方的都是國家。
基礎題二：
單項選擇題
1、下列職權中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷(xiāo)權
D.稅收法律立法權
【標準答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過(guò)轉讓定價(jià)或其他方法減少計稅依據，稅務(wù)機關(guān)有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴(lài)主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據其職權或國家最高權力機關(guān)的授權，依據憲法和稅收法律，通過(guò)一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復議規則
D.稅務(wù)代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計超過(guò)180天的，應當在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續
【標準答案】A
7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過(guò)20000-30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000-40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過(guò)程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會(huì )正式建立后首次通過(guò)的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實(shí)施要則》
C.《文化娛樂(lè )稅條例)
D.《中華人民共和國農業(yè)稅條例》
【標準答案】C
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