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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選模擬題（含答案）
精選模擬題一：
單項選擇題
1、2010年12月某公司進(jìn)口卷煙200標準箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應繳納的消費稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2010年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬(wàn)元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類(lèi)貸款年利率5%結算利息。乙企業(yè)所有者權益構成如下：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤100萬(wàn)元：則2010年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )萬(wàn)元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為注冊稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。
A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動(dòng)保護支出
C.地區補貼、物價(jià)補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼
D.獨生子女補貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
【正確答案】D
5、企業(yè)轉讓房產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格且無(wú)正當理由.則稅務(wù)機關(guān)應當采用( )作為計算土地增值稅的“轉讓收入”核算。
A.市場(chǎng)價(jià)格
B.成本造價(jià)價(jià)格
C.核定價(jià)格
D.房地產(chǎn)評估價(jià)格
【正確答案】D
6、注冊稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開(kāi)情況時(shí)，對銷(xiāo)售方為購買(mǎi)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在銷(xiāo)售方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的( )作為依據。
A.銷(xiāo)售退回證明單
B.開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單
C.開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單
D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務(wù)代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委托人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關(guān)增值稅一般納稅人申報方面的咨詢(xún)，屬于( )。
A.稅收法律法規方面的咨詢(xún)
B.稅收政策方面的咨詢(xún)
C.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢(xún)
D.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢(xún)
【正確答案】C
9、審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，審核要點(diǎn)不包括下列( )。
A.將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬與有關(guān)會(huì )計憑證相核對，同時(shí)核對納稅人開(kāi)具的：‘商品房發(fā)票”和“動(dòng)遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無(wú)分解收入、減少營(yíng)業(yè)額的現象
B.將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”等明細賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證以及銷(xiāo)售合同相核對，看有無(wú)按合同規定應收取的銷(xiāo)售款因實(shí)際未收到等原因而未轉作“經(jīng)營(yíng)收入”的現象
C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來(lái)明細賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證、銷(xiāo)售合同等相核對，看有無(wú)將收入掛往來(lái)賬而不納稅的現象
D.將“固定資產(chǎn)清理”賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證相核對，看有無(wú)分解銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額的現象
【正確答案】D
10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議聽(tīng)證的說(shuō)法正確的是( )。
A.除涉及國家秘密和個(gè)人隱私的案件外，聽(tīng)證都應當公開(kāi)舉行
B.行政復議聽(tīng)證人員不得少于2人
C.行政復議聽(tīng)證筆錄是行政復議機構審理案件的唯一依據
D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽(tīng)證，否則聽(tīng)證不得舉行
【正確答案】B
精選模擬題二：
單項選擇題
1、印花稅納稅審核過(guò)程中，注冊稅務(wù)師認為以下觀(guān)點(diǎn)正確的是( )。
A.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅
B.已繳納印花稅憑證的副本減半計稅
C.對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車(chē)間的明細賬也應當貼花
D.對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結算實(shí)際金額時(shí)，應當按結算金額計算的稅額全額貼花
【正確答案】C
2、按跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規定，分支機構分攤稅款的比例不含哪個(gè)因素( )。
A.經(jīng)營(yíng)收入
B.所有者權益
C.職工工資
D.資產(chǎn)總額
【正確答案】B
3、稅務(wù)行政復議的受案范圍不包括( )。
A.稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔�；蛘卟灰婪ù_認納稅擔保有效的行為
B.稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為
C.稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
【正確答案】C
4、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)處理中，不正確的做法是( )。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出.準予按成本扣除
B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn).最低折舊年限為10年
C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷(xiāo)費用
D.固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷(xiāo)
【正確答案】A
5、某錫礦，2010年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%。當月銷(xiāo)售精礦100噸，則當月應納的資源稅的課稅數量為( )噸。
A.100
B.142.86
C.200
D.70
【正確答案】B
6、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在( )萬(wàn)元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15
【正確答案】B
7、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無(wú)誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱(chēng)為( )。
A.驗舊購新
B.批量供應
C.交舊購新
D.定額供應
【正確答案】A
8、某個(gè)人準備在2010年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢(xún)時(shí)。注冊稅務(wù)師的以下說(shuō)法中錯誤的是( )。
A.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設立為個(gè)人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅.只征收個(gè)人所得稅
B.如果該個(gè)人將企業(yè)設立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，則軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策
C.如果商業(yè)企業(yè)(小規模納稅人)購進(jìn)稅控收款機。購進(jìn)稅控收款機時(shí)負擔的進(jìn)項稅額可以用于抵減應納增值稅額
D.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設立為-人有限責任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征個(gè)人所得稅
【正確答案】D
9、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶(hù)記賬操作規范的表述不正確的是( )。
A.代理納稅申報
B.代制記賬憑證
C.代為編制會(huì )計賬簿和會(huì )計報表
D.代制原始憑證
【正確答案】D
10、稅務(wù)代理的執業(yè)風(fēng)險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.委托人的委托代理意向與稅收法律、法規和主管稅務(wù)機關(guān)的要求偏離越大，執業(yè)風(fēng)險就越高
B.委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強。執業(yè)風(fēng)險越低
C.執業(yè)注冊稅務(wù)師的助理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)越高，執業(yè)風(fēng)險越低
D.財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，也會(huì )影響到執業(yè)風(fēng)險的高低
【正確答案】C
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