2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強化模擬題及答案

　　模擬題一：

　　1.下列情形中，不屬于稅務(wù)代理范圍的是( 　)。

　　A.辦理設立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

　　C.代為制作涉稅文書(shū)

　　D.為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　【答案】D

　　【解析】注冊稅務(wù)師不得為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)。

　　2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務(wù)局系統負責征收和管理的是( 　)。

　　A.2011年成立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

　　B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)

　　C.2011年成立的外資銀行

　　D.2011年成立的保險公司

　　【答案】A

　　【解析】選項B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收和管理。

　　3.稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規對稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。下列各項中( )屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為。

　　A.查封、扣押商品、貨物拍賣(mài)抵繳稅款

　　B.對構成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責任

　　C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款

　　D.為追繳欠稅阻止納稅人出境

　　【答案】C

　　【解析】選項A屬于稅務(wù)機關(guān)的強制執行措施;選項B屬于刑事處罰行為;選項D屬于稅款征收的措施。

　　4.某公司拖欠2010年度營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(cháng)批準，2011年3月稅務(wù)機關(guān)書(shū)面通知其所在開(kāi)戶(hù)銀行扣繳存款40萬(wàn)元用來(lái)抵繳其尚未支付的稅款。稅務(wù)機關(guān)的這一行政行為屬于( )。

　　A.責令提供納稅擔保

　　B.稅收保全措施

　　C.強制執行措施

　　D.稅務(wù)行政協(xié)助

　　【答案】C

　　5.注冊稅務(wù)師姜某代理香港某公司駐京代表機構個(gè)人所得稅的納稅申報，由于未詳細檢查外籍個(gè)人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個(gè)人所得稅11600元，被主管稅務(wù)機關(guān)課征滯納金8352元。則這項代理業(yè)務(wù)可能發(fā)生的執業(yè)風(fēng)險是( )。

　　A.未履行職責由姜某向S先生賠償全部損失

　　B.因代理失誤姜某要承擔滯納金

　　C.因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔一定的經(jīng)濟責任

　　D.未履行代理職責而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金

　　【答案】C

　　6.某白酒廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續生產(chǎn)白酒，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明該批產(chǎn)品不含稅加工費10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費稅2000元。該白酒廠(chǎng)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì )計處理為( )。

　　A.借：委托加工物資 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　B.借：委托加工物資 12000

　　應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　C.借：委托加工物資 10000

　　應交稅費——應交消費稅 2000

　　應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　D.借：生產(chǎn)成本 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　【答案】B

　　7.下列不應填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是(　　)。

　　A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用

　　B.安置殘疾人員所支付的工資

　　C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入

　　【答案】D

　　8.注冊稅務(wù)師受托對某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現該廠(chǎng)以自有原材料受托為客戶(hù)提供加工業(yè)務(wù)，加工合同中分別記載了加工費金額和提供原材料金額，則注冊稅務(wù)師認為下列計算印花稅的方法中正確的是(　 )。

　　A.一并按照“購銷(xiāo)合同”計算貼花

　　B.一并按照“加工承攬合同”計算貼花

　　C.無(wú)需計算貼花

　　D.加工費按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷(xiāo)合同”計算貼花

　　【答案】D

　　9.稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現該單位在經(jīng)營(yíng)期間少繳增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內提起行政復議申請。

　　A.10 B.15 C.30 D.60

　　【答案】D

　　10.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告是發(fā)生法律效力的執業(yè)文書(shū)

　　B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告需遵循獨立、客觀(guān)、公正原則

　　C.無(wú)法表示意見(jiàn)的鑒證報告應當以消極方式提出

　　D.否定意見(jiàn)的鑒證報告應當以積極方式提出

　　【答案】D

　　模擬題二：

　　第1題 注冊稅務(wù)師對實(shí)繳土地增值稅稅額的審核，應注意計算過(guò)程中所適用的( )是否準確。

　　A 超倍累進(jìn)稅率

　　B 超額累進(jìn)稅率

　　C 超率累進(jìn)稅率

　　D 超率累退稅率

　　正確答案：C

　　解析：土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。

　　第2題 下列各項中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是( )。

　　A 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品

　　B 開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油

　　C 獨立礦山鐵礦石應納的資源稅

　　D 開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱的原油

　　正確答案：A

　　解析：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應在收購地按收購數量代扣代繳資源稅

　　第3題 對納稅人以自產(chǎn)原煤連續加工洗煤、選煤而加工前無(wú)法正確計算原煤動(dòng)用量的，注冊稅務(wù)師審核時(shí)，可按加工產(chǎn)品的符合回收率核實(shí)其折算的原煤動(dòng)用量是否真實(shí)。復核公式為( )。

　　A 加工產(chǎn)品實(shí)際數量×加工產(chǎn)品綜合回收率

　　B 加工產(chǎn)品實(shí)際數量÷加工產(chǎn)品綜合回收率

　　C 加工產(chǎn)品實(shí)際數量×(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

　　D 加工產(chǎn)品實(shí)際數量÷(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

　　正確答案：B

　　解析：直接除以綜合回收率即可。

　　第4題 關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的要求，下列說(shuō)法正確的是(　)

　　A 采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天

　　B 采用交款發(fā)貨結算方式的，為貨物發(fā)出的當天

　　C 將貨物作為股利分配給股東的，為貨物發(fā)出的當天

　　D 采用代銷(xiāo)方式的，為貨物發(fā)出的當天

　　正確答案：AC

　　解析：B項，為收到貨款的當天;D項，為收到代銷(xiāo)清單的當天

　　第5題 下列項目中屬于城鎮土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮政府機關(guān)在建制鎮的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項為免稅項目。

　　第6題 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的稅中，不得作為與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉讓收入中扣除的是( )。

　　A 營(yíng)業(yè)稅

　　B 城市維護建設稅

　　C 教育附加費

　　D 印花稅

　　正確答案：D

　　解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費用中體現了，故不得扣除。

　　第7題 對零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應重點(diǎn)審核( )科目和房屋租賃合同及費用結算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無(wú)出租房屋不申報納稅的情況。

　　A “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

　　B “營(yíng)業(yè)外收入”

　　C “投資收益”

　　D “其他業(yè)務(wù)收入”

　　正確答案：D

　　解析：出租房產(chǎn)，應重點(diǎn)審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費用結算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無(wú)出租房屋不申報納稅的情況。

　　第8題 注冊稅務(wù)師對企業(yè)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，選擇土地增值稅的適用稅率的依據是( )的比。

　　A 扣除項目金額與增值額

　　B 增值額與扣除項目金額

　　C 增值額與轉讓房地產(chǎn)的收額

　　D 扣除項目金額與轉讓房地產(chǎn)的收入額

　　正確答案：B

　　解析：增值額與扣除項目之比的結果決定適用稅率和速算扣除率。

　　第9題 下列項目中屬于城鎮土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮政府機關(guān)在建制鎮的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項為免稅項目。

　　第10題 下列行為中應按銷(xiāo)售貨物征收消費稅的是(　)

　　A 企業(yè)以應稅消費稅換取生產(chǎn)資料

　　B 企業(yè)以應稅消費品抵償債務(wù)

　　C 企業(yè)以應稅消費品支付代購手續費

　　D 企業(yè)以應稅消費品換取消費資料

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上四項均應按視同銷(xiāo)售行為征收消費稅