稅法知識之稅法所有稅種計算公式

　　你知道稅法所有稅種有哪些嗎?你對稅法所有稅種計算公式了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的稅法所有稅種計算公式，歡迎閱讀。

　　一、各種稅的計算公式

　　(一)增值稅

　　1、一般納稅人

　　應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅

　　銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率 此處稅率為17%

　　組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

　　2、進(jìn)口貨物

　　應納稅額=組成計稅價(jià)格×稅率

　　組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費稅)

　　3、小規模納稅人

　　應納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

　　銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

　　(二)消費稅

　　1、一般情況：

　　應納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

　　不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

　　組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

　　組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

　　組成計稅價(jià)格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

　　組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費稅稅率)

　　2、從量計征

　　應納稅額=銷(xiāo)售數量×單位稅額

　　(三)關(guān)稅

　　1、從價(jià)計征

　　應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×單位完稅價(jià)×適用稅率

　　2、從量計征

　　應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×關(guān)稅單位稅額

　　3、復合計征

　　應納稅額=應稅進(jìn)口貨物數量×關(guān)稅單位稅額+應稅進(jìn)口貨物數量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

　　(四)企業(yè)所得稅

　　應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　月預繳額=月應納稅所得額×25%

　　月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

　　(五)個(gè)人所得稅：

　　1、工資薪金所得：

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

　　2、稿酬所得：

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

　　3、其他各項所得：

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

　　(六)其他稅收

　　1、城鎮土地使用稅

　　年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

　　2、房地產(chǎn)稅

　　年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1—扣除比例)×1.2%

　　或年應納稅額=租金收入×12%

　　3、資源稅

　　年應納稅額=課稅數量×單位稅額

　　4、土地增值稅

　　增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目

　　應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

　　5、契稅

　　應納稅額計稅依據×稅率

　　二、應納稅額的計算公式

　　增值稅計算方法

　　1、直接計稅法

　　應納增值稅額：=增值額×增值稅稅率

　　增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

　　2、 間接計稅法

　　扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

　　(1)購進(jìn)扣稅法

　　扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

　　(2)實(shí)耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人應納增值稅額

　　一般納稅人應納增值稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額

　　1、 銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率

　　銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)

　　組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

　　2、 進(jìn)項稅額

　　不得抵扣的進(jìn)項稅額=當月全部進(jìn)項稅額×當月免稅項目銷(xiāo)售額、非應稅項目營(yíng)業(yè)額合計/當月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計

　　小規模納稅人應納增值稅額

　　小規模納稅人應納增值稅額=銷(xiāo)售額×征收率

　　銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)

　　銷(xiāo)售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進(jìn)口貨物應納增值稅額

　　進(jìn)口貨物應納增值稅額=組成計稅價(jià)格×稅率

　　組成計稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費稅

　　三、消費稅額

　　1、 從價(jià)定率的計算

　　實(shí)行從價(jià)定率辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售額×稅率

　　(1)、應稅消費品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　(2)、組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

　　(3)、組成計稅價(jià)格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

　　(4)、組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應納消費稅稅額

　　(5)、組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

　　2、 從量定額的計算

　　實(shí)行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售數量×單位數額

　　四、企業(yè)所得稅額

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

　　1、 工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

　　工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì )計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　本期產(chǎn)品成本會(huì )計=材料+工資+制造費用

　　2、 商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤=商品銷(xiāo)售利潤+代購代銷(xiāo)收入

　　商品銷(xiāo)售利潤=商品銷(xiāo)售凈額-商品銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費用-商品銷(xiāo)售稅金及附加

　　商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

　　3、 飲服企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=經(jīng)營(yíng)利潤+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　經(jīng)營(yíng)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額

　　五、個(gè)人所得稅額

　　1、 工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應納個(gè)人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=每月收入額-800

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)

　　2、 個(gè)體工商戶(hù)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(1)將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

　　全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營(yíng)月份數

　　(2)計算全年應納所得稅額

　　全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(3)計算當月累計應納所得稅額

　　當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經(jīng)營(yíng)月份數/12

　　(4)計算本月應納所得稅額

　　本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

　　3、 稿酬所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)

　　=應納稅所得額×20%×70%

　　4、 勞務(wù)報酬所得

　　(1)一次收入在20000元以下時(shí)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　(2)一次收入20000～50000時(shí)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

　　=應納稅所得額×(20%+10%)

　　(3)一次收入超過(guò)50000時(shí)

　　應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

　　=應納稅所得額×(20%+20%)

　　5、 財產(chǎn)轉讓

　　財產(chǎn)轉讓?xiě)�納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　應納稅所得額=轉讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用

　　6、 利息、股息紅利所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額

　　境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某外國的所得額/境內、外所得總額

　　8、 支付給扣繳義務(wù)人手續費的計算

　　手續費金額=扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

　　六、土地增值稅額

　　1、 一般計算方法

　　應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

　　某級距土地增值額×適用稅率

　　土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

　　土地增值額=轉讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額

　　2、 簡(jiǎn)便計稅方法

　　(1)土地增值額未超過(guò)扣除項目金額金額50%的

　　應納稅額=土地增值額×30%

　　(2)土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%的

　　應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

　　(3)土地增值額超過(guò)扣除項目金額100%、未超過(guò)200%的

　　應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

　　(4)土地增值額超過(guò)項目金額200%

　　應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

　　七、城市建設維護稅

　　應納城市維護建設稅額=(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入額)×地區適用稅率

　　應補交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區適用稅率-已納稅額

　　應退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應納稅額

　　八、資源稅額

　　應納稅額=課稅數量×單位稅額

　　九、車(chē)船稅

　　1、 乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

　　2、 載貨車(chē)年應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

　　3、 客貨兩用的車(chē)應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

　　載人部分年應納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

　　載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

　　4、 機動(dòng)船應納稅額的計算公式：

　　機動(dòng)船年應納稅額=機動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

　　5、 非機動(dòng)船應納稅額=非機動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

　　6、 新購買(mǎi)的車(chē)輛按購期年內的余月數比例征收車(chē)船稅，其計算公式為：

　　新購買(mǎi)車(chē)船應納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位(或輛數)×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數/征期月數

　　補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車(chē)船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

　　補交本期少交的稅款=[應繳車(chē)船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

　　退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

　　退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應納稅額

　　房產(chǎn)稅額 年應納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率

　　月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12

　　季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4

　　十、土地使用稅額

　　年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

　　月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

　　十一、印花稅額

　　1、 購銷(xiāo)合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=購銷(xiāo)金額×3/1000

　　2、 建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=收取的費用×5/10000

　　3、 加工承攬合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

　　4、 建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=承包金額×3/10000

　　5、 財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=租賃金額×1/1000

　　6、 倉儲保管合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

　　7、 借款合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=借款金額×0.5/10000

　　8、 財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=保險費收入×1/1000

　　9、 產(chǎn)權轉移書(shū)據應納印花稅的計算

　　應納稅額=書(shū)據所載金額×6/10000

　　10、 技術(shù)合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=合同所載金額×3/10000

　　11、 貨物運輸合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=運輸費用×5/10000

　　12、 營(yíng)業(yè)賬簿應納印花稅的計算

　　(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

　　應納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000

　　(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

　　應納稅額=證照件數×5

　　十二、關(guān)稅

　　1、 進(jìn)口關(guān)稅應納稅額的計算。其公式為：

　　應納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

　　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運輸費、保險費等

　　=國內批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費用和利潤率(20%))

　　2、 出口關(guān)稅應納稅額的計算。其公式為：

　　出口關(guān)稅應納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

　　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)

【稅法知識之稅法所有稅種計算公式】相關(guān)文章：

稅法知識之關(guān)于工會(huì )經(jīng)費08-26

納稅籌劃：稅法六大稅種是重點(diǎn)10-26

稅法知識之稅務(wù)稽查的異常指標06-01

稅法知識之金融業(yè)增值稅知識05-24

稅法知識之關(guān)于小微企業(yè)稅費減免09-13

稅法知識之關(guān)于土地增值稅10-29

稅法知識之關(guān)于增值稅免稅項目08-29

稅法基本知識大全06-29

稅法知識之根據報表科目分析納稅行為08-07

稅法知識之關(guān)于廣宣費稅前扣除問(wèn)題09-15