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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化習題（附答案）
強化習題一：
單項選擇題
1、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。下列表述正確的是()。
A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時(shí)，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈行為
【答案】A
2、某農場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，稅前扣除方法為()。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
【答案】C
3、依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬(wàn)元，成本費用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額()萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企業(yè)實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是()。
A.境外營(yíng)業(yè)機構的盈利可以彌補境內營(yíng)業(yè)機構的虧損
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【答案】A
8、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【答案】C
9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個(gè)人所得稅()元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
【答案】D
10、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個(gè)人所得稅()元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
【答案】A
11、甲公司計劃更新一批設備，已知新設備的購買(mǎi)價(jià)格為600000元，處置舊設備可以取得的價(jià)款為480000元，同時(shí)使用新設備比舊設備每年可為企業(yè)節約付現成本25000元，同時(shí)比原設備每年多計提折舊2000元。假設公司要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買(mǎi)的新設備至少應使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假設設備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用內插法計算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
12、甲年金成本法進(jìn)行設備重置決策時(shí)，應考慮的現金流量不包括( )。
A.新舊設備目前市場(chǎng)價(jià)值
B.舊設備的原價(jià)
C.新舊設備殘值變價(jià)收入
D.新舊設備的年營(yíng)運成本
【答案】B
【解析】設備重置方案運用年金成本方式?jīng)Q策時(shí)，應考慮的現金流量主要有：①新舊設備目前市場(chǎng)價(jià)值。對于新設備而言，目前市場(chǎng)價(jià)格就是新設備的購價(jià)，即原始投資額;對于舊設備而言，目前市場(chǎng)價(jià)值就是舊設備的重置成本或變現價(jià)值。②新舊設備殘值變價(jià)收入。殘值變價(jià)收入應作為現金流出的抵減。殘值變價(jià)收入現值與原始投資額的差額，稱(chēng)為投資凈額。③新舊設備的年營(yíng)運成本，即年付現成本。如果考慮每年的營(yíng)業(yè)現金流入，應作為每年營(yíng)運成本的抵減。舊設備的原價(jià)是沉沒(méi)成本，不用考慮。
13、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中，不正確的有( )。
A.更新決策是繼續使用舊設備與購置新設備的選擇
B.更新決策的現金流量主要是現金流出，但也有少量的現金流入
C.一般說(shuō)來(lái)，設備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力，不增加企業(yè)的現金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策
D.由于更新決策中的各方案沒(méi)有適當的現金流入，因此無(wú)論哪個(gè)方案都不能計算項目本身的凈現值和內含報酬率
【答案】B
【解析】更新決策的現金流量主要是現金流出，即使有少量的殘值變價(jià)收入，也屬于支出抵減，而非實(shí)質(zhì)上的流入增加。所以選項B不正確。
14、下列不屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)的是( )。
A.流動(dòng)性很強
B.能增強企業(yè)實(shí)力
C.能降低購買(mǎi)力損失
D.投資收益高
【答案】B
【解析】股票投資的優(yōu)點(diǎn)：投資收益高，能降低購買(mǎi)力損失，流動(dòng)性很強，能達到控制股份公司的目的。選項B能增強企業(yè)實(shí)力是發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)，所以本題應該選擇B。
15、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該公司的股票價(jià)格為( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
16、相對股票投資而言，企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)是( )。
A.財務(wù)風(fēng)險高
B.流動(dòng)性強
C.投資收益高
D.投資安全性好
【答案】D
【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益比較穩定，投資安全性好，所以選項A不正確，選項D正確;股票投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高，能降低購買(mǎi)力的損失，流動(dòng)性很強，能達到控制股份公司的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價(jià)模型知識點(diǎn)。P=d0/k=3/15%=20(元)。
17、某投資者于2014年1月1日以105元的價(jià)格，購買(mǎi)A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計算：
當i=5%時(shí)，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
當i=4%時(shí)，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
18、公司兼并收購的基本動(dòng)因，在于通過(guò)取得公司控制權，獲得使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果，這屬于并購動(dòng)因理論中的( )。
A.取得協(xié)同效應
B.降低代理成本
C.管理者擴張動(dòng)機
D.獲取公司控制權增效
【答案】D
【解析】公司兼并收購的基本動(dòng)因，在于獲取公司控制權增效，所謂控制權增效，是指由于取得對公司的控制權，而使公司效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果。
19、甲公司作為上市公司，欲對目標公司乙公司實(shí)施收購行為，根據預測分析，得到并購重組后乙公司未來(lái)8年的增量自由現金流量的現值為1000萬(wàn)元，8年后以后每年的增量自由現金流量均為600萬(wàn)元，折現率為10%，乙公司的負債總額為2 000萬(wàn)元，則乙公司的預計整體價(jià)值為( )萬(wàn)元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未來(lái)8年的增量自由現金流量的現值=1000(萬(wàn)元)
8年以后的增量自由現金流量的現值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬(wàn)元)
乙公司的預計總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬(wàn)元)
20、甲企業(yè)計劃投資一條新的生產(chǎn)線(xiàn)，項目一次性總投資500萬(wàn)元，建設期為3年，經(jīng)營(yíng)期為10年，經(jīng)營(yíng)期每年可產(chǎn)生現金凈流量130萬(wàn)元。若甲企業(yè)要求的年投資報酬率為9%，則該投資項目的現值指數是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投資項目的現金凈流量現值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬(wàn)元，投資項目的現值指數=644.23/500=1.29。
強化習題二：
1.某金融機構2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉性借款合同，合同規定，個(gè)年度內的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬(wàn)元;與某銀行共同承擔貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額。該金融機構2009年應繳納印花稅()元。
A.1550
B.1700
C.3050
D.3200
【答案】A
【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負擔，對這類(lèi)合同只以其規定的最高額為計稅依據。在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花;融資租賃合同按照借款合同稅目貼花;共同承擔貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計稅貼花
該金融機構2009年應繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)
2.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2005年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬(wàn)元;2005年9月1日將其中10%按政府規定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業(yè)2005年度應繳納房產(chǎn)稅()元。
A.102400
B.118400
C.126400
D.144000
【答案】A
【解析】對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營(yíng)風(fēng)險的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規定價(jià)格出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。
該企業(yè)2005年度應繳納房產(chǎn)稅=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(萬(wàn)元)=102400(元)
3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯誤的是()。
A.產(chǎn)權屬于國家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅
B.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人
D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅
【答案】D
【解析】納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
4.某貨運公司2009年擁有載貨汽車(chē)25輛、掛車(chē)10輛，自重噸位均為20噸;3輛四門(mén)六座客貨兩用車(chē)，自重噸位為3噸;小轎車(chē)2輛。該公司所在省規定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車(chē)年納稅額每輛120元。該公司2009年應繳車(chē)船稅()元。
A.19620
B. 21510
C.20040
D.21690
【答案】B
【解析】載貨汽車(chē)的計稅依據是自重噸位。掛車(chē)和客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)的計稅單位和稅額標準計征車(chē)船稅。應繳車(chē)船稅=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×120=21510(元)
5. 對自重尾數18.6噸的載貨車(chē)輛，按( )計稅。
A.18噸
B.18.5噸
C.19噸
D.免稅
【答案】C
【解析】按照車(chē)船稅規定，車(chē)輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算;超過(guò)0.5噸的，按照1噸計算。
6.關(guān)于契稅的計稅依據，下列說(shuō)法正確的是()。
A.以協(xié)議方式出讓土地使用權的，以成交價(jià)格作為計稅依據
B.土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價(jià)格作為計稅依據
C.以競價(jià)方式出讓土地使用權的，以不包括各種補償費用的競價(jià)成交價(jià)格為計稅依據
D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據
【答案】A
【解析】土地使用權相交換的，其計稅依據是所交換的土地使用權、房屋的價(jià)格差額;以競價(jià)方式出讓的，其契稅價(jià)稅價(jià)格，一般應確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內;已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用稱(chēng)為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。
7.甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內某處空置廠(chǎng)房與乙企業(yè)的某土地使用權交換，由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元;甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應繳納契稅()萬(wàn)元。(契稅稅率為4%)
A.4
B.6
C.12
D.16
【答案】C
【解析】甲企業(yè)應繳納契稅=300×4%=12(萬(wàn)元)
8.2005年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5，乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，乙企業(yè)在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為，4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2005年度繳納城鎮土地使用稅的情況是()。
A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元
B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅24002元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元
【答案】B
【解析】土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿(mǎn)一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮土地使用稅。
甲企業(yè)應繳納土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元)
乙企業(yè)應繳納土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)
9.甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區城鎮土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區規定城鎮土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮土地使用稅( )。
A.1125元
B.2250元
C.6750元
D.3375元
【答案】D
【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計算城鎮土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/(3+1)=2250平方米;還有一個(gè)考點(diǎn)就是城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。
10.獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起( )內繳納耕地占用稅。
A.20日
B.30日
C.一個(gè)月
D.45日
【答案】B
【解析】獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。
11. 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )
A.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.未投入使用的機器設備
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)
答案：A, B, D
解析：ABD均為稅法規定不得提取折舊的固定資產(chǎn);C作為租出方，是資產(chǎn)的所有者，可提折舊。
12. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。
A.為雇員支付集資分紅的支出
B.為雇員年終加薪的支出
C.按規定為雇員交納社會(huì )保險的支出
D.為雇員提供的勞動(dòng)保護費支出
答案：A, C, D
解析：年終加薪屬于工資薪金性質(zhì)的支出;A、C、D都不屬于企業(yè)工資薪金支出的范圍。
13. 下列項目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認定標準的有( )。
A.直接或間接地同為第三者擁有或控制
B.經(jīng)常發(fā)生購銷(xiāo)業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位
C.在資金方面存在直接和間接的擁有或控制
D.在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接擁有或控制
答案：A, C, D
解析：在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷(xiāo)等方面，存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系;直接或間接地同為第三者所擁有或控制;其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系等，均屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。本題中所謂經(jīng)常發(fā)生購銷(xiāo)業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位，并不一定是關(guān)聯(lián)企業(yè)。
14.企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。
A.納稅人按規定上交勞動(dòng)保險部門(mén)的職工養老保險和待業(yè)保險
B.納稅人參加財產(chǎn)保險、運輸保險，按照規定交納的保險費用
C.納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險
D.納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險
E.納稅人按國家規定為特殊工種職工按規定支付的法定人身安全保險費
【答案】ABE
【解析】納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。
15. 以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。
A.在中國境內的居民企業(yè)
B.在中國境內設有機構場(chǎng)所，且所得與機構場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內設有機構場(chǎng)所，但所得與機構場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.在中國境內未設立機構場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【答案】AB
16. 根據企業(yè)所得稅法規定，下列關(guān)于收入確認的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時(shí)確認收入
B.銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在收到款項時(shí)確認收入
C.銷(xiāo)售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)貨款時(shí)確認收入
D.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，應根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
【答案】AD
【解析】銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入;銷(xiāo)售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認收入。
17. 根據企業(yè)所得稅法的規定，下列支出可以在計算應納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)家庭財產(chǎn)保險費
B.企業(yè)依照法律、行政法規有關(guān)規定提取的用于環(huán)境保護的專(zhuān)項資金
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出
D.企業(yè)之間支付的管理費
【答案】BC
18. 在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )
A.股息
B.轉讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權使用費
【答案】ACD
19. 下列屬于稅法中所說(shuō)的在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機構、場(chǎng)所范圍的是( )
A.辦事機構
B.修理作業(yè)的場(chǎng)所
C.營(yíng)業(yè)代理人
D.提供勞務(wù)的場(chǎng)所
【答案】ABCD
20. 下列減免稅說(shuō)法正確的是( )。
A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅額時(shí)減計收入
C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。
D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
E.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，不得結轉。
【答案】AD
【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時(shí)減計收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
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