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2017中國32個(gè)地區的股權投資稅收優(yōu)惠政策一覽
為鼓勵社會(huì )資本積極進(jìn)行股權投資，推動(dòng)高新企業(yè)、創(chuàng )業(yè)企業(yè)及地區經(jīng)濟的發(fā)展，國家及各地政府先后出臺了大量促進(jìn)股權投資基金企業(yè)發(fā)展的辦法，其中的稅收優(yōu)惠及財政返還政策對于股權投資者極具吸引力。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的中國32個(gè)地區的股權投資稅收優(yōu)惠政策一覽的知識，歡迎閱讀。
1、北京
具體內容：鼓勵和支持從事創(chuàng )業(yè)投資業(yè)務(wù)的股權基金或管理企業(yè)按照《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國家發(fā)展改革委等十部委第39號令)進(jìn)行備案，并按照《企業(yè)所得稅法》第三十一條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條的規定享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策支持。股權基金或管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個(gè)人所得稅，稅率為20%。合伙制股權基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。
2、天津
具體內容：對自然人有限合伙人取得的收益、普通合伙人取得的投資收益或股權轉讓收益部分，個(gè)稅稅率適用20%。
3、上海
具體內容：對自然人普通合伙人，按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅;對有限合伙人取得的股權投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個(gè)人所得稅。
4、深圳
具體內容：深府〔2010〕103號文中第三條有關(guān)地方性所得稅優(yōu)惠政策從2014年12月1日起停止執行。相關(guān)的財政獎勵政策繼續保留，例如，以公司制(或合伙制)形式設立的股權投資基金，根據其注冊資本(或募集資金)的規模，給予一次性500萬(wàn)—1500萬(wàn)不等的落戶(hù)獎勵。
5、橫琴新區(廣東)
具體內容：合伙制股權投資基金企業(yè)及合伙制股權投資基金管理企業(yè)由合伙人分別繳納所得稅，其中自然人有限合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%;普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他營(yíng)業(yè)收入按照5%-35%征收。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。對股權投資基金企業(yè)及股權投資基金管理企業(yè)的高級管理人員，按照其當年個(gè)人所得稅橫琴新區留存部分的80%給予獎勵。股權投資基金管理企業(yè)自其完成工商注冊之日起，前兩年按所繳納營(yíng)業(yè)稅橫琴新區留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納營(yíng)業(yè)稅橫琴新區留存部分的60%給予補貼;自其獲利年度起，前兩年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區留存部分的60%給予補貼。
6、東莞(廣東)
具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個(gè)人所得稅;普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業(yè)的應納稅所得額。以公司制(合伙制)形式設立的股權投資基金，根據其注冊資本(募集資金)的規模，給予一次性落戶(hù)獎勵，從500萬(wàn)—1500萬(wàn)不等。投資于本市的企業(yè)或項目，可根據其經(jīng)濟貢獻，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過(guò)300萬(wàn)元。
7、浙江
具體內容：對新設立的股權投資管理公司，繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、水利建設專(zhuān)項資金確有困難的，經(jīng)省金融主管部門(mén)確認并報經(jīng)地稅部門(mén)批準，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權投資管理公司，報經(jīng)地稅部門(mén)批準，可給予三年內免征房產(chǎn)稅、土地使用稅、水利建設專(zhuān)項資金。以股權方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)兩年的當年抵扣該股權投資管理公司的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
8、撫州(江西)
具體內容：股權投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營(yíng)業(yè)稅(企業(yè)所得稅)之日起，所納稅的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進(jìn)行補貼;從第三年起由受益財政獎勵50%，同時(shí)按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進(jìn)行補貼。合伙人(企業(yè)高管人員)繳納個(gè)人所得稅的，所繳納的個(gè)人所得稅地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進(jìn)行補貼;從第三年起由受益財政獎勵50%，同時(shí)按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進(jìn)行補貼。企業(yè)上市后，減持實(shí)現的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的，可享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策。
9、宣城(安徽)
具體內容：股權投資基金及管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式登記。自然人有限合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個(gè)人所得稅;普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他的，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)稅。按繳納的個(gè)人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。股權投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營(yíng)業(yè)稅(企業(yè)所得稅)之日起，所繳稅的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以后年份減半獎勵。企業(yè)上市后，減持實(shí)現的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)的，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規定條件，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2年的當年，抵扣應納稅所得額;當年不足抵扣的，可在以后納稅年度結轉抵扣。
10、晉城(山西)
具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個(gè)人所得稅。普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可在以后納稅年度結轉抵扣。
11、陜西
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
12、銅川(陜西)
具體內容：自然人有限合伙人按20%征收個(gè)人所得數;普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他收益按照適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅。股權投資基金及管理企業(yè)自成立之日起前三年，由企業(yè)納稅地財政部門(mén)每年按照企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予補貼。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規定條件、且股權持有滿(mǎn)2年的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當年應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
13、武漢(湖北)
具體內容：自然人有限合伙人所得和自然人普通合伙人的投資收益或者股權轉讓收益部分，按照20%計征個(gè)稅。普通合伙人，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;股權轉讓不征收營(yíng)業(yè)稅。采取股權投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規定條件的，可按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應納稅所得額。除稅收優(yōu)惠外，還有許多財政獎勵及補貼。
14、恩施(湖北)
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
15、長(cháng)沙(湖南)
具體內容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，依20%稅率計征個(gè)稅。普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)稅;備案企業(yè)自開(kāi)業(yè)年度起，前3年繳納營(yíng)業(yè)稅形成的地方留成部分由財政部門(mén)依據當時(shí)市，區、縣(市)兩級分享政策給予全額獎勵，后兩年減半獎勵;自獲利年度起，在基金存續期內，由市財政部門(mén)依據當時(shí)市，區、縣(市)兩級分享政策按企業(yè)繳納所得稅形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業(yè)投資于本市的企業(yè)或項目，由市財政部門(mén)按項目退出或獲得收益后繳納的所得稅形成的地方留成部分的60%給予獎勵。
16、湘西(湖南)
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
17、云南
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自然人普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個(gè)稅;對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，依20%稅率計征個(gè)稅。以有限責任公司或股份有限公司形式設立的股權投資類(lèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，符合現行企業(yè)所得稅(營(yíng)業(yè)稅)優(yōu)惠政策的，按規定享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在規劃的金融產(chǎn)業(yè)園區設立的股權投資基金，享受金融產(chǎn)業(yè)園區各項優(yōu)惠扶持政策。
18、四川
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
19、重慶
具體內容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)中取得的股權投資收益，適用20%的個(gè)稅政策。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。此外，公司制股權投資類(lèi)企業(yè)符合西部大開(kāi)發(fā)政策的，按規定執行15%的企業(yè)所得稅稅率。在合伙制股權投資類(lèi)企業(yè)出資1000萬(wàn)元人民幣以上的出資者，其股權投資所得繳納的稅收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵;所投資項目位于重慶市內的，按60%給予獎勵。
20、重慶兩江新區
具體內容：適用西部大開(kāi)發(fā)政策;比照浦東新區和濱海新區享有稅收優(yōu)惠政策;所有國家鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)的各類(lèi)中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，到2020年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
21、廣西
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
22、中國—馬來(lái)西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(廣西)
具體內容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區享受?chē)椅鞑看箝_(kāi)發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。
23、寧夏
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
24、石嘴山(寧夏)
具體內容：新辦商貿、金融和物流等服務(wù)業(yè)類(lèi)企業(yè)，固定資產(chǎn)投資3000萬(wàn)元人民幣以上或營(yíng)業(yè)收入超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣的，從取得第一筆收入納稅年度起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵;后三年按稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。
25、西藏
具體內容：自治區企業(yè)統一執行西部大開(kāi)發(fā)戰略中企業(yè)所得稅15%的稅率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免征收自治區內企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。對采取股權投資方式投資于旅游業(yè)、能源產(chǎn)業(yè)、特色農林畜產(chǎn)品加工業(yè)、藏醫藥業(yè)、民族手工業(yè)等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的未上市企業(yè)滿(mǎn)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅額，當年不足抵扣的，可以在以后年度結轉抵扣。
26、拉薩經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區(西藏)
具體內容：按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;外資企業(yè)從獲利年度起，前3年免征企業(yè)所得稅，后3年減半征收;外商投資額在500萬(wàn)美元以上的，從獲利年起，前5年免征企業(yè)所得稅，后5年減半征收;產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，企業(yè)年繳納所得稅部分，100萬(wàn)元以下(含100萬(wàn)元)，扶持比率為30%;100萬(wàn)元至200萬(wàn)元(含200萬(wàn)元)，扶持比率為35%;200萬(wàn)元至400萬(wàn)元(含400萬(wàn)元)，扶持比率為40%;400萬(wàn)元以上，扶持比率為45%(享受了其他所得稅減免的企業(yè)不適用本條)。
27、昌都地區(西藏)
具體內容：符合產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，繳納所得稅高于上年實(shí)際上繳的部分，超基數100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)以下的部分，扶持比率為40%;超基數100萬(wàn)元到200萬(wàn)元(含200萬(wàn)元)的部分，扶持比率為45%;超基數200萬(wàn)元以上的部分，昌都地區扶持比率最高為60%符合產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，繳納所得稅高于上年實(shí)際上繳的部分，超基數50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)以下部分，扶持比率為20%;超基數50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的部分。扶持比率為25%;超基數100萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元)的部分，扶持比率為30%;超基數300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)的部分，扶持比率為35%;超基數500萬(wàn)元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區扶持比率最高為50%。
28、那曲地區(西藏)
具體內容：凡在我地繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元以上的企業(yè)、單位，按收入歸屬關(guān)系報財政部門(mén)審批后，給予財政扶持。抵扣基數(20萬(wàn)元)后，超基數20萬(wàn)元以下的，扶持比率20%;超基數20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)以上至50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的，扶持比率30%;超基數50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的，扶持比率35%;超基數100萬(wàn)元以上的，扶持比率40%法律依據：《那曲地區進(jìn)一步擴大開(kāi)放和招商引資的優(yōu)惠政策(試行)》
29、新疆
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合西部大開(kāi)發(fā)政策的公司制股權投資類(lèi)企業(yè)，執行15%的所得稅率的同時(shí)，自治區地方分享部分減半征收;不享受西部大開(kāi)發(fā)政策的，減免企業(yè)所得稅自治區地方分享部分的70%。合伙制股權投資類(lèi)企業(yè)的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，適用20%的個(gè)稅政策，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵。股權投資類(lèi)企業(yè)取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及合伙人轉讓股權的，依法不征收營(yíng)業(yè)稅。
30、喀什、霍爾果斯(新疆)
具體內容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區內新辦的屬于《新疆困難地區重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《目錄》)范圍內、其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起五年內免征企業(yè)所得稅。
31、喀什(新疆)
具體內容：公司制股權投資類(lèi)企業(yè)，符合創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)條件的，適用(財稅〔2011〕112號文;不符合條件，但公司股權70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區繳稅的，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策;若以上兩個(gè)條件都不滿(mǎn)足，則適用15%所得稅率，地方分享部分減半征收。股東在園區納稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵。合伙制股權投資類(lèi)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅或增值稅，按實(shí)際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵;自然人合伙人的投資收益，按20%計征個(gè)人所得稅。股東繳稅后，按地方留成部分的50%給予獎勵。
32、新疆困難地區
具體內容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區新辦的屬于《新疆困難地區重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《目錄》)范圍內的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，取得的營(yíng)業(yè)收入占企業(yè)收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。按照本通知規定享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。“新疆困難地區”是指喀什地區、和田地區、克孜勒蘇柯?tīng)柨俗巫灾沃莸热刂�、其他國家扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣和邊境縣市，共計50個(gè)縣市。
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