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小規模納稅人稅收優(yōu)惠政策一覽「最新」

時(shí)間:2024-10-06 07:48:50 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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小規模納稅人稅收優(yōu)惠政策一覽「最新」

  小規模企業(yè)在全國納稅企業(yè)中占了很重要的部分,以下整理了小規模納稅人的各項稅收優(yōu)惠政策。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的小規模納稅人稅收優(yōu)惠政策,歡迎閱讀。

  1. 增值稅

  小規模納稅人的增值稅征收率為3%,增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季繳納銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季繳納銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元),自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。(財稅[2014]71號、財稅[2015]96號、國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)

  按季納稅申報的原營(yíng)業(yè)稅納稅人過(guò)渡到試點(diǎn)增值稅小規模納稅人后,在2016年7月納稅申報時(shí),申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷(xiāo)售額中,銷(xiāo)售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)6萬(wàn)元,銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額不超過(guò)6萬(wàn)元的,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

  2.企業(yè)所得稅

  對于符合條件的小型微利企業(yè),自2015年10月1日起至2017年12月31日,年應納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(財稅[2015]99號)

  也就是說(shuō),年應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)的小微企業(yè),按10%繳納企業(yè)所得稅,超過(guò)30萬(wàn),按25%繳納企業(yè)所得稅。

  附小微企業(yè)標準:

  小微企業(yè),是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規定的小型微利企業(yè),除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外,還包括三個(gè)標準:

  一是資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元,其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元;

  二是從業(yè)人數,工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數不超過(guò)100人,其他企業(yè)從業(yè)人數不超過(guò)80人;

  三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

  3.附加稅費

  包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加,按所交流轉稅的一定比例繳納,稅率分別為7%、3%、2%。

  城建稅:因實(shí)繳流轉稅(增值稅)的免征而免交

  教育費附加、地方教育費附加:

  對于按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的小微企業(yè)繳納義務(wù)人,免征教育費附加、地方教育附加。(財稅[2016]12號)

  4.文化事業(yè)建設費

  按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn),或按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn),免征文化事業(yè)建設費(財稅[2014]122號)

  關(guān)于小規模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的銷(xiāo)售額:

  增值稅小規模納稅人只能自行開(kāi)具普通發(fā)票,需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,應同時(shí)按規定預繳增值稅稅款。 增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元,銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的,當期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,也應按政策規定繳納相應的附加稅。

  只有在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,才可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還相應稅費。


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