小規模納稅人的賬務(wù)處理流程

　　你知道小規模納稅人的賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎？你對小規模納稅人的賬務(wù)處理流程了解嗎？下面是小編為大家帶來(lái)的小規模納稅人的賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。

　　1、 房租水電（必須有發(fā)票才能入賬）

　　借：管理費用—房租/水電

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、 銷(xiāo)售收入

　　借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅）

　　應交稅費—應交增值稅（小規模不分進(jìn)項/銷(xiāo)項）

　　3、 銀行對賬單（小規�？勺隹刹蛔觯�

　　包括：存款、取現、收付款、利息、費用、應交稅費、社保等（都有逐筆登記）

　　銀行對賬單和企業(yè)日記賬借貸方向是相反的。

　　4、 付上月稅費（上月有計提，沒(méi)有免稅時(shí)，這個(gè)月才做）

　　借：應交稅費

　　貸：銀行存款

　　5、 支付社保（當不知道單位支付多少，個(gè)人支付多少時(shí)按3/7分，單位70%，個(gè)人30%）

　　借：管理費用—社保（單位支付）

　　其他應收款—社保（個(gè)人支付）

　　貸：銀行存款

　　6、 計提本月3大附加稅（根據這個(gè)季度的增值稅計提）

　�。╗季報]前2月不做，第3個(gè)月匯總做計提）

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費—城建/教育/地方教育

　　7、 計提印花稅（每月計提）

　　借：管理費用—印花稅

　　貸：應交稅費—印花稅

　　8、 免稅收入（減免的部分，已達到起征點(diǎn)不需要做，未達起征點(diǎn)則要做。季度最后一個(gè)月做）

　　借：應交稅費—城建/教育/地方教育

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　9、 ⑴、支付上月工資（無(wú)社保）

　　借：應付工資

　　貸：庫存現金

　�、�、計提本月工資（無(wú)社保）

　　借：管理費用—工資

　　貸：應付工資

　　1）支付上月工資（有社保）

　　借：應付工資

　　貸：其他應收款—社保（把上月代交的社�？鄢鰜�(lái)）

　　庫存現金

　　2）計提本月工資（有社保）

　　借：管理費用—工資

　　貸：應付工資

　　3）直接支付工資

　　借：管理費用—工資

　　貸：庫存現金

　　10、 購進(jìn)商品（有發(fā)票時(shí)）

　　借：庫存商品

　　貸：銀行存款/庫存現金/應收賬款

　　暫估購進(jìn)商品（沒(méi)有發(fā)票時(shí)）

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款—暫估款

　　11、 支付各種費用（加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等）

　�。ㄒ话阃赓~沒(méi)有劃分的那么清楚，都是放在管理費用里）

　　借：管理費用—費用明細

　　貸：庫存現金

　　12、 計提上一年企業(yè)所得稅年度清繳（每年4月計提，5月上交報告）

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　13、 結轉銷(xiāo)售成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　14、 先過(guò)賬，再計提本季度企業(yè)所得稅（3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅）（利潤總額是負數時(shí)不用交所得稅，所以也不用計提）

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　15、 先過(guò)賬，再結轉損益到本年利潤

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：成本/費用/支出

　　16、 過(guò)賬

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