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2017年小規模納稅人納稅申報流程
小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下，并且會(huì )計核算不健全，不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的小規模納稅人納稅申報流程，歡迎閱讀。
1.增值稅小規模申報流程是什么?
答：小規模納稅人在征期內進(jìn)行申報，申報具體流程為：
(一)抄報稅：納稅人在征期內登陸開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開(kāi)票數據。
(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開(kāi)票系統對稅控設備進(jìn)行清零解鎖。
注意：1.小規模納稅人無(wú)稅控設備的只需進(jìn)行第二步申報操作，無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。
2.按季申報的有稅控設備小規模納稅人在非申報月份打開(kāi)軟件網(wǎng)絡(luò )服務(wù)器正常就能自動(dòng)清卡返寫(xiě)!稅控系統請每月月初聯(lián)網(wǎng)，并及時(shí)查詢(xún)抄報日期。
2.小規模納稅人納稅申報需要報送什么資料?
答：小規模納稅人納稅申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過(guò)網(wǎng)上申報的，不需向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存備查。納稅人根據自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。
3.增值稅小規模納稅人申報表及其附列資料如何填寫(xiě)?
小規模申報表一主三附，主表為必填表，其他表為選填表。其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)情況表為北京營(yíng)改增后新增加表項，營(yíng)改增納稅人此表強制填寫(xiě)。原小規模申報時(shí)的《增值稅納稅申報表附列資料四(稅額抵減情況表)》的報送條件為有抵減、抵免情況的納稅人。自2016年6月1日起不再填報，其按規定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報明細表》中反映。
注意：金三上線(xiàn)后：小規模納稅人《減免稅申報明細表》中的監控條件： (1)除減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目外，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*3%。 (2)減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*5% 。
4.小規模納稅人收入如何填報?
答：(一)小規模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需將相應代開(kāi)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當中;小規模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需將相應代開(kāi)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當中。
(二)小規模納稅人自行開(kāi)具普通發(fā)票，需將相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第3行“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票”當中。小規模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票，需將相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第6行“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票”當中。
(三)小規模納稅人取得的不開(kāi)票收入(銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)除外)，需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”當中。小規模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)取得的不開(kāi)票收入，需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”當中。
(四)如果是小微企業(yè)，請將收入額直接填寫(xiě)到第十行，小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額。
提示：納稅人當月開(kāi)票收入和申報收入實(shí)行票表比對，納稅人申報收入小于當月開(kāi)票收入的，票表比對不通過(guò)，納稅人無(wú)法自行清卡，需要到稅務(wù)機關(guān)前臺手工操作。
5.營(yíng)改增試點(diǎn)小規模納稅人應如何計算應納稅額?
答：根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，小規模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。簡(jiǎn)易計稅方法的應納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。 應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷(xiāo)售額×征收率 簡(jiǎn)易計稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計算銷(xiāo)售額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率) 例：某市A企業(yè)為增值稅小規模納稅人，2016年5月銷(xiāo)售取得含稅收入103萬(wàn)元，其適用的增值稅征收率為3%，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額為103÷(1+3%)×3%=3萬(wàn)元。
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