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小規模納稅企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù)流程
小規模納稅人報稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區別就在于：小規模不能抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于小規模納稅企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù)流程的知識，歡迎閱讀。
小規模納稅企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù)流程
一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報。
沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規定的)，則進(jìn)行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。
做憑證時(shí)稅金直接計提
小規模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號
貨物或應稅勞務(wù)名稱(chēng)填主營(yíng)項目
銷(xiāo)售額填不含稅收入金額
征收率填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。
應補退稅額=本期實(shí)際應納稅額
小規模納稅人怎樣申報?
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當地稅務(wù)機關(guān)免費索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會(huì )計師簽字的查賬報告;如果實(shí)行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》
國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數字證書(shū)的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會(huì )有提示。
地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專(zhuān)門(mén)的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表
2 、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構銷(xiāo)售明細表》
3 、《增值稅發(fā)票使用明細表》
4 、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數據
5 、《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細表》及電子數據
6 、財務(wù)報表
7 、《重點(diǎn)稅源調查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))
8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
2 、增值稅小規模納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》
2 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
3 、消費稅納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷(xiāo)存月報表)
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
5 、所得稅納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表
2 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
6 、扣繳義務(wù)人申報
相關(guān)納稅人
扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料→受理審核→受理申報
1 、《代扣代繳稅款報告表》
2 、《代收代繳稅款報告表》
3 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
7 、延期申報申請
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
《延期申報申請表》
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)辦結。
審批權限：
主管稅務(wù)機關(guān)
8 、納稅申報方式審批
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
《申報方式申請審批表》
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，當場(chǎng)審批辦結。
審批權限：
( 1 )省轄市局分局
( 2 )縣(市)局
9 、延繳稅款審批
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批
1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》
2 、當《月納稅申報表》及財務(wù)報表
3 、銀行存款余額證明
提供的資料完整、填寫(xiě)內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。
審批權限：
省局
10 、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報
相關(guān)納稅人
受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關(guān)
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