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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考試題
備考試題一：
多選題
11、下列關(guān)于賬簿、憑證的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的是( )
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起15日內按有關(guān)規定設置賬簿;
B、扣繳義務(wù)人應自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內，按代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;
C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì )計制度健全，能夠通過(guò)計算機正確、完整計算其收入和所得或代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機內存儲的完整的會(huì )計記錄，可視同會(huì )計賬簿;
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，如果聘請專(zhuān)業(yè)機構或稅務(wù)機關(guān)認可的財會(huì )人員有困難的，經(jīng)市以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或稅控裝置;
E、所有的賬簿、會(huì )計憑證、報表、完稅憑證及有關(guān)資料應保存10年;
12、企業(yè)總分支機構不在同一縣市的，應向( )申請辦理一般納稅人認定登記手續。
A、分支機構所在地國稅局
B、向分支機構所在地主管稅務(wù)局
C、分別向機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)
D、向總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)
E、分別向機構所在地國稅局
13、對以下哪些行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而未改正者不得領(lǐng)購使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票( )。
A、未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
B、未按規定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的
C、銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項目的
D、不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者
E、外購貨物既用于生產(chǎn)應稅貨物又用于生產(chǎn)免稅貨物，無(wú)法分清各自耗用數額的
14、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認定公布的增值稅一般納稅人申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時(shí)必須提供的資料包括( )。
A、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》的電子數據
B、紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)
C、使用防偽稅控系統的納稅人的IC卡
D、《增值稅普通發(fā)票使用明細表》
E、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》
15、下列項目允許從收入總額中扣除后計算應納稅所得額的有()。
A、轉讓各類(lèi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B、災害事故損失賠償
C、由納稅人統一負擔的公司經(jīng)費
D、因國家匯率政策調整形成的匯兌損益
E、支付的稅務(wù)部門(mén)的罰款支出
16、下列不動(dòng)產(chǎn)不應繳房產(chǎn)稅的有()。
A、已用于貸款抵押的辦公樓
B、已銷(xiāo)售的居民住宅
C、企業(yè)廠(chǎng)區內自行車(chē)棚
D、事業(yè)單位對外營(yíng)業(yè)的招待所
E、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
17、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)增值稅納稅情況進(jìn)行審核，對于企業(yè)外購貨物或應稅勞務(wù)取得的原始憑證，可以作為計算進(jìn)項稅的扣稅憑證有()。
A、外購貨物取得的海關(guān)完稅憑證
B、外購基建工程物資取得的運費普通發(fā)票
C、外購辦公用品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D、從農業(yè)生產(chǎn)者手中收購農產(chǎn)品，開(kāi)具的自制收購憑證
E、增值稅免稅項目使用的購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額
18、注冊稅務(wù)師接受一企業(yè)主管會(huì )計詢(xún)問(wèn)，下述津貼、補貼不應當計入工資、薪金所得項目征稅的有()。
A、職工的加班費
B、獨生子女補貼
C、中國科學(xué)院院士津貼
D、托兒補助費
E、勞動(dòng)分紅
19、下列屬于稅務(wù)代理工作底稿的基本內容的是( )
A、涉稅服務(wù)或鑒證對象
B、涉稅服務(wù)或鑒證結論
C、編制者姓名及編制日期
D、復核者姓名及復核日期
E、索引號和頁(yè)次
20、下列屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的資料有( )。
A、企業(yè)合同、章程
B、受托代理企業(yè)減免稅申請書(shū)
C、代理納稅申報工作底稿
D、稅務(wù)咨詢(xún)傳真函件
E、注冊稅務(wù)師的查賬報告
備考試題二：
單選題
1、下列業(yè)務(wù)中，按規定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項目是( )。
A、接受某企業(yè)上級主管部門(mén)的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查
B、接受某民辦企業(yè)的聘任，擔任該企業(yè)的常年稅務(wù)顧問(wèn)
C、接受某一般納稅人企業(yè)委托，代為辦理增值專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購
D、接受一外貿進(jìn)出口企業(yè)委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作
2、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。
A、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的
B、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的
C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的
D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的
3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，則月末( )
A、企業(yè)會(huì )計不作任何賬務(wù)處理
B、企業(yè)會(huì )計暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C、企業(yè)作會(huì )計處理為
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
D、企業(yè)作會(huì )計處理為
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是( )。
A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費共1萬(wàn)元，在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B、某保險公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費收入，當日的基準匯率為1：8.29，在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，預計殘值為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數為200天，本期20天，在計算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元
D、某納稅人從事金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費用1萬(wàn)元，則在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
5、某旅游企業(yè)組織旅游團先在境內旅游，到達邊境后，由境外旅游企業(yè)接團組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元，餐費100000元，交通費50000元，門(mén)票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。
A、12500
B、15000
C、27500
D、30000
6、外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國境內的特許權使用費，現行稅法規定按()的稅率或雙邊稅收協(xié)定規定的優(yōu)惠稅率計算預提所得稅，由支付單位扣繳。
A、5%
B、10%
C、20%
D、33%
7、在計算申報繳納印花稅時(shí)，對于某些特殊情況，稅法作出了特殊規定，在下列論述中()是錯誤的。
A、按比例稅率計算納稅而應納稅額又不足一角的免納印花稅
B、對已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應對其增加額補貼印花
C、同一憑證由兩方以上當事人簽訂并各執一份的，由某一方當事人就憑證所載金額全額貼花
D、納稅人應稅憑證所記載的金額為外幣的，應按憑證書(shū)立、領(lǐng)受當日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計算應納稅額
8、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查，發(fā)現該企業(yè)某月份將福利部門(mén)領(lǐng)用的原材料30000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實(shí)當月期末材料結存成本為80000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為100000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為120000元，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為( )
A、0.167
B、0.1
C、0.136
D、0.079
9、注冊稅務(wù)師審查某煤礦時(shí)，發(fā)現其將生產(chǎn)的煤用于職工浴室，認為下列的賬務(wù)處理正確的是()。
A、借：應付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
B、借：應付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C、借：應付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交資源稅
D、借：應付職工薪酬
貸：生產(chǎn)成本
應交稅費—應交增值稅
10、注冊稅務(wù)師作為納稅人的稅務(wù)顧問(wèn)，為其提供日常辦稅咨詢(xún)服務(wù)與操作指南，屬于( )。
A、政策指導
B、辦稅指導
C、納稅籌劃指導
D、會(huì )計核算指導
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