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稅法知識普及之我國到底有哪些稅
你知道我國到底有哪些稅嗎?你對我國的稅種了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于我國稅種的知識，歡迎閱讀。
1.稅的由來(lái)
人類(lèi)社會(huì )的早期，由于沒(méi)有什么財產(chǎn)，大家都是“無(wú)產(chǎn)”階級，一起勞動(dòng)，一起分食物。后來(lái)人類(lèi)生產(chǎn)能力提高了，食物多了，需要專(zhuān)人管理食物，這個(gè)職務(wù)往往由聰明人承擔的。開(kāi)始的時(shí)候，大家也相安無(wú)事，后來(lái)聰明人多了，意見(jiàn)不一致，一些聰明人就和力氣大的人結成同盟，先打倒了其他聰明人，然后欺騙和恐嚇不聰明的人，世襲了管理食物和財產(chǎn)這個(gè)職務(wù)，于是這個(gè)職務(wù)就換了一個(gè)名字，叫做“王”。
聰明的“王”給大家提供安全和秩序，并派人指導大家勞動(dòng)，也悄悄占有了全部食物和財產(chǎn)(這些東西原來(lái)由他管理，占有也方便)。食物和財產(chǎn)太多，“王”自己管理不過(guò)來(lái)，就把財產(chǎn)分給一些幫手，這些幫手大都也是世襲的，就成了后來(lái)的貴族。貴族們在管理奴隸們勞動(dòng)、收回財物后，分給奴隸們最基本的生活物資。這個(gè)時(shí)期不存在稅收，是一種依靠“欺騙和暴力”進(jìn)行財產(chǎn)強制分工和收益分配的體系。
由于貴族們也沒(méi)有精力天天看著(zhù)奴隸們干活，奴隸們發(fā)現干多干少一個(gè)樣，于是偷懶不好好干活，貴族的收入也因此逐漸減少。為了刺激奴隸的生產(chǎn)積極性，貴族就把土地分給奴隸們，收取固定的地租，剩下的都是農民自己的。
“王”這時(shí)候也發(fā)現依靠貴族們“進(jìn)貢”不靠譜，就依據人口和田地對貴族和農民收稅。由此可見(jiàn)，嚴格意義上的稅收不是一種收益分配，而是以承認財產(chǎn)私有制，保障勞動(dòng)者積極性為前提的，但私有制下的人是不愿意交稅的，這就需要政府強制機構作為后盾，比如我國歷代政府都從法律上規定了對于不交稅人的處罰。因此，我認為稅收的媽媽是私有制和社會(huì )分工(社會(huì )管理者和勞動(dòng)者)，爸爸是國家的強制機構。
2.征稅的依據
稅收自誕生以來(lái)，一直讓征稅者困惑的是，依據什么收稅，既要征收到足夠稅款維持政府運營(yíng)，還不能讓老百姓太反感以至于揭竿而起。這就是既要拔鵝毛，還不能讓鵝感覺(jué)到疼，是個(gè)技術(shù)活。
在我國古代，很多政治家都為此頭疼，不過(guò)受生產(chǎn)能力所限，當時(shí)征稅客體無(wú)非就是田地和人口。早期土地比較多，為了保證稅收就以人口為主，中晚期的時(shí)候，人口多，土地資源緊缺，征稅就以田地為主。到了新中國成立，由于是公有制的社會(huì )主義經(jīng)濟體制，基本取消了稅收;改革開(kāi)放后，為了刺激企業(yè)積極性，又恢復了稅收，特別是1992年進(jìn)行稅制改革，奠定了我國現有稅收體系基本結構。
不過(guò)當前我國到底有多少種稅，在2014年以前說(shuō)法卻是不一的。財政部說(shuō)是19種，國稅總局說(shuō)是20種，北京市地稅網(wǎng)站上還介紹過(guò)有25種。2014年，財政部部長(cháng)樓繼偉在回答記者提問(wèn)時(shí)說(shuō)是18種。這些官方說(shuō)法的不一致，一個(gè)原因是近幾年我國稅制變動(dòng)較多，比如在2008年取消外商投資企業(yè)所得稅、農業(yè)稅等;還有一個(gè)更主要的原因，套用樓部長(cháng)的話(huà)為“效率優(yōu)先”，我國征收的18種稅收僅有3種稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅)是經(jīng)過(guò)人大立法，其他稅都是授權國務(wù)院征收的。而且，除稅之外，政府還征收各種費，比如殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費、教育費附加、社保費等。在我國，這些費和稅實(shí)質(zhì)上區別不大，因此，清查我國有多少種稅的實(shí)際意義不大，也就出現了口徑不一致的情況。
雖然稅種數量口徑不一，但是稅種大類(lèi)是比較確定的，本著(zhù)即要拔鵝毛，又不讓鵝感覺(jué)痛的精神，我們把稅種分為五大類(lèi)。
3.五大類(lèi)十八種稅
第一類(lèi) 所得類(lèi)稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
納稅人賺得越多，國家征得也越多，這樣也公平，所以很多發(fā)達國家都是以所得類(lèi)稅作為稅收的主體。但所得類(lèi)稅計算比較麻煩，征稅成本較高，比如，企業(yè)所得稅要將會(huì )計利潤調整成應納稅所得額，再乘以稅率，對于會(huì )計來(lái)說(shuō)這個(gè)調整工作十分麻煩，對于稅務(wù)機關(guān)監管也不容易;個(gè)人所得稅納稅主體十分分散，也不好征收，因此，目前所得類(lèi)稅在我國還沒(méi)有占主要地位，應該是未來(lái)發(fā)展的重要方向。
第二類(lèi) 流轉類(lèi)稅：增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅(已經(jīng)營(yíng)改增)、關(guān)稅
很多發(fā)展中國家，比如我國，大多數企業(yè)由于各種原因賬面利潤很少，而征收所得稅的成本又很高。因此，稅務(wù)機關(guān)想到另外一個(gè)環(huán)節，就是在商品和勞務(wù)流轉(主要為銷(xiāo)售)的時(shí)候征稅。納稅人通常會(huì )在這個(gè)環(huán)節產(chǎn)生收入，征稅時(shí)，納稅人不至于無(wú)款可交，另一方面，商品或者勞務(wù)流轉容易盤(pán)查，銷(xiāo)售商品和勞務(wù)是必須要開(kāi)發(fā)票的，便于監管。因此，考慮到效率優(yōu)先，流轉類(lèi)稅是我國的稅收主體。
當然，相對于所得類(lèi)稅而言，流轉稅是不太公平的。因為無(wú)論企業(yè)有沒(méi)有利潤，只要商品流轉就要繳納稅金，不利于經(jīng)濟的健康發(fā)展，容易導致貧者愈貧，富者愈富。而且，企業(yè)往往將稅金增加到商品價(jià)格上，將稅負轉移到最終消費者身上，這樣導致商品價(jià)格偏高，消費者利益受損，對經(jīng)濟的整體發(fā)展是有害的。為此，發(fā)達國家紛紛減少甚至放棄流轉稅，從長(cháng)遠看，這也是我國稅制改革的方向。
第三類(lèi) 財產(chǎn)類(lèi)稅：房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船使用稅
納稅人擁有財產(chǎn)，一般都有較強的納稅能力，而且，國家幫助納稅人保護財產(chǎn)，自然也應該收點(diǎn)費用。財產(chǎn)稅是歷史最悠久的一種稅收，適當征收財產(chǎn)稅，既能滿(mǎn)足政府需要，又有利于社會(huì )公平。但征收太多，會(huì )傷害有錢(qián)人創(chuàng )造財富的積極性，也不利于經(jīng)濟發(fā)展。財產(chǎn)稅目前在我國所占比例并不大。
第四類(lèi) 行為目的稅
征稅機關(guān)對利潤(所得)、收入(流轉)、財產(chǎn)都征稅，可還是不能滿(mǎn)足需求，于是開(kāi)始研究哪些行為可以征稅。行為稅一定要有所選擇，是個(gè)行為都征稅的話(huà)，稅務(wù)機關(guān)得累死，納稅人得氣死，研究來(lái)研究去，我國選擇對以下六種情況征收行為稅：
船舶噸位稅：國家的門(mén)口不能隨便站著(zhù)，得交稅。
印花稅：立憑證，政府幫你當證人，得收點(diǎn)公證費。
城市維護建設稅：城市是我家，建設靠大家，收點(diǎn)稅是應該的。
車(chē)輛購置稅：從征收環(huán)節角度看，這個(gè)稅和契稅有點(diǎn)相似，都是購買(mǎi)時(shí)征收的，都是由購買(mǎi)者負擔的，都是既有財產(chǎn)稅屬性也有行為稅屬性�；蛟S是因為土地屬于不動(dòng)產(chǎn)，財產(chǎn)屬性更重，一般就分為財產(chǎn)稅類(lèi)，車(chē)輛屬于動(dòng)產(chǎn)，就分為行為稅了。
耕地占用稅：占用農民耕地，歸后很難修復，交點(diǎn)補償吧。
土地增值稅：倒賣(mài)房屋土地，基本都是大款，誰(shuí)都看著(zhù)眼熱，那就來(lái)交稅吧。
第五類(lèi) 資源類(lèi)稅
在私有制社會(huì )中，資源歸私人所有，不同地方的資源產(chǎn)生了收益的差異。比如有的礦山很容易找到金子，有的礦山?jīng)]有這種資源。過(guò)去為了平衡資源不同導致的收益差異，維護社會(huì )公平，開(kāi)征了資源稅，現在征收資源類(lèi)稅更多是基于對環(huán)境的保護。
資源稅：珍惜資源，保護環(huán)境，交點(diǎn)補償費吧。
城鎮土地使用稅：城市寸土寸金，交點(diǎn)使用稅吧。
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