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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化模擬題（附答案）
強化模擬題一：
1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉增股本，下列關(guān)于A(yíng)居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )
A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬(wàn)元
B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬(wàn)元
C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬(wàn)元
D.A居民企業(yè)轉讓股權時(shí)不得扣除轉增股本增加的225萬(wàn)元
答案：D
2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
答案：B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.從事?tīng)I利活動(dòng)取得的收入
B.因政府購買(mǎi)服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門(mén)規定收取的會(huì )費收入
答案：C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的是( )。
A.企業(yè)通過(guò)縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據
D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)
C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)
答案：A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí)，可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權不予受理
D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報
答案：D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補期限內的虧損70萬(wàn)元，年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀(guān)原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡(jiǎn)易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
12、某食品加工廠(chǎng)雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現食品銷(xiāo)售收人為50萬(wàn)元、轉讓國債收入4萬(wàn)元、國債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠(chǎng)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案：D
13、2006年股權分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售股取得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅( )萬(wàn)元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案：C
14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉讓定價(jià)納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起5年內實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案：C
16、對個(gè)人股東股權轉讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是( )。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)
B.個(gè)人股東戶(hù)籍所在地稅務(wù)機關(guān)
C.股權變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)
D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)
答案：C
17、下列各項，按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費
B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個(gè)人股東獲利部分
C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費
D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款
答案：A
18、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，個(gè)人再次轉讓所受讓股權的，股權轉讓成本為( )。
A.前次轉讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負擔的相關(guān)稅費
B.參照同類(lèi)或者類(lèi)似條件下股權轉讓的成本核定
C.按股權比例所對應的資產(chǎn)份額核定的前次股權轉讓收入
D.前次轉讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負擔的相關(guān)稅費和賣(mài)方發(fā)生的相關(guān)稅費
答案：A
19、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是( )。
A.年金的個(gè)人繳費部分，在個(gè)人當月工資計算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除
B.年金的企業(yè)繳費計人個(gè)人賬戶(hù)的部分，應視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.
C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時(shí)不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個(gè)人所得稅
D.對因年金設置條件導致的已經(jīng)計人個(gè)人賬戶(hù)的企業(yè)繳費不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還
答案：B
20、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，個(gè)人轉讓限售股時(shí),以轉讓當日該股份實(shí)際轉讓價(jià)格計箅轉讓收入的情形是( )
A.個(gè)人用限售股接受要約收購
B.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃
C.個(gè)人用限售股認購或申購交易型開(kāi)放式指數基金份額
D.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股
答案：D
21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權,股票當日收盤(pán)價(jià)7元/股。宋某應就該項所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案：D
23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
24、外籍專(zhuān)家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿(mǎn)四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A
25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
26、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費共計120萬(wàn)元。該倉庫原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案：C
27、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買(mǎi)年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案：B
28、對于符合清算條件，應進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿(mǎn)足清箅條件之日起( )日內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案：C
29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案：C
30、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案：C
強化模擬題二：
1、在中國境內無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購買(mǎi)福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬(wàn)元
D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應酬
B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移
C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個(gè)二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬(wàn)元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬(wàn)元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì )計利潤總額為180萬(wàn)元，當期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì )計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據個(gè)人股票期權所得的征稅規定，員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(shí)( )。
A.除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
【正確答案】B
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