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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）
強化測試試題一：
1、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。
A、工商營(yíng)業(yè)執照
B、貼息貸款合同
C、企業(yè)出租門(mén)店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
2、下列合同中，應按“產(chǎn)權轉移書(shū)據”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷(xiāo)售合同
B、土地使用權轉讓合同
C、專(zhuān)利申請權轉讓合同
D、土地使用權出讓合同
E、商標專(zhuān)用權轉讓合同
3、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實(shí)行就地納稅
B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)批準，可在三年內分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機關(guān)確定的限期(最長(cháng)不超過(guò)1個(gè)月)匯總計算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續費
E、對借款合同的應納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據人
D、權利許可證照的領(lǐng)受人
E、電子應稅憑證的簽訂人
5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財產(chǎn)轉移書(shū)據的以立據人為納稅人
C、書(shū)立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人
D、在國外書(shū)立憑證轉國內使用的以使用人為納稅人
E、領(lǐng)取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人
6、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規定的有( )。
A、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入的金額
B、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據為所租賃設備的金額
C、倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額
D、貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額
E、建設工程設計合同的計稅依據為設計收取的費用
7、下列憑證中應貼印花稅票的有( )。
A、無(wú)息貸款合同
B、房屋產(chǎn)權證
C、商標注冊證
D、購銷(xiāo)合同副本
E、衛生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機構之間的借款合同
B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據
C、機構購買(mǎi)封閉式證券投資基金交易合同
D、個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同
E、由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證
9、以下關(guān)于借款合同計稅依據的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花
B、對一項信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花
C、借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉移書(shū)據”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
E、借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執的合同正本上的各自金額計稅貼花
10、依據印花稅的有關(guān)規定，技術(shù)轉讓合同包括( )。
A、專(zhuān)利申請轉讓合同
B、專(zhuān)利權轉讓合同
C、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
D、非專(zhuān)利技術(shù)轉讓合同
E、專(zhuān)有技術(shù)使用權轉讓合同
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項B、D免征印花稅。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，按技術(shù)轉讓合同計算繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)批準，可在三年內分次貼花，國家政策性銀行包括國家開(kāi)發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，領(lǐng)取權利許可證照的以領(lǐng)受證照的當事人為納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財產(chǎn)租賃合同的計稅依據為租賃費的金額;倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費的金額。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同和權利許可證照。合同副本和無(wú)息貸款屬于免稅范圍，選項E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機構之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門(mén)簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經(jīng)按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術(shù)轉讓合同包括專(zhuān)利申請轉讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉讓所書(shū)立的合同，但不包括專(zhuān)利權轉讓、專(zhuān)利實(shí)施許可所書(shū)立的合同。專(zhuān)有技術(shù)使用權轉讓合同屬于產(chǎn)權轉移書(shū)據。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
強化測試試題二：
1、在中國境內無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購買(mǎi)福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬(wàn)元
D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應酬
B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移
C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個(gè)二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬(wàn)元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬(wàn)元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì )計利潤總額為180萬(wàn)元，當期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì )計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據個(gè)人股票期權所得的征稅規定，員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(shí)( )。
A.除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
【正確答案】B
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