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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化模擬題（含答案）
強化模擬題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案:A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權，新建廠(chǎng)房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續。已知當地政府規定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案:D『解析』應繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車(chē)船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案:B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅，其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅，拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車(chē)船稅，本題折合成凈噸位2.6噸，船舶凈噸位尾數超過(guò)0.5噸按1噸計算。應繳納車(chē)船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)
5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
A.取得車(chē)船所有權的次月
B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月
C.購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答案:D『解析』車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或者管理權的當月，即該車(chē)船交付的當月。以合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日期，或者購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是(D)。
A.工商營(yíng)業(yè)執照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復印件
D.土地使用權證書(shū)
7.某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應繳納土地增值稅(A)萬(wàn)元。
A.21
B.30
C.51
D.60
8.2009年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬(wàn)元，該土地原購進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權時(shí)繳納相關(guān)稅費40萬(wàn)元，轉讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅(C)萬(wàn)元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
9.下列合同中，應當征收印花稅的是(B)。
A.會(huì )計咨詢(xún)合同
B.技術(shù)咨詢(xún)合同
C.法律咨詢(xún)合同
D.審計咨詢(xún)合同
10.關(guān)于印花稅的計稅依據，下列表述正確的是(C)。
A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據
B.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據
C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷(xiāo)合計金額為計稅依據
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據
強化模擬題二：
1、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀(guān)原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡(jiǎn)易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案:A『解析』因客觀(guān)原因無(wú)法真實(shí)、準確地確認應繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來(lái)源國的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算，這里15%的稅率沒(méi)有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100×12.5%=12.5(萬(wàn)元)。
2、某食品加工廠(chǎng)雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現食品銷(xiāo)售收人為50萬(wàn)元、轉讓國債收入4萬(wàn)元、國債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠(chǎng)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案:D『解析』成本費用無(wú)法核實(shí)，按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬(wàn)元)
3、2006年股權分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售取得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅( )萬(wàn)元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案:C。200*(1-15%)*25%=42.5
4、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案:A。350*24%*50%=42(從08年開(kāi)始稅率3-2-2-2-1)，11年稅率為24%。
5、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉讓定價(jià)納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起5年內實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案:C
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案:A『解析』企業(yè)投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款發(fā)生的利息，相當于投資者實(shí)繳額與規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅額時(shí)扣除。
方法一:2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%-[2800×7%×3/12×400/2800+2800×7%×3/12×800/2800+2800×7%×3/12×200/2800]=196-24.5=171.5(萬(wàn)元)
方法二:2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3/12+(2800-200)×7%×3/12=171.5(萬(wàn)元)
7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的是( )。
A.企業(yè)通過(guò)縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據
D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案:A『解析』選項B，應該是3年內不得重新申請扣除資格;選項C，捐贈方在向公益性社會(huì )團體和縣級以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構捐贈時(shí)，應當提供注明捐贈非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供證明，公益性社會(huì )團體和縣級以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構不得向其開(kāi)具公益性捐贈票據;選項D，前3年接受捐贈的總額中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的，應取消捐贈稅前扣除資格。
8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)
C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)
答案:A『解析』租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長(cháng)期待攤費用來(lái)處理，按照合同約定的剩余租賃期限內分期攤銷(xiāo)。
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí)，可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權不予受理
D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報
答案:D 『解析』選項D，屬于專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規定的時(shí)限內報送相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意后，可適當延期申報。
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補期限內的虧損70萬(wàn)元，年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案:C『解析』符合特殊性稅務(wù)處理的條件，合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率。2011年甲企業(yè)彌補乙企業(yè)的虧損額=1300×4.5%=58.50(萬(wàn)元)
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